記(ji)者(zhe)：當(dang)前虛開增(zeng)值稅專用(yong)發(fa)票案件的(de)動向有哪些？

馬(ma)毅民：根(gen)據稅務機關最近(jin)案(an)件查處分(fen)析和(he)調研(yan)等(deng)掌握的情況來看，當前虛開增值(zhi)稅專用(yong)發票稅收違法案(an)件主要(yao)呈現出(chu)以(yi)下幾個(ge)動(dong)向(xiang)：

一是重大稅收違法(fa)案件呈多發(fa)(fa)高發(fa)(fa)趨勢；

二是虛開(kai)發票(piao)案件的作案主要手(shou)(shou)段向(xiang)“票(piao)貨分離”、“變(bian)票(piao)”等手(shou)(shou)法轉變(bian)；

三是(shi)違(wei)法(fa)活(huo)動呈集團化、信息化、職業化，跨區域作案趨勢(shi)明(ming)顯；四是(shi)虛(xu)開源頭(tou)由沿海地區向內陸(lu)地區轉移。

記者(zhe)：當(dang)前虛(xu)開(kai)增(zeng)值(zhi)稅(shui)專用發(fa)票(piao)案件的主(zhu)要(yao)特點有哪些(xie)？

馬毅民：

 一是涉案行業相對集中。近年來查(cha)處的(de)虛開(kai)企業多為小型商貿企業、農副產(chan)品收購(gou)加(jia)工企業、成品油經銷(xiao)企業、建筑材料生(sheng)產(chan)銷(xiao)售企業和礦(kuang)產(chan)品生(sheng)產(chan)經銷(xiao)企業等。

 二是(shi)虛(xu)開(kai)行為“短、平、快(kuai)”。涉案企業經營期(qi)限(xian)短，一般不超過(guo)一年，虛(xu)開(kai)獲(huo)利后迅速(su)注銷或走逃。

三是違法手段隱(yin)蔽。涉案企業大(da)多(duo)通(tong)過偽造、借用(yong)(yong)的他人身份證件辦理(li)工商登記、稅務登記等手續(xu)，借用(yong)(yong)、租用(yong)(yong)身份證注冊皮包公司(si)，套打發票問題比較(jiao)嚴重。

四是(shi)招商(shang)(shang)引資企業成為虛開(kai)案件(jian)的(de)(de)重點(dian)。個別地方違規(gui)出臺(tai)招商(shang)(shang)引資優惠(hui)政策，一定程度上助長(chang)了涉稅違法案件(jian)的(de)(de)發生。

記者：當(dang)前偷逃稅違(wei)法案(an)件有哪些特點？

馬毅民：

一是通過做(zuo)假帳、設置兩套(tao)帳、收入不(bu)入賬等手段隱瞞銷售(shou)收入偷逃(tao)稅；

二是利(li)用虛假(jia)憑證、虛假(jia)發票，列支(zhi)與收(shou)入無關的(de)支(zhi)出等編造虛假(jia)計(ji)稅依據偷(tou)逃稅；

三是利用互(hu)聯網和手機通訊等新型支付手段逃避稅(shui)收(shou)；

四是利用關聯企業對不(bu)同(tong)地區(qu)稅(shui)收優(you)惠政策形成的稅(shui)負差異轉移應稅(shui)收入(ru)；

五是主要集(ji)中在房(fang)地產、建筑安裝(zhuang)、藥品經(jing)銷、餐飲服(fu)務等(deng)行業。

記(ji)者：當前(qian)稅收違法案件查處的難點有哪些(xie)？

馬毅民：

一是案(an)(an)件發現難。我們(men)在案(an)(an)件查(cha)處中注意到，涉稅違法行為往往家族化(hua)(hua)、職業化(hua)(hua)趨勢，不法分子警惕(ti)性和(he)反偵(zhen)查(cha)意識普(pu)遍(bian)較強(qiang)。

很多虛開(kai)發(fa)票(piao)犯(fan)罪分子是“慣(guan)犯(fan)”，尤其是利用“富余(yu)”發(fa)票(piao)虛開(kai)的企業，資金結算、貨物流(liu)動、發(fa)票(piao)開(kai)具等關鍵業務僅從賬面(mian)審(shen)查，很難發(fa)現疑點。二是案件環節多，查處難。

犯罪(zui)分子經(jing)常采(cai)用“打一槍(qiang)換一個地(di)方(fang)”的方(fang)式，在(zai)不同地(di)區注冊或者控制多(duo)個企(qi)業，操(cao)縱“產業鏈(lian)”實施稅收違法活(huo)動。

任何一(yi)個(ge)環節(jie)(jie)出了問題(ti)，立即對該環節(jie)(jie)上下游企業實施注銷或惡意走逃(tao)，斷(duan)開鏈條，加大了稅務機關固定(ding)證(zheng)據鏈、深挖幕后(hou)主(zhu)犯的難度。

三是案件(jian)取證難。

資(zi)(zi)金(jin)結算多(duo)樣化、復雜化，大量(liang)現金(jin)交易(yi)的存在(zai)，造成資(zi)(zi)金(jin)鏈斷裂，使得涉稅案件取(qu)證難度大。有時(shi)一筆交易(yi)多(duo)達十幾次的轉讓，要到(dao)十幾家銀行網點查詢，才(cai)能查清一個虛開發票環節的資(zi)(zi)金(jin)流。

記者(zhe)：今(jin)年稅(shui)務稽查部門(men)在打擊(ji)稅(shui)收違法行為方面有什(shen)么舉(ju)措？

馬毅民：

一是加大對虛開、騙稅(shui)案(an)(an)件查處力度。以(yi)查處虛開、騙稅(shui)案(an)(an)件為重點，查處一批有(you)影響力的重大案(an)(an)件。

二(er)是開(kai)展稅(shui)收(shou)專項檢查和區(qu)域(yu)專項整(zheng)治(zhi)。安排對(dui)房(fang)地產及建(jian)筑安裝業、出口退（免）稅(shui)企業和股權轉讓企業及個人等開(kai)展稅(shui)收(shou)專項檢查。對(dui)轄區(qu)內(nei)稅(shui)收(shou)秩序相對(dui)混亂、稅(shui)收(shou)違法行為比較集中(zhong)的地區(qu)組織(zhi)開(kai)展區(qu)域(yu)稅(shui)收(shou)專項整(zheng)治(zhi)。

三是加強(qiang)重(zhong)點稅(shui)源企業檢查(cha)工作(zuo)。繼(ji)續選擇部分重(zhong)點稅(shui)源企業開展稅(shui)收檢查(cha)，重(zhong)點對其(qi)核心企業和核心業務進行檢查(cha)。

四(si)是加(jia)強(qiang)打(da)擊發票違(wei)法犯罪活動工作。繼續開展虛(xu)假發票“買方(fang)市場”整治工作，積極會同公安部門進一(yi)(yi)步(bu)加(jia)大(da)制(zhi)售假發票“賣方(fang)市場”的打(da)擊力度，采(cai)取(qu)有效措施打(da)源頭、端窩點,聯合查辦(ban)一(yi)(yi)批發票犯罪重大(da)案件。

五是加大重大稅收違法案件公告和宣傳曝光力度。積極宣傳打擊虛開增值稅專用發票、騙取出口退稅等涉稅違法活動成果，曝光一些典型案件，提高查處涉稅違法案件的震懾力。