如果企業所得稅核算采用的是納稅影響會計法，應以根據會計制度及相關準則確定的利潤總額，加上根據上述規定計算的納稅調整額，如果處置的是固定資產或無形資產，還應當加減調整處置當期按會計制度及相關準則規定確定的固定資產折舊額或無形資產攤銷額等影響當期利潤總額的金額與根據稅法規定確定的固定資產折舊額或無形資產攤銷額等的差額，以確定出當期應納稅所得額，同時按當期應納稅所得額與所得稅適用稅率確定當期應交所得稅，會計分錄如下：
　　借：所得稅（根據當期應交所得稅加減調整因處置相關資產而轉回的遞延稅款），
　　借或貸：遞延稅款（根據當期因處置相關資產而轉回的遞延稅款金額），
　　　　貸：應交稅金——應交企業所得稅（根據當期應納稅所得額與所得稅適用稅率確定）。
　　另外，由于處置已提取資產減值準備的相關資產而轉回的資產減值準備，根據稅法規定可以進行納稅調整的部分，同根據會計制度及相關準則規定提取的固定資產折舊或無形資產攤銷額與根據稅法規定在計算應納稅所得額時允許抵扣的固定資產折舊額或無形資產攤銷額的差額，相關所得稅費用的確認及相關的納稅調整可以比照上述轉回八項資產減值準備、由于提取資產減值準備而產生的固定資產折舊額或無形資產攤銷額的所得稅影響的有關規定進行處理。
　　
　　五、資產負債表日后事項的調整
　　
　　在年度資產負債表日至董事會批準財務報告報出日之間，企業發生涉及資產減值準備的調整事項，如果發生時間在報告年度企業所得稅匯算清繳之前，即可以對資產負債表日存在狀況的有關金額作出重新估計時，應當作為調整事項，根據上述規定調整報告年度的應交所得稅；如果發生時間在報告年度企業所得稅匯算清繳之后，應當把與資產減值準備有關的事項產生的納稅調整額，作為本年度的納稅調整事項，相應調整本年度應交所得稅。
　　上述事項涉及的有關會計處理，應根據會計制度及相關會計準則有關資產負債表日后事項的規定進行處理。如果報告年度的所得稅匯算清繳發生于報告年度財務報告批準報出日之前，對于所得稅匯算清繳時涉及的需調整報告年度所得稅費用的，應通過以前年度損益調整科目進行會計核算并調整報告年度會計報表相關項目；如果報告年度所得稅匯算清繳發生于報告年度財務報告批準報出日之后，對于所得稅匯算清繳時涉及的需調整報告年度所得稅費用的，應通過以前年度損益調整科目進行核算并相應調整本年度會計報表相關項目的年初數。
　　
　　六、資產減值準備相關信息的披露
　　
　　根據會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)制度及(ji)(ji)相(xiang)關(guan)會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)準(zhun)(zhun)則的(de)(de)(de)(de)規定，企業(ye)應當(dang)在會(hui)(hui)計(ji)(ji)(ji)報告附注中披露與(yu)(yu)資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)減值(zhi)(zhi)(zhi)準(zhun)(zhun)備(bei)有關(guan)的(de)(de)(de)(de)信(xin)息，一般(ban)包括(kuo)：有關(guan)資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)的(de)(de)(de)(de)確(que)認條件(jian)與(yu)(yu)基本情況，分(fen)類、數量以(yi)及(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)量的(de)(de)(de)(de)基礎，資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)的(de)(de)(de)(de)核算方(fang)法(fa)，預(yu)計(ji)(ji)(ji)的(de)(de)(de)(de)使用壽命及(ji)(ji)判斷依據、凈(jing)(jing)殘值(zhi)(zhi)(zhi)及(ji)(ji)折(zhe)舊方(fang)法(fa)或攤(tan)銷(xiao)方(fang)法(fa)，資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)的(de)(de)(de)(de)期(qi)(qi)初與(yu)(yu)期(qi)(qi)末原(yuan)值(zhi)(zhi)(zhi)與(yu)(yu)凈(jing)(jing)值(zhi)(zhi)(zhi)以(yi)及(ji)(ji)累(lei)計(ji)(ji)(ji)折(zhe)舊額(e)或累(lei)計(ji)(ji)(ji)攤(tan)銷(xiao)額(e)，資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)可變現凈(jing)(jing)值(zhi)(zhi)(zhi)的(de)(de)(de)(de)確(que)定依據，資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)減值(zhi)(zhi)(zhi)準(zhun)(zhun)備(bei)的(de)(de)(de)(de)計(ji)(ji)(ji)提(ti)方(fang)法(fa)，當(dang)期(qi)(qi)計(ji)(ji)(ji)提(ti)資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)減值(zhi)(zhi)(zhi)準(zhun)(zhun)備(bei)的(de)(de)(de)(de)金額(e)及(ji)(ji)累(lei)計(ji)(ji)(ji)數，當(dang)期(qi)(qi)轉回的(de)(de)(de)(de)資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)減值(zhi)(zhi)(zhi)準(zhun)(zhun)備(bei)的(de)(de)(de)(de)金額(e)以(yi)及(ji)(ji)計(ji)(ji)(ji)提(ti)和(he)轉回的(de)(de)(de)(de)有關(guan)情況，對資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)所有權(quan)的(de)(de)(de)(de)限(xian)制及(ji)(ji)其金額(e)以(yi)及(ji)(ji)用于(yu)擔(dan)保的(de)(de)(de)(de)資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)賬(zhang)面價值(zhi)(zhi)(zhi)，預(yu)計(ji)(ji)(ji)資(zi)(zi)(zi)(zi)產(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)(chan)的(de)(de)(de)(de)處置情況等(deng)。

　近年來，隨著我國社會主義市場經濟的發展，財稅制度改革的不斷深化，一批批財稅法規的陸續頒布實施，進一步健全了財稅法規體系，基本滿足了社會經濟發展的制度需求。客觀上說，由于會計與稅法的制度設計、立法目標不同，使得會計與稅法之間的制度差異短期內還難以消除。在這種情況下，更需要我們發揮主觀能動性，加強對企業所得稅涉稅調整事項的學習研究與技術交流，這樣既可以使企業財稅人員某些不當的納稅行為能夠得到及時糾正，又可以提高稅務機關、審計機構的征管審計水平，這對于切實保證我國的財政收入和創造公平的稅收經濟與法律環境都有著重要的理論與實踐意義。