稅(shui)(shui)務總局曝(pu)光4起稅(shui)(shui)收違(wei)法犯(fan)罪案件剖析當(dang)前涉稅(shui)(shui)案件新特點新動(dong)向

新華社記者就此采訪了(le)國家稅務總局稽查(cha)局局長馬(ma)毅民。

記者：馬(ma)局長，請您介紹一下最近公布的4起稅收違(wei)法犯罪案件的具(ju)體情況。

馬(ma)毅民(min)：好的。最近，國家稅務總局公布了(le)4起(qi)稅收違法犯(fan)罪案件(jian)，這(zhe)4起(qi)案件(jian)如下：

一(yi)是西藏“8•30”虛開發票案。

2012年8月30日，西藏自治區(qu)國稅局(ju)和公安廳(ting)根據群眾(zhong)舉報，成立西藏“8•30”系列虛開(kai)發票案(an)專案(an)組(zu)，對19戶涉案(an)企業立案(an)檢查(cha)。

經查，自2011年11月開始，西(xi)藏涉案(an)的19戶企(qi)(qi)業(ye)，利(li)用(yong)西(xi)藏農(nong)(nong)產(chan)(chan)品收(shou)(shou)購稅(shui)收(shou)(shou)優(you)惠政策，在無真實(shi)業(ye)務(wu)的情況下，虛開農(nong)(nong)產(chan)(chan)品收(shou)(shou)購發票(piao)(piao)2366份，開票(piao)(piao)金(jin)(jin)額(e)(e)(e)7.83億元，抵扣稅(shui)款1.02億元；以銷(xiao)售(shou)牛、羊皮等(deng)農(nong)(nong)副產(chan)(chan)品的名義，向北京、上海、廣(guang)東等(deng)17個省(sheng)市(shi)352家企(qi)(qi)業(ye)開具增值稅(shui)專用(yong)發票(piao)(piao)4072份，涉及金(jin)(jin)額(e)(e)(e)6.28億元，稅(shui)額(e)(e)(e)1.07億元。

西藏稅(shui)(shui)務部門對(dui)定(ding)性為(wei)虛開(kai)的增值稅(shui)(shui)專用發票(piao)向受票(piao)企業所在(zai)地稅(shui)(shui)務機(ji)關發出協查，以(yi)最大限度(du)挽(wan)回國(guo)家稅(shui)(shui)款(kuan)損失。目前，涉案省市稅(shui)(shui)務機(ji)關已追繳稅(shui)(shui)款(kuan)、加收(shou)滯納金(jin)、罰款(kuan)合計3184萬元，其余(yu)損失正在(zai)追繳中。

公安(an)機(ji)關已抓捕(bu)犯罪嫌(xian)疑人(ren)14名、網(wang)上追逃22人(ren)，5名主要犯罪嫌(xian)疑人(ren)已被批(pi)準逮捕(bu)。

二是深(shen)圳市東森房地(di)產開發有限(xian)公司偷稅案。

2012年4月，深圳(zhen)(zhen)市地稅局(ju)稽查局(ju)對深圳(zhen)(zhen)市東(dong)森房地產(chan)開發有(you)限公司進(jin)行立(li)案檢查。

經(jing)調查取證，證實東(dong)森公(gong)司(si)與另一公(gong)司(si)開(kai)發的(de)(de)某(mou)商業大廈項目(mu)，從取得(de)土地、規劃報建到銷售均以東(dong)森公(gong)司(si)作為(wei)法律(lv)主體，不符合(he)(he)稅(shui)(shui)收法律(lv)關系(xi)上的(de)(de)合(he)(he)作建房規定(ding)。東(dong)森公(gong)司(si)取得(de)的(de)(de)房產，應認定(ding)為(wei)銷售的(de)(de)實現，少繳了營業稅(shui)(shui)、企(qi)業所(suo)(suo)得(de)稅(shui)(shui)等(deng)稅(shui)(shui)款。同時，認定(ding)該公(gong)司(si)存在編造虛假企(qi)業所(suo)(suo)得(de)稅(shui)(shui)計稅(shui)(shui)依據、發票違章等(deng)問題。

稅(shui)務機(ji)關(guan)對該公司追(zhui)繳稅(shui)款(kuan)及附加967萬(wan)元，罰(fa)款(kuan)386萬(wan)元，加收(shou)滯(zhi)納金(jin)611萬(wan)元，查補收(shou)入(ru)合計1964萬(wan)元。

