（2）中(zhong)央(yang)財政(zheng)集中(zhong)分配的所得稅額499×25%＝ 124.75（萬元）

    （3）甲分(fen)公司(si)分(fen)攤(tan)的(de)所(suo)得稅(shui)額499×50%×60%＝149.7（萬(wan)元）

    （4）B項目(mu)部分攤的(de)所得稅額499×50%×40%＝99.8（萬元）

    根據計算結果填寫《企業所得(de)稅月（季）度預繳納(na)稅申(shen)報(bao)表(biao)（A類）》和《企業所得(de)稅匯總納(na)稅分支機(ji)構所得(de)稅分配表(biao)》中相應的欄目。

    風(feng)險提示

    二(er)級(ji)(ji)和二(er)級(ji)(ji)以下(xia)(xia)分(fen)支機(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)都須提(ti)供其(qi)(qi)身份證(zheng)(zheng)明。國(guo)稅(shui)(shui)函[2009]221號規定，總(zong)機(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)應及(ji)(ji)時(shi)將其(qi)(qi)所(suo)(suo)屬二(er)級(ji)(ji)分(fen)支機(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)名單報(bao)送(song)總(zong)機(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)所(suo)(suo)在地(di)(di)主(zhu)管稅(shui)(shui)務(wu)機(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)關，并(bing)向其(qi)(qi)所(suo)(suo)屬二(er)級(ji)(ji)分(fen)支機(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)及(ji)(ji)時(shi)出具(ju)有(you)效(xiao)證(zheng)(zheng)明（支持證(zheng)(zheng)明的材料包括總(zong)機(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)撥款(kuan)證(zheng)(zheng)明、總(zong)分(fen)機(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)協議或(huo)合同、公(gong)司章程、管理制度等）。二(er)級(ji)(ji)分(fen)支機(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)在辦理稅(shui)(shui)務(wu)登記(ji)時(shi)應向其(qi)(qi)所(suo)(suo)在地(di)(di)主(zhu)管稅(shui)(shui)務(wu)機(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)關報(bao)送(song)非法人(ren)營業執照（復(fu)印件）和由總(zong)機(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)出具(ju)的二(er)級(ji)(ji)分(fen)支機(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)的有(you)效(xiao)證(zheng)(zheng)明。其(qi)(qi)所(suo)(suo)在地(di)(di)主(zhu)管稅(shui)(shui)務(wu)機(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)關應對二(er)級(ji)(ji)分(fen)支機(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)進行(xing)審核鑒(jian)定，督促(cu)其(qi)(qi)及(ji)(ji)時(shi)預(yu)繳企業所(suo)(suo)得稅(shui)(shui)。以總(zong)機(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)名義進行(xing)生(sheng)產經營的非法人(ren)分(fen)支機(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)，無法提(ti)供有(you)效(xiao)證(zheng)(zheng)據(ju)證(zheng)(zheng)明其(qi)(qi)二(er)級(ji)(ji)及(ji)(ji)二(er)級(ji)(ji)以下(xia)(xia)分(fen)支機(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)身份的，應視同獨(du)立納(na)稅(shui)(shui)人(ren)計(ji)算并(bing)就地(di)(di)繳納(na)企業所(suo)(suo)得稅(shui)(shui)，不執行(xing)國(guo)稅(shui)(shui)發[2008]28號的相(xiang)關規定。

    國稅(shui)函[2010]156號規定，跨地(di)區經(jing)(jing)營(ying)的項目(mu)(mu)部(bu)（包括二(er)級以下(xia)分(fen)(fen)支(zhi)(zhi)機構(gou)管(guan)理的項目(mu)(mu)部(bu)）應向項目(mu)(mu)所(suo)(suo)在(zai)地(di)主管(guan)稅(shui)務機關出(chu)具總(zong)(zong)機構(gou)所(suo)(suo)在(zai)地(di)主管(guan)稅(shui)務機關開具的《外出(chu)經(jing)(jing)營(ying)活(huo)動稅(shui)收管(guan)理證明》，未提供(gong)上述證明的，項目(mu)(mu)部(bu)所(suo)(suo)在(zai)地(di)主管(guan)稅(shui)務機關應督促其(qi)限期補辦(ban)；不(bu)能提供(gong)上述證明的，應作為獨立(li)納稅(shui)人就地(di)繳(jiao)納企(qi)業(ye)所(suo)(suo)得稅(shui)。同(tong)時，項目(mu)(mu)部(bu)應向所(suo)(suo)在(zai)地(di)主管(guan)稅(shui)務機關提供(gong)總(zong)(zong)機構(gou)出(chu)具的證明該項目(mu)(mu)部(bu)屬于總(zong)(zong)機構(gou)或(huo)二(er)級分(fen)(fen)支(zhi)(zhi)機構(gou)管(guan)理的證明文件。

     二(er)級(ji)分支(zhi)機(ji)構或項目部(bu)不(bu)能提交有效證明(ming)，若視同(tong)獨立(li)納(na)(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)人計算并就(jiu)(jiu)地繳(jiao)(jiao)納(na)(na)(na)企業所得稅(shui)(shui)(shui)產(chan)生(sheng)的后(hou)果是(shi)：其一，各自(zi)盈(ying)虧不(bu)能相互抵(di)補；其二(er)，二(er)級(ji)和二(er)級(ji)以(yi)下(xia)分支(zhi)機(ji)構產(chan)生(sheng)的利潤就(jiu)(jiu)地繳(jiao)(jiao)納(na)(na)(na)企業所得稅(shui)(shui)(shui)之后(hou)，總機(ji)構仍須將其納(na)(na)(na)入總機(ji)構財務會(hui)計核算繳(jiao)(jiao)納(na)(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)款，按上述方法填(tian)報《企業所得稅(shui)(shui)(shui)預(yu)繳(jiao)(jiao)納(na)(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)申報表》并繳(jiao)(jiao)納(na)(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)款，納(na)(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)人面臨重復納(na)(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)風險(xian)。