1.籌劃思(si)路。如(ru)果A、B兩企(qi)業(ye)(ye)在(zai)(zai)日(ri)后還將產生持續的(de)(de)(de)購銷活動，那(nei)么，B企(qi)業(ye)(ye)可以(yi)通過后期(qi)購貨(huo)折(zhe)扣(kou)(kou)的(de)(de)(de)形式減輕(qing)A的(de)(de)(de)債(zhai)務負擔(dan)。根據(ju)相(xiang)關(guan)增值(zhi)稅(shui)(shui)法的(de)(de)(de)規定，B企(qi)業(ye)(ye)在(zai)(zai)進行后期(qi)折(zhe)扣(kou)(kou)時(shi)，務必要將貨(huo)物(wu)銷售額和折(zhe)扣(kou)(kou)額分(fen)別注明在(zai)(zai)同一張發票(piao)上，否則(ze)貨(huo)物(wu)折(zhe)扣(kou)(kou)額在(zai)(zai)計算增值(zhi)稅(shui)(shui)時(shi)不(bu)予扣(kou)(kou)除。如(ru)此一來(lai)，雖然債(zhai)務人(ren)獲(huo)得(de)折(zhe)扣(kou)(kou)的(de)(de)(de)時(shi)間推遲(chi)了，但同時(shi)這種(zhong)方式不(bu)存在(zai)(zai)確認債(zhai)務重組收入(ru)，延后了因獲(huo)得(de)折(zhe)扣(kou)(kou)應繳(jiao)納(na)所得(de)稅(shui)(shui)的(de)(de)(de)時(shi)間，而且不(bu)必承擔(dan)增值(zhi)稅(shui)(shui)進項(xiang)轉出的(de)(de)(de)風險。另外，債(zhai)權人(ren)給予折(zhe)扣(kou)(kou)的(de)(de)(de)部分(fen)不(bu)必計入(ru)銷項(xiang)稅(shui)(shui)額，免去因重組損失向稅(shui)(shui)務機關(guan)備案的(de)(de)(de)環節。

　　2.稅負測算（單位：萬元，下同）。

　　原方案：

　　A企(qi)業：債(zhai)務重組(zu)進項轉出=34÷（1+17%）×17%=4.94；債(zhai)務重組(zu)收益=34-4.94=29.06；A企(qi)業應納稅額=4.94+29.06×25%=12.21。

　　B企(qi)業：債務重組損(sun)失=34；B企(qi)業應納稅額=-34×;25%=-8.5；A、B兩企(qi)業應納稅額合計=12.21-8.5=3.71。

　　籌劃后：

 　　A企業(ye)：后(hou)(hou)期(qi)(qi)商(shang)業(ye)折扣可減少進項(xiang)稅額=34÷（1+17%）×17%=4.94；后(hou)(hou)期(qi)(qi)成(cheng)本減少引起利潤增(zeng)加額=34÷（1+17%）=29.06；A企業(ye)后(hou)(hou)期(qi)(qi)應納稅額=4.94+29.06×25%=12.21。

　　B企(qi)業(ye)：后(hou)期銷項稅額(e)減(jian)少額(e)=34÷（1+17%）×17%=4.94；后(hou)期銷售收(shou)入減(jian)少額(e)=34÷（1+17%）=29.06；B企(qi)業(ye)應納稅額(e)=-4.94-29.06×25%=-12.21。

　　A、B兩企(qi)業應納稅額合計=12.21-12.21=0萬(wan)元(yuan)