“之(zhi)后所(suo)有(you)企業的(de)中(zhong)介(jie)機構底稿，在上發審會(hui)(hui)之(zhi)前(qian)都會(hui)(hui)被(bei)納入抽查對象，至于如何抽查，我們將確定具(ju)體(ti)詳細的(de)辦法。”上述負責人表示。 　　

    從(cong)理論上說(shuo)，隨(sui)著第二批抽查(cha)公司名單的(de)公布，本(ben)輪史(shi)上最嚴厲的(de)IPO財務(wu)核查(cha)已接近尾聲(sheng)，然(ran)而，對(dui)于頂風作案的(de)違(wei)規中介機構(gou)來說(shuo)，噩夢才(cai)剛剛開(kai)始。 　　

    不久前，證監(jian)(jian)會對5家會計(ji)師(shi)(shi)事(shi)(shi)務(wu)(wu)所采(cai)取行政監(jian)(jian)管措(cuo)施(shi)。其(qi)中對國富浩華(hua)、中審(shen)國際、安永華(hua)明、大信等會計(ji)師(shi)(shi)事(shi)(shi)務(wu)(wu)所采(cai)取出(chu)具警(jing)(jing)示函的行政處(chu)罰措(cuo)施(shi)，對中瑞岳華(hua)采(cai)取監(jian)(jian)管談話措(cuo)施(shi);對11名注冊會計(ji)師(shi)(shi)按其(qi)違法程度(du)，分(fen)別處(chu)以出(chu)具警(jing)(jing)示函或監(jian)(jian)管談話的行政監(jian)(jian)管措(cuo)施(shi)。 　　

    據悉，對證券資(zi)格(ge)會計師事(shi)務所(suo)進行檢(jian)查，證監(jian)會發現(xian)上述五家機構在內部治理、質(zhi)量控(kong)制制度建設與(yu)執行、具體執業項目(mu)中(zhong)均(jun)存(cun)在不(bu)同情況的問題。 　　

    其中，國富浩華唐海梅違規買賣審(shen)計(ji)客戶(hu)股票;在(zai)執行(xing)(xing)首次承(cheng)接的(de)某上市公司2011年年報審(shen)計(ji)項目中，未對(dui)科目期初余(yu)額執行(xing)(xing)充(chong)分審(shen)計(ji)程序(xu)，對(dui)個別(bie)銀行(xing)(xing)賬戶(hu)余(yu)額未進(jin)行(xing)(xing)函(han)證，且未說明原因，存貨(huo)審(shen)計(ji)程序(xu)執行(xing)(xing)不到位，對(dui)部分子公司存貨(huo)未進(jin)行(xing)(xing)減值測試。 　　

    中審國際在執(zhi)行(xing)(xing)(xing)某上市公司2011年年報審計(ji)項目中，存(cun)(cun)貨(huo)盤點(dian)存(cun)(cun)在重大瑕疵，也未對(dui)存(cun)(cun)貨(huo)期末計(ji)價進行(xing)(xing)(xing)減值測試;在執(zhi)行(xing)(xing)(xing)某上市公司2011年年報審計(ji)項目中，銀行(xing)(xing)(xing)存(cun)(cun)款(kuan)函(han)證(zheng)程序執(zhi)行(xing)(xing)(xing)不到位，對(dui)部(bu)分銀行(xing)(xing)(xing)存(cun)(cun)款(kuan)賬戶余(yu)額(e)未進行(xing)(xing)(xing)函(han)證(zheng)且(qie)未說(shuo)明原因，未編制(zhi)函(han)證(zheng)控制(zhi)表。此(ci)外，中審國際還存(cun)(cun)在分所隱性股(gu)東代持股(gu)份、主任會計(ji)師谷楊、員工高東紅違(wei)規買賣審計(ji)客(ke)戶股(gu)票的(de)情(qing)況。 　　

    行(xing)(xing)業(ye)亂(luan)象：不正(zheng)當低價競爭成為行(xing)(xing)業(ye)問題的(de)誘因 　　

    某會計師事(shi)務(wu)所風險管理合(he)伙人表示：“與往年(nian)相(xiang)比，今年(nian)對行(xing)業(ye)的監管更嚴格，而且監管要求也比以往更高了(le)。” 　　

    中注協也表示將(jiang)積極配合證監會的“打黑”行動。 　　

    中(zhong)注協近(jin)期還對涉及證(zheng)券(quan)資格(ge)會(hui)計(ji)師事務所(suo)進(jin)行9次(ci)約談，并提示9類上市(shi)公(gong)司審計(ji)高風(feng)險點所(suo)在。 　　

    9類(lei)上(shang)市(shi)(shi)(shi)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)審(shen)計高(gao)風(feng)(feng)險(xian)點將圍繞近期市(shi)(shi)(shi)場(chang)關(guan)注熱點進行，分別(bie)涉及：“創業板(ban)上(shang)市(shi)(shi)(shi)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)年報(bao)(bao)審(shen)計風(feng)(feng)險(xian)防(fang)范(fan)”“業績(ji)大幅波動的(de)上(shang)市(shi)(shi)(shi)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)可(ke)能存在的(de)審(shen)計風(feng)(feng)險(xian)”“面臨退(tui)市(shi)(shi)(shi)風(feng)(feng)險(xian)的(de)上(shang)市(shi)(shi)(shi)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)年報(bao)(bao)審(shen)計風(feng)(feng)險(xian)防(fang)范(fan)”“業績(ji)下滑(hua)的(de)新(xin)上(shang)市(shi)(shi)(shi)公(gong)(gong)(gong)司(si)(si)年報(bao)(bao)審(shen)計風(feng)(feng)險(xian)防(fang)范(fan)”“資產重組審(shen)計風(feng)(feng)險(xian)防(fang)范(fan)”等(deng)九大主題。 　　

    業內人士認為，中注協的指導與監督非常及時。不管哪一類風險，一旦爆發，都會影響到廣大投資者利益以及對資本市場的信心。對于注冊會計師本身而言，將會給出具審計報告的會計師事務所及相關注冊會計師帶來巨大的審計風險，同時對注冊會計師行業信譽造成重大打擊。