一、適用范圍

    本表適用于查帳征收企業所得(de)稅(shui)的(de)納(na)稅(shui)人(ren)在季度（月(yue)）預繳(jiao)企業所得(de)稅(shui)時使用。實行(xing)據(ju)實預繳(jiao)的(de)納(na)稅(shui)人(ren)填報第1至11行(xing)；實行(xing)按上年(nian)實際數分期預繳(jiao)的(de)納(na)稅(shui)人(ren)填報第12至14行(xing)。

    二(er)、填報(bao)具體說明(ming)

   （一）核(he)定征收企業所(suo)得稅(shui)(shui)納稅(shui)(shui)申(shen)報表的表頭(tou)項目

    1.“稅款所屬(shu)期間”：

    采用(yong)電(dian)子申(shen)(shen)報(bao)(bao)（包(bao)括(kuo)IC卡(ka)和網(wang)上申(shen)(shen)報(bao)(bao)）的(de)納稅人季度(du)（月(yue)）申(shen)(shen)報(bao)(bao)一般填(tian)報(bao)(bao)公歷某年1月(yue)1日至申(shen)(shen)報(bao)(bao)所屬(shu)季度(du)最后(hou)一日；企業年度(du)中(zhong)間(jian)開業的(de)，應填(tian)報(bao)(bao)實(shi)際(ji)開始經營之日至申(shen)(shen)報(bao)(bao)所屬(shu)季度(du)最后(hou)一日；企業年度(du)中(zhong)間(jian)發生合并(bing)、分立、破產、停業等(deng)情況，按規定需(xu)要(yao)清(qing)算的(de)，應填(tian)報(bao)(bao)至實(shi)際(ji)停業或法院裁(cai)定并(bing)宣告破產之日；

    采(cai)用手(shou)工方式(shi)進行申報(bao)的季度(du)（月(yue)）申報(bao)應為所屬季度(du)（月(yue)）起始日期至(zhi)申報(bao)所屬季度(du)最后一日。“納(na)稅(shui)(shui)人識別號”：填報(bao)稅(shui)(shui)務機關統一核發的稅(shui)(shui)務登記證(zheng)號碼。

    “納稅人名稱”：填(tian)報稅務登記證所載納稅人的全稱。

   （二）填報說明(ming)

     1．第1行“利(li)(li)潤(run)總額(e)”填寫按財務會(hui)計(ji)制度核算的利(li)(li)潤(run)總額(e)。從事房(fang)地產開發企業(ye)的“利(li)(li)潤(run)總額(e)”應(ying)包括(kuo)本(ben)期實際應(ying)納(na)稅(shui)所得(de)(de)額(e)和本(ben)期取得(de)(de)的預(yu)售收入計(ji)算的預(yu)計(ji)利(li)(li)潤(run)。

     2．第2行(xing)“納(na)稅(shui)調整增加(jia)額”填報(bao)按照稅(shui)法規(gui)定(ding)可做(zuo)納(na)稅(shui)調整的(de)(de)項目(mu)。納(na)稅(shui)人(ren)將實(shi)際發生的(de)(de)稅(shui)前扣除項目(mu)金(jin)領大(da)于稅(shui)收規(gui)定(ding)標(biao)準應(ying)進行(xing)納(na)稅(shui)調整增加(jia)所得的(de)(de)金(jin)額未在(zai)收入(ru)總額中(zhong)反映(ying)的(de)(de)收入(ru)項目(mu)以及不應(ying)在(zai)扣除項目(mu)中(zhong)反映(ying)的(de)(de)支出項目(mu)的(de)(de)金(jin)額填在(zai)此(ci)列。

     3．第3行(xing)“納稅(shui)(shui)調整(zheng)減(jian)少額”：填報根(gen)據稅(shui)(shui)收(shou)(shou)規定可在(zai)(zai)(zai)(zai)稅(shui)(shui)前(qian)扣(kou)除，但納稅(shui)(shui)人在(zai)(zai)(zai)(zai)會計核算(suan)中(zhong)(zhong)沒(mei)有(you)在(zai)(zai)(zai)(zai)當(dang)期成(cheng)本(ben)費用中(zhong)(zhong)列支的項目(mu)(mu)金(jin)額，以(yi)(yi)及在(zai)(zai)(zai)(zai)以(yi)(yi)前(qian)年度(du)進行(xing)了納稅(shui)(shui)調整(zheng)增加(jia)，根(gen)據稅(shui)(shui)收(shou)(shou)規定從以(yi)(yi)前(qian)年度(du)結轉過來在(zai)(zai)(zai)(zai)本(ben)期扣(kou)除的項目(mu)(mu)金(jin)額。納稅(shui)(shui)人如(ru)有(you)根(gen)據規定不應(ying)在(zai)(zai)(zai)(zai)收(shou)(shou)入(ru)總額中(zhong)(zhong)反映的非收(shou)(shou)入(ru)項目(mu)(mu)以(yi)(yi)及應(ying)在(zai)(zai)(zai)(zai)扣(kou)除項目(mu)(mu)中(zhong)(zhong)反映而沒(mei)有(you)反映的支出(chu)項目(mu)(mu)的金(jin)額填在(zai)(zai)(zai)(zai)此列。從事房地(di)產開發企(qi)業在(zai)(zai)(zai)(zai)將預(yu)售收(shou)(shou)入(ru)結轉為銷(xiao)售收(shou)(shou)入(ru)的當(dang)期，應(ying)減(jian)去已計算(suan)繳(jiao)納企(qi)業所得稅(shui)(shui)的原(yuan)預(yu)售收(shou)(shou)入(ru)計算(suan)的預(yu)計利潤(run)。

     4．第4行(xing)“減：彌(mi)(mi)補以前年度虧損”：填報按稅收(shou)規定(ding)本期可彌(mi)(mi)補的(de)以前年度尚(shang)未彌(mi)(mi)補的(de)虧損額(e)（用正數表示，不(bu)得大于第1+2-3行(xing)后的(de)金(jin)額(e)）。

     5．第(di)5行(xing) “應(ying)納稅所(suo)得(de)(de)額”填報第(di)1+2-3-4行(xing)后的余額，第(di)5行(xing)不得(de)(de)為(wei)(wei)負(fu)數(shu)，若第(di)1+2-3-4行(xing)為(wei)(wei)負(fu)數(shu)，則第(di)5行(xing)應(ying)填零。

     6．“適用稅率”：填報納稅人當期應納稅所得額按規定適用的企業所得稅法定稅率，即只能是33%、27%、18%，不得填15%、10%等優惠稅率。