借：所得稅（根據當期應交所得稅稅額加減由于計提八項資產減值準備后計入當期利潤總額的固定資產折舊額或無形資產攤銷額，與根據稅法規定在計算應納稅所得額時可以抵扣的固定資產折舊額或無形資產攤銷額的差異的所得稅影響金額確定），
　　借或貸：遞延稅款（根據提取八項資產減值準備后計入當期利潤總額的固定資產折舊額或無形資產攤銷額與根據稅法規定在計算應納稅所得額時可以抵扣的固定資產折舊額或無形資產攤銷額之間差異的所得稅影響金額確定），
　　　　貸：應交稅金——應交企業所得稅（根據當期應納稅所得額與所得稅適用稅率確定）。
　　三、計提后資產價值得以恢復階段
　　
　　1．會計與稅務的制度比較
　　根據會計制度及相關會計準則的規定，如果已計提資產減值準備的相關資產價值又得以恢復時，由于資產價值恢復而轉回的八項資產減值準備應計入當期損益，可以增加企業的利潤總額。
　　根據稅法規定，企業已計提資產減值準備的資產，如果在企業所得稅納稅申報時已調增應納稅所得額的，由于資產價值又恢復而轉回的資產減值準備允許企業進行所得稅納稅調整，即原提取資產減值準備時已調增應納稅所得額部分的金額，在資產價值又恢復時，由于資產價值恢復而增加當期利潤總額部分的金額，不計入資產價值恢復當期的應納稅所得額。
　　
　　2．納稅調整額的計算方法
　　已提取資產減值準備的相關資產因資產價值又得以恢復產生的所得稅納稅調整金額為資產價值得以恢復當期根據會計制度及相關會計準則規定計入損益的金額。
　　
　　3．所得稅會計實務處理
　　根據所得稅會計理論，在確認當期的所得稅費用時，應當視企業采用的所得稅會計處理方法分別確定。如果企業所得稅核算采用的是應付稅款法，應當根據企業當期實現的利潤總額減去由于資產價值得以恢復而轉回計入損益的八項資產減值準備后計算的當期應納稅所得額與所得稅適用稅率計算的應交所得稅，確認為當期的所得稅費用與應交所得稅稅額，會計分錄如下：
　　借：所得稅，
　　　　貸：應交稅金——應交企業所得稅。
　　如(ru)果企業所得(de)稅(shui)核算采用的是納稅(shui)影響會(hui)計法(fa)，會(hui)計分錄如(ru)下：

借：所得稅（根據當期應交所得稅稅額和當期轉回的八項資產減值準備的所得稅影響金額之和確定），
　　　　貸：應交稅金——應交企業所得稅（根據當期的利潤總額減去轉回計入損益的八項資產減值準備金額確定的當期應納稅所得額與所得稅適用稅率計算確定），