一、全面了解被查單位的基本情況是搞好企業所得稅匯算檢查的基礎。

　　所得稅匯算檢查(cha)涉及單(dan)位(wei)(wei)經(jing)營(ying)的(de)各個環(huan)節，了(le)解單(dan)位(wei)(wei)全貌將(jiang)有助(zhu)于檢查(cha)組全面掌(zhang)握單(dan)位(wei)(wei)的(de)基(ji)本情況(kuang)，增強感性認訓(xun)，在(zai)檢查(cha)中更加具有針(zhen)對(dui)性。主(zhu)要了(le)解單(dan)位(wei)(wei)的(de)經(jing)營(ying)歷史(shi)，經(jing)營(ying)狀(zhuang)況(kuang)、業務類型、經(jing)營(ying)現(xian)狀(zhuang)、主(zhu)要業務及主(zhu)要的(de)銷貨(huo)方、供貨(huo)方，各類資(zi)產的(de)形式、主(zhu)要存(cun)放地，單(dan)位(wei)(wei)職工(gong)概(gai)況(kuang)，總體文化程度，單(dan)位(wei)(wei)文化等，對(dui)被(bei)查(cha)單(dan)位(wei)(wei)有一(yi)個較為粗(cu)約的(de)了(le)解，建立(li)起對(dui)被(bei)查(cha)單(dan)位(wei)(wei)在(zai)生產經(jing)營(ying)、經(jing)營(ying)歷史(shi)及現(xian)狀(zhuang)等有一(yi)個大體輪廓。

　　二、詳細閱讀研究被查單位年度財務會計報表、財務說明、單位所得稅申報表，并與以前年度對比，是搞好企業所得稅匯算檢查的關鍵。

　　單(dan)位(wei)年(nian)(nian)(nian)度財(cai)務(wu)會計報表(biao)、財(cai)務(wu)說明和單(dan)位(wei)年(nian)(nian)(nian)度所(suo)得稅(shui)(shui)(shui)申(shen)報表(biao)是對(dui)單(dan)位(wei)全年(nian)(nian)(nian)經營情況的(de)總(zong)體(ti)反映，是單(dan)位(wei)經營成果的(de)集中體(ti)現。要(yao)了解單(dan)位(wei)與(yu)稅(shui)(shui)(shui)收相(xiang)關的(de)財(cai)務(wu)指(zhi)標，重(zhong)點了解一(yi)些重(zhong)要(yao)的(de)財(cai)務(wu)指(zhi)標，既包括(kuo)絕(jue)對(dui)數指(zhi)標，也(ye)包括(kuo)相(xiang)對(dui)數指(zhi)標，發現其中的(de)差異(yi)，再作深(shen)查，如：銷(xiao)售(shou)收入利潤(run)(run)率(lv)（稅(shui)(shui)(shui)前利潤(run)(run)/銷(xiao)售(shou)收入*100%）、生產成本(ben)銷(xiao)售(shou)率(lv)（銷(xiao)售(shou)收入/生產成本(ben)*100%）、固定資產繳納(na)房(fang)(fang)產稅(shui)(shui)(shui)率(lv)（已(yi)繳房(fang)(fang)產稅(shui)(shui)(shui)/固定資產總(zong)額*100%）等涉(she)稅(shui)(shui)(shui)指(zhi)標，將(jiang)這(zhe)些指(zhi)標與(yu)單(dan)位(wei)歷(li)史(shi)數據(ju)、當期(qi)同行業平(ping)均水平(ping)進行比較，如出現大(da)起大(da)落(luo)、或長期(qi)始終保持(chi)一(yi)個比較穩(wen)定的(de)數值，則有深(shen)查的(de)必要(yao)。

　　同時，對單(dan)位(wei)所得稅(shui)年(nian)度(du)申報表(biao)(biao)作較為詳細(xi)的(de)研究，看單(dan)位(wei)在申報時是(shi)否(fou)對表(biao)(biao)中(zhong)所列項目作了調整，稅(shui)前扣除項目是(shi)否(fou)真實等(deng)。

　　三、對與被查單位有關的業務進行詳細的稅收業務學習和相關財務會計知識的學習是搞好企業所得稅匯算檢查的重點。

　　磨刀不誤砍材(cai)功。組織檢查(cha)(cha)組成(cheng)員(yuan)對(dui)涉及(ji)被(bei)(bei)查(cha)(cha)單位(wei)(wei)有關(guan)的(de)(de)稅(shui)收政(zheng)(zheng)策進行全面(mian)系統的(de)(de)學習(xi)掌握(wo)，對(dui)被(bei)(bei)查(cha)(cha)單位(wei)(wei)應(ying)繳稅(shui)種、適(shi)用的(de)(de)稅(shui)目、稅(shui)率(lv)，如何確定計(ji)稅(shui)依據等(deng)，要(yao)做(zuo)到政(zheng)(zheng)策清楚、條(tiao)款熟(shu)悉(xi)，全在熟(shu)悉(xi)掌握(wo)涉及(ji)被(bei)(bei)查(cha)(cha)單位(wei)(wei)相關(guan)的(de)(de)稅(shui)收法(fa)律、法(fa)規、規章等(deng)。針對(dui)被(bei)(bei)查(cha)(cha)單位(wei)(wei)的(de)(de)經營特(te)點組織檢查(cha)(cha)組成(cheng)員(yuan)學習(xi)相關(guan)的(de)(de)財務會(hui)計(ji)知(zhi)識，以提高檢查(cha)(cha)的(de)(de)有效性和針對(dui)性。如行政(zheng)(zheng)許可法(fa)實施后，取消部分行政(zheng)(zheng)審批，由被(bei)(bei)查(cha)(cha)單位(wei)(wei)自行提取費用、稅(shui)前彌補等(deng)。

　　四、與被查單位的稅務管理人員、調閱被檢查單位的歷史檢查材料和審計報告、與財務人員及其他有關人員作深入交流，是搞好企業所得稅匯算檢查的必經程序。

　　通過與(yu)被(bei)查(cha)單(dan)(dan)(dan)位(wei)的(de)(de)稅(shui)務管(guan)(guan)理(li)員進行交(jiao)流(liu)，可能(neng)(neng)發現問(wen)題，估計被(bei)查(cha)單(dan)(dan)(dan)位(wei)可能(neng)(neng)出現的(de)(de)問(wen)題。由于稅(shui)務管(guan)(guan)理(li)人(ren)員與(yu)被(bei)查(cha)單(dan)(dan)(dan)位(wei)聯(lian)系較(jiao)(jiao)多，對單(dan)(dan)(dan)位(wei)的(de)(de)基本(ben)情況較(jiao)(jiao)為熟悉，特別是對單(dan)(dan)(dan)位(wei)的(de)(de)納(na)(na)稅(shui)態度、單(dan)(dan)(dan)位(wei)的(de)(de)業務經營(ying)狀況、財(cai)務人(ren)員的(de)(de)核算水(shui)平和能(neng)(neng)力、單(dan)(dan)(dan)位(wei)納(na)(na)稅(shui)理(li)念以及財(cai)務人(ren)員的(de)(de)職(zhi)業道德等，對正(zheng)確全面(mian)履行納(na)(na)稅(shui)義務均有較(jiao)(jiao)大的(de)(de)影響，通過與(yu)稅(shui)務管(guan)(guan)理(li)人(ren)員交(jiao)流(liu)更為詳細的(de)(de)掌握被(bei)查(cha)單(dan)(dan)(dan)位(wei)的(de)(de)總體情況。

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