國(guo)家(jia)稅務(wu)總局公(gong)告2016年第3號:修改企業所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）部分申報表

為方便企(qi)業在匯算(suan)清(qing)繳時享(xiang)受(shou)小型(xing)微利(li)企(qi)業、重點領域（行業）固定(ding)資產加速折舊、轉(zhuan)讓5年以上非獨占許可技術使(shi)用權等企(qi)業所得稅(shui)優惠(hui)政策(ce)，稅(shui)務(wu)(wu)(wu)總局(ju)決(jue)定(ding)修(xiu)改(gai)《國(guo)家稅(shui)務(wu)(wu)(wu)總局(ju)關于發布〈中華人民共和國(guo)企(qi)業所得稅(shui)年度納稅(shui)申(shen)報表(biao)（A類，2014年版）〉的(de)(de)公告》（國(guo)家稅(shui)務(wu)(wu)(wu)總局(ju)公告2014年第63號(hao)）中的(de)(de)部分申(shen)報表(biao)。現公告如下：
 

一、對《企業基礎信息(xi)表》（A000000）及(ji)填報說明(ming)修(xiu)改如下：
 

（一）“107從事國(guo)(guo)家(jia)非限(xian)制和禁(jin)止行業(ye)”修改為“107從事國(guo)(guo)家(jia)限(xian)制或(huo)禁(jin)止行業(ye)”。填報說明修改為“納稅人從事國(guo)(guo)家(jia)限(xian)制或(huo)禁(jin)止行業(ye)，選擇‘是’，其他選擇‘否’”。
 

（二）“103所屬行業(ye)(ye)明(ming)細代(dai)碼”填(tian)報說明(ming)中，判斷小型(xing)微(wei)利企(qi)業(ye)(ye)是否為工業(ye)(ye)企(qi)業(ye)(ye)內(nei)容修(xiu)改(gai)為“所屬行業(ye)(ye)代(dai)碼為06**至4690，小型(xing)微(wei)利企(qi)業(ye)(ye)優惠判斷為工業(ye)(ye)企(qi)業(ye)(ye)”，不包括建筑業(ye)(ye)。
 

二、《固(gu)定資產加速(su)折舊(jiu)、扣除(chu)明(ming)細表(biao)(biao)》（A105081）及(ji)其填報說(shuo)明(ming)廢止，以修(xiu)改后的《固(gu)定資產加速(su)折舊(jiu)、扣除(chu)明(ming)細表(biao)(biao)》（A105081）及(ji)填報說(shuo)明(ming)（見附件1）替代，表(biao)(biao)間關系(xi)作相應調(diao)整。
 

三、根據《國(guo)家(jia)稅(shui)務總(zong)局關于許可使用權技(ji)術(shu)轉讓所得(de)企業所得(de)稅(shui)有關問題(ti)的公(gong)告》（國(guo)家(jia)稅(shui)務總(zong)局公(gong)告2015年(nian)第82號(hao)）規定，《所得(de)減免優惠明細表》（A107020）第33行“四、符合條件的技(ji)術(shu)轉讓項(xiang)目(mu)”填報(bao)說明中(zhong)，刪除“全球獨占許可”內容(rong)。
 

四、《抵(di)扣(kou)應(ying)納(na)稅所得額明(ming)細(xi)(xi)表》（A107030）及(ji)其(qi)填(tian)報說明(ming)廢止，以修改(gai)后的《抵(di)扣(kou)應(ying)納(na)稅所得額明(ming)細(xi)(xi)表》（A107030）及(ji)填(tian)報說明(ming)（見附(fu)件2）替代，表間關系作相應(ying)調整。
 

五、《減(jian)免所得(de)稅優惠(hui)明(ming)細表(biao)》（A107040）及(ji)其填(tian)報說明(ming)廢止(zhi)，以修改后的《減(jian)免所得(de)稅優惠(hui)明(ming)細表(biao)》（A107040）及(ji)填(tian)報說明(ming)（見(jian)附件3）替代，表(biao)間(jian)關(guan)系作相應(ying)調整。
 

六、下列(lie)申報表適用(yong)范圍按照(zhao)以下規(gui)定調整：
 

（一）《職(zhi)工薪酬納稅調整明細(xi)表(biao)》（A105050）、《捐(juan)贈支(zhi)出納稅調整明細(xi)表(biao)》（A105070）、《特殊行業準(zhun)備(bei)金納稅調整明細(xi)表(biao)》（A105120），只要會計上(shang)發生相關支(zhi)出（包(bao)括準(zhun)備(bei)金），不論是否納稅調整，均需填報(bao)。
 

（二）《高(gao)(gao)新技(ji)(ji)術企(qi)業優惠情況及明細(xi)表(biao)》（A107041）由(you)取得(de)高(gao)(gao)新技(ji)(ji)術企(qi)業資格(ge)的(de)納(na)稅人填寫。高(gao)(gao)新技(ji)(ji)術企(qi)業虧損的(de)，填寫本表(biao)第(di)1行(xing)至第(di)28行(xing)。
 

七、本公告適用(yong)于(yu)2015年(nian)及以(yi)后年(nian)度企(qi)業(ye)所得(de)稅(shui)匯算(suan)清繳申報。
 

特此公告。