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《成本費用明細表》附表二(1)的填報說明

來源:未知 作者:admin 點擊:時間:2011-01-13 12:31

      一、適用范圍

  本(ben)表適用于(yu)執行(xing)企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)會計(ji)制度、小企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)會計(ji)制度、企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)會計(ji)準則,以及分行(xing)業(ye)(ye)(ye)(ye)會計(ji)制度的一般工商企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)的居民納稅人填報。

  二、填報依據和內容

  根據《中華人民共和國企(qi)業(ye)所(suo)得稅法》及(ji)其實(shi)施條例、相關稅收政策,以及(ji)企(qi)業(ye)會(hui)計制度、小企(qi)業(ye)會(hui)計制度、企(qi)業(ye)會(hui)計準則,以及(ji)分行(xing)業(ye)會(hui)計制度的(de)(de)規定(ding),填報(bao) “主營業(ye)務成本”、“其他業(ye)務成本”和“營業(ye)外支出”,以及(ji)根據稅收規定(ding)確認的(de)(de)“視同銷售成本”。

  三、有關項目填報說明

  1.第1行“銷售(營(ying)業(ye))成(cheng)本合計(ji)”:填報納稅人根(gen)據國(guo)家(jia)統一會計(ji)制度(du)確認的主營(ying)業(ye)務成(cheng)本、其他業(ye)務成(cheng)本和(he)按(an)稅收(shou)規定視同銷售確認的成(cheng)本。

  2.第2行(xing)“主(zhu)(zhu)營(ying)業(ye)務成本”:根據不同行(xing)業(ye)的業(ye)務性質分別(bie)填報(bao)納稅(shui)人按照國家統一(yi)會計制(zhi)度核算的主(zhu)(zhu)營(ying)業(ye)務成本。

  (1)第3行“銷售(shou)貨物成本”:填報從事工業制造(zao)、商品(pin)流通、農業生產(chan)以及其他商品(pin)銷售(shou)企業發生的主營業務(wu)成本。

  (2)第4行“提供(gong)勞(lao)務(wu)(wu)(wu)(wu)成(cheng)本”:填報從事(shi)提供(gong)旅游(you)飲食服務(wu)(wu)(wu)(wu)、交通運輸、郵政通信、對外經濟合作等勞(lao)務(wu)(wu)(wu)(wu)、開展(zhan)其他服務(wu)(wu)(wu)(wu)的納稅人(ren)發生的主營業務(wu)(wu)(wu)(wu)成(cheng)本。

  (3)第5行“讓渡資產(chan)(chan)使(shi)用權成本”:填(tian)報讓渡無形(xing)資產(chan)(chan)使(shi)用權(如(ru)商標(biao)權、專(zhuan)利權、專(zhuan)有技術使(shi)用權、版權、專(zhuan)營權等)發生的使(shi)用費(fei)成本以及以租(zu)賃業(ye)務(wu)為基本業(ye)務(wu)的出租(zu)固定資產(chan)(chan)、無形(xing)資產(chan)(chan)、投資性房地產(chan)(chan)在主營業(ye)務(wu)收入中核算發生的租(zu)金成本。

  (4)第6行“建造合同成本”:填(tian)報納稅(shui)人(ren)建造房屋、道路(lu)、橋梁、水壩等(deng)建筑物,以(yi)及船舶(bo)、飛機、大型(xing)機械設備(bei)等(deng)發生的主營業務成本。

  3.第7行“其他業(ye)務(wu)成(cheng)本”:根據(ju)不同行業(ye)的(de)業(ye)務(wu)性質分別填報納稅人(ren)按(an)照國家統一(yi)會計制度核算的(de)其他業(ye)務(wu)成(cheng)本。

  (1)第(di)8行“材料(liao)銷售(shou)成本”:填報納稅人銷售(shou)材料(liao)、下腳料(liao)、廢料(liao)、廢舊物資等發(fa)生的支出。

  (2)第9行“代(dai)購代(dai)銷(xiao)(xiao)費(fei)用”:填(tian)報納稅(shui)人從事代(dai)購代(dai)銷(xiao)(xiao)、受托代(dai)銷(xiao)(xiao)商(shang)品發生的支出。

  (3)第(di)10行(xing)“包(bao)裝物出(chu)租(zu)成本”:填報(bao)納稅人出(chu)租(zu)、出(chu)借包(bao)裝物發生的(de)租(zu)金支出(chu)和逾(yu)期(qi)未退包(bao)裝物發生的(de)支出(chu)。

  (4)第11行(xing)“其(qi)他”:填報納(na)稅人按照國(guo)家統一會計(ji)制度(du)核(he)算、上述(shu)項目(mu)未列舉的其(qi)他業務(wu)成本。

  4.第12行“視同銷(xiao)售成本”:填報納稅(shui)人會(hui)計上不作為銷(xiao)售核(he)算(suan)、但按照稅(shui)收規(gui)定視同銷(xiao)售確認的應稅(shui)成本。

  本行數據填入附表三第21行第4列。

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