1.什么是企業所得稅匯算清繳

　　企(qi)(qi)(qi)業(ye)所(suo)得(de)稅(shui)(shui)(shui)匯(hui)算清繳(jiao)，是指納(na)稅(shui)(shui)(shui)人自(zi)納(na)稅(shui)(shui)(shui)年(nian)(nian)度(du)(du)終了之日(ri)起5個月內或(huo)(huo)實際經營終止之日(ri)起60日(ri)內，依(yi)照稅(shui)(shui)(shui)收法(fa)律、法(fa)規(gui)、規(gui)章及(ji)其他(ta)有關(guan)企(qi)(qi)(qi)業(ye)所(suo)得(de)稅(shui)(shui)(shui)的(de)規(gui)定，自(zi)行(xing)計算本納(na)稅(shui)(shui)(shui)年(nian)(nian)度(du)(du)應納(na)稅(shui)(shui)(shui)所(suo)得(de)額(e)(e)和應納(na)所(suo)得(de)稅(shui)(shui)(shui)額(e)(e)，根據(ju)月度(du)(du)或(huo)(huo)季度(du)(du)預繳(jiao)企(qi)(qi)(qi)業(ye)所(suo)得(de)稅(shui)(shui)(shui)的(de)數額(e)(e)，確定該納(na)稅(shui)(shui)(shui)年(nian)(nian)度(du)(du)應補或(huo)(huo)者(zhe)應退稅(shui)(shui)(shui)額(e)(e)，并填寫企(qi)(qi)(qi)業(ye)所(suo)得(de)稅(shui)(shui)(shui)年(nian)(nian)度(du)(du)納(na)稅(shui)(shui)(shui)申報表，向(xiang)主管(guan)稅(shui)(shui)(shui)務機關(guan)辦理企(qi)(qi)(qi)業(ye)所(suo)得(de)稅(shui)(shui)(shui)年(nian)(nian)度(du)(du)納(na)稅(shui)(shui)(shui)申報、提供稅(shui)(shui)(shui)務機關(guan)要求提供的(de)有關(guan)資料、結清全年(nian)(nian)企(qi)(qi)(qi)業(ye)所(suo)得(de)稅(shui)(shui)(shui)稅(shui)(shui)(shui)款的(de)行(xing)為。

　　2.哪些企業需要做匯算清繳

　　凡在(zai)納稅年度(du)內從事生(sheng)產(chan)、經營(ying)（包括試(shi)生(sheng)產(chan)、試(shi)經營(ying)），或(huo)在(zai)納稅年度(du)中(zhong)間(jian)終止經營(ying)活動(dong)的(de)納稅人，無(wu)論是否在(zai)減稅、免稅期間(jian)，也無(wu)論盈(ying)利(li)或(huo)虧損(sun)，均應按照(zhao)企業(ye)所得稅法及其實施(shi)條例和本(ben)辦法的(de)有關規(gui)定進行企業(ye)所得稅匯算清繳。

　　實行(xing)(xing)核定征收企業所得稅(shui)的納稅(shui)人，不(bu)進行(xing)(xing)匯算(suan)清繳。

　　（一）依照法律(lv)、行政法規的(de)規定(ding)可以不(bu)設置賬簿(bu)的(de)；

　　（二）依照法律、行(xing)政(zheng)法規的(de)規定應(ying)當(dang)設置(zhi)但未設置(zhi)賬(zhang)薄的(de)；

　　（三(san)）擅自銷毀賬簿或(huo)者拒不(bu)提供納稅資料的；

　　（四）雖(sui)設置賬(zhang)簿(bu)，但(dan)賬(zhang)目混亂(luan)或者成(cheng)本資料、收入憑(ping)證、費用憑(ping)證殘缺不全，難以查(cha)賬(zhang)的(de)；

　　（五）發生納(na)稅(shui)義務(wu)，未按照規定的期(qi)限辦理(li)納(na)稅(shui)申報，經稅(shui)務(wu)機(ji)關責令限期(qi)申報，逾期(qi)仍不申報的；

　　（六）申報(bao)的計稅(shui)依(yi)據明顯偏(pian)低，又無正(zheng)當理由的。

　　3.匯算清繳的時間問題

　　納(na)稅人(ren)應(ying)當(dang)自納(na)稅年度終了(le)之日(ri)起(qi)5個月內，進行匯算(suan)清(qing)(qing)繳，結清(qing)(qing)應(ying)繳應(ying)退企業所得稅稅款。

　　納稅(shui)人(ren)在年(nian)度中間(jian)發生解(jie)散、破產(chan)、撤銷等終止(zhi)生產(chan)經營(ying)情(qing)形(xing)(xing)，需進(jin)行(xing)企業(ye)所(suo)得稅(shui)清(qing)(qing)(qing)算的(de)，應(ying)在清(qing)(qing)(qing)算前報告主管(guan)稅(shui)務(wu)機(ji)(ji)關，并(bing)自(zi)實際經營(ying)終止(zhi)之(zhi)日(ri)起(qi)60日(ri)內(nei)進(jin)行(xing)匯(hui)算清(qing)(qing)(qing)繳(jiao)，結清(qing)(qing)(qing)應(ying)繳(jiao)應(ying)退企業(ye)所(suo)得稅(shui)款；納稅(shui)人(ren)有(you)其他情(qing)形(xing)(xing)依(yi)法終止(zhi)納稅(shui)義務(wu)的(de)，應(ying)當自(zi)停(ting)止(zhi)生產(chan)、經營(ying)之(zhi)日(ri)起(qi)60日(ri)內(nei)，向主管(guan)稅(shui)務(wu)機(ji)(ji)關辦理當期企業(ye)所(suo)得稅(shui)匯(hui)算清(qing)(qing)(qing)繳(jiao)。

　　4.匯算清繳應報送哪些資料

　　（一）企業所得稅年度(du)納稅申報表(biao)及(ji)其(qi)附表(biao)

　　（二）財務(wu)報表；

　　（三(san)）備案事項相關(guan)資料；

　　（四）總機(ji)構(gou)及分(fen)(fen)支(zhi)機(ji)構(gou)基本(ben)情況(kuang)、分(fen)(fen)支(zhi)機(ji)構(gou)征稅(shui)方式、分(fen)(fen)支(zhi)機(ji)構(gou)的預繳稅(shui)情況(kuang)；

　　（五(wu)）委(wei)托中(zhong)介(jie)機構(gou)代理納稅申報的，應出具雙(shuang)方簽訂的代理合同，并附送中(zhong)介(jie)機構(gou)出具的包(bao)括納稅調整的項目、原因、依據、計算過程、調整金額(e)等內容的報告(gao)；