（四(si)）客戶(hu)(hu)因(yin)自身(shen)債權債務原因(yin)，導致其資(zi)產被凍(dong)結、查封、劃(hua)扣等重大事項時(shi)，證券公司應當及時(shi)通知客戶(hu)(hu)。

　　第十九條 證(zheng)券公司應當加強對融資融券業務(wu)的風(feng)險監控和(he)業務(wu)稽(ji)核。風(feng)險監控和(he)業務(wu)稽(ji)核應當覆蓋事(shi)前、事(shi)中、事(shi)后的各(ge)個(ge)環節。

　　風(feng)險(xian)監控部(bu)門應當對融資融券(quan)業(ye)務進行實時監控和風(feng)險(xian)量化分(fen)析(xi)，對高風(feng)險(xian)賬戶(hu)比(bi)例情況、壞賬情況、集中度(du)、賬戶(hu)限額等進行分(fen)析(xi)評估，提出(chu)相應的(de)控制(zhi)措施，并對與客(ke)戶(hu)簽訂融資融券(quan)合同、審批客(ke)戶(hu)信用額度(du)、強(qiang)制(zhi)平倉等重大事項(xiang)出(chu)具意見(jian)。

　　第二(er)十條 證券公(gong)司應當建立以凈資(zi)本為核心的(de)融(rong)(rong)資(zi)融(rong)(rong)券業務規模監控和(he)調整機制：

　　（一）根據監管要求和(he)自身(shen)財(cai)務狀況，合理(li)確(que)定(ding)向全體客戶、單一客戶和(he)單一證(zheng)券的融資(zi)(zi)、融券的金額占凈資(zi)(zi)本的比例等風險(xian)控制指標(biao)。

　　（二）對(dui)凈資本、流(liu)動性、資產(chan)負債等主(zhu)要財務指(zhi)標(biao)進行監測，并根據指(zhi)標(biao)變化(hua)情況，及時調(diao)整融資融券業(ye)務規模。

　　（三）通過集中風(feng)險監控系統實時(shi)監控客戶融(rong)資融(rong)券未補倉規模(mo)，并通過調整融(rong)資融(rong)券業務(wu)規模(mo)使公司凈資本等主要財(cai)務(wu)指標(biao)符合監管要求。

　　第二十(shi)一條 證券(quan)公(gong)司應當按照(zhao)國家有關規定(ding)和監管(guan)要求(qiu)，制定(ding)融資融券(quan)業(ye)務會(hui)計處(chu)理(li)制度，審(shen)慎評估融資融券(quan)業(ye)務可能帶(dai)來的壞賬風險，在(zai)當期足(zu)額計提有關損失準備(bei)，并在(zai)會(hui)計報(bao)表中充分披露。

　　第二(er)十二(er)條 證券(quan)公(gong)司應當建立融資融券(quan)業務(wu)內(nei)部(bu)報告(gao)制度，明確(que)業務(wu)運作、風險監控、業務(wu)稽(ji)核及其他有關信(xin)息的報告(gao)路徑和反饋機制。

　　證(zheng)券公司應當建立(li)融(rong)資融(rong)券業務的信息報送制(zhi)度，指定(ding)專人負責有關信息的統計與復核，保證(zheng)向證(zheng)監會(hui)及自(zi)律(lv)組織報送的信息真實、準(zhun)確(que)、完整。

　　第二(er)十三條 證(zheng)券(quan)(quan)(quan)公(gong)司應(ying)當(dang)(dang)建立客(ke)戶檔(dang)案管理制度，加強對融資(zi)(zi)融券(quan)(quan)(quan)業(ye)務客(ke)戶資(zi)(zi)料的管理。對資(zi)(zi)信不(bu)良、有違約記(ji)錄(lu)的融資(zi)(zi)融券(quan)(quan)(quan)業(ye)務客(ke)戶，證(zheng)券(quan)(quan)(quan)公(gong)司應(ying)當(dang)(dang)記(ji)錄(lu)在(zai)案，并及時(shi)向(xiang)中國(guo)證(zheng)券(quan)(quan)(quan)業(ye)協會報告。

　　第二十四條 本指引(yin)自(zi)2006年8月(yue)1日起施(shi)行。