三是天津翔(xiang)銘偉業化工貿易有限公司等企(qi)業虛開增(zeng)值稅專用發票案。

2012年，天津(jin)市國稅局稽查(cha)局及(ji)公(gong)安經偵(zhen)部門在(zai)案件協查(cha)中，發現天津(jin)翔銘(ming)偉業化工貿易有限公(gong)司涉嫌(xian)(xian)大量(liang)虛開增值(zhi)稅專用發票(piao)，并抓獲犯(fan)罪嫌(xian)(xian)疑人許德銘(ming)等3人。

經查，2010年(nian)至2012年(nian)，許(xu)德銘等(deng)(deng)人利用翔銘偉業(ye)化工貿易有限公司等(deng)(deng)5戶(hu)企(qi)業(ye)的(de)名(ming)義，通(tong)過中(zhong)間(jian)人，按票(piao)(piao)面(mian)金額(e)2.5%至3.5%的(de)比例支(zhi)付手續(xu)費，從河(he)(he)北、河(he)(he)南、廣東等(deng)(deng)11個(ge)省(sheng)市取得進(jin)項增(zeng)值稅(shui)專用發票(piao)(piao)2783份(fen)(fen)，涉及稅(shui)額(e)1.12億元(yuan)；在無貨(huo)交(jiao)易情(qing)況下，通(tong)過中(zhong)間(jian)人，按照(zhao)票(piao)(piao)面(mian)金額(e)4.5%至6.5%的(de)比例收(shou)取手續(xu)費，向河(he)(he)北、河(he)(he)南、江(jiang)蘇等(deng)(deng)13個(ge)省(sheng)市虛開增(zeng)值稅(shui)專用發票(piao)(piao)7805份(fen)(fen)，涉及稅(shui)額(e)1.17億元(yuan)。

天津市國稅(shui)(shui)局(ju)稽查局(ju)對(dui)該5戶企業涉稅(shui)(shui)問題(ti)，依法做出稅(shui)(shui)務處(chu)(chu)理、處(chu)(chu)罰(fa)決定：對(dui)取得虛(xu)開(kai)增值(zhi)稅(shui)(shui)專用(yong)發(fa)(fa)票(piao)(piao)問題(ti)，處(chu)(chu)補繳增值(zhi)稅(shui)(shui)1.12億元、罰(fa)款1倍并(bing)加收(shou)滯納金；對(dui)虛(xu)開(kai)增值(zhi)稅(shui)(shui)專用(yong)發(fa)(fa)票(piao)(piao)問題(ti)，處(chu)(chu)沒(mei)收(shou)非法所得、分別(bie)罰(fa)款50萬元，并(bing)向受票(piao)(piao)企業所屬(shu)稅(shui)(shui)務機關發(fa)(fa)出協查函，追繳稅(shui)(shui)款損失(shi)。公安機關共抓捕犯(fan)罪嫌疑(yi)人(ren)20人(ren)，其中中間人(ren)15人(ren)。

四是湖(hu)南省醫藥(yao)有限公司涉(she)稅(shui)案。

根據群眾舉報，湖南(nan)省(sheng)(sheng)國稅局(ju)第一(yi)稽查局(ju)于2012年7月對湖南(nan)省(sheng)(sheng)醫藥有限公(gong)司涉嫌(xian)偷逃稅款問題進行(xing)檢查。

經(jing)查，該公司在(zai)2010年(nian)至2011年(nian)期間，存在(zai)隱瞞銷(xiao)售(shou)收入(ru)、銷(xiao)售(shou)藥(yao)品未及時(shi)確認收入(ru)、取得不符合規定(ding)的發票入(ru)賬(zhang)、列支(zhi)與收入(ru)無關(guan)的支(zhi)出等涉稅(shui)問題。

2013年11月，湖南省國稅(shui)局第一稽查局做出(chu)稅(shui)務(wu)處(chu)理、處(chu)罰決定(ding)，除追繳該公司少(shao)繳納的稅(shui)款外，還對(dui)其隱(yin)瞞(man)銷售收入少(shao)繳增值稅(shui)和企業所(suo)得稅(shui)的行為定(ding)性為偷稅(shui)，依法予以處(chu)罰。

此案查補(bu)稅款(kuan)(kuan)、加收滯納金、罰款(kuan)(kuan)共(gong)計928.4萬元，現已(yi)全(quan)部入庫(ku)。

記者：這4起案件有(you)何代表(biao)性？

馬毅民：這4起案件中，從案件類型上看有2起虛開增值稅專用發票案件，2起偷逃稅案件；從案發地域來看有沿海地區也有中部和西藏；從發案特點上看，體現了當前涉稅案件的一些新的趨勢和特點。