（4）有(you)助于(yu)(yu)監(jian)(jian)事會(hui)(hui)職能的(de)落(luo)實和(he)延(yan)伸。在公(gong)司經(jing)理(li)結構中，監(jian)(jian)事會(hui)(hui)由于(yu)(yu)受到(dao)多方(fang)的(de)因素(su)制(zhi)約，只能局(ju)限(xian)于(yu)(yu)對(dui)公(gong)司高管層的(de)監(jian)(jian)督，對(dui)授(shou)權(quan)代理(li)的(de)中低層基本處于(yu)(yu)盲區，致(zhi)使公(gong)司治理(li)架構中監(jian)(jian)事會(hui)(hui)的(de)職能控制(zhi)無(wu)法落(luo)實。內(nei)部控制(zhi)與內(nei)部審計的(de)互(hu)動(dong)，使不(bu)同(tong)層次的(de)授(shou)權(quan)和(he)代理(li)狀況(kuang)得以(yi)全面反映(ying)，有(you)助于(yu)(yu)形(xing)成自上(shang)而下、自下而上(shang)的(de)全方(fang)位監(jian)(jian)控，從而落(luo)實和(he)延(yan)伸了監(jian)(jian)事會(hui)(hui)的(de)職能。

    3 開展內控制度評審，構筑內部控制與內部審計的互動平臺
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　　3.1 內部控制制度評審的內容 
　　（1）控制環境評價包括公司對面臨的不斷變化的市場環境，是否具有快速反應的能力，各項經營活動的復雜程度，各項制度是否健全和有效，業績考核和激勵機制是否有效運行，組織結構是否合理。
　　（２）風險管理評價的評價重點是企業現實和潛在的風險、對發生的風險是否有能力處理。
　　（３）控制活動評價是評價活動的適當性和有效性，提醒管理層注意控制各環節的強弱，對管理中存在的缺陷或失敗進行快速報告，并且能及時地采取糾正措施。
　　（４）信息與溝通評價是評價組織獲取及處理信息的能力。重點是信息獲取、處理、傳送、安全等有效性。
　　（５）監督的評價的重點是評價監督機制是否執行并有效。 
　　3.2 內部控制制度審評的具體步驟
　　（1）確定內控制度評審的審計程序和方法。 
　　（2） 通過對審計單位經濟信息的可信賴度的判斷，決定審計抽樣樣本量多少。
　　（3）進行內部制度的實際測試，了解被審計單位的內部控制的實際執行情況。
　　（4）獲得被審計單位內部控制建立和運行的信息，向單位領導提供內部控制的審計結果，為領導決策服務。 
　　（5）向被審計單位提出“管理建議書”或“內部控制缺陷報告”。 
　　（6）收集審計結果的反饋意見。 
　　
　　4 開展內部控制制度評審的體會
　　
　　內部控制評審已成為內部審計重要的工作內容之一，開展內控制度審計評審，既是企業規范健康發展的需要，也是實現內部審計工作重心轉移、方法創新的新機遇。內部審計與內部控制的良性互動、相互依存、相互前進，共同推動了公司治理的效率提高和機制優化，從而為實現公司價值最大化發揮出更大的作用。 
　　通過近幾年內控審計的初步探索，人們改變了以往被審單位認為審計就是查賬的看法，拓寬了審計人員的工作思路和方法，抓住了企業管理中的關鍵，也為提高審計工作效率和工作質量提供了手段。在審計工作中，我們體會到切實做好各項工作，必須上下齊心、全員參與、共同努力才能實現工作目標。在對內部控制制度的審計過程中，要了解企業生產經營全過程內部控制體系的建立健全情況，掌握了規章制度的落實情況和執行的效果。最終通過審計，揭示出企業內部在內部控制方面的薄弱環節和存在的主要問題，分析問題產生的主客觀原因并提出整改意見，將公司治理工作原則落到實處。 
　　隨著內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)控制(zhi)制(zhi)度的(de)(de)全面實(shi)施，內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審計(ji)內(nei)(nei)(nei)控制(zhi)度評審工作(zuo)的(de)(de)逐步(bu)深化，企業(ye)資產(chan)的(de)(de)安全性，信(xin)息的(de)(de)真實(shi)性，風(feng)險(xian)管理(li)的(de)(de)有(you)效(xiao)性都將大(da)大(da)提高(gao)。人們越(yue)來越(yue)體會到內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)控制(zhi)和內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審計(ji)在公(gong)司治理(li)中具有(you)不可替(ti)代的(de)(de)作(zuo)用(yong)。可以這樣說，公(gong)司治理(li)的(de)(de)實(shi)質(zhi)是滿足包括(kuo)股東在內(nei)(nei)(nei)的(de)(de)所有(you)利益相關者的(de)(de)利益，而(er)內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)控制(zhi)和內(nei)(nei)(nei)部(bu)(bu)審計(ji)正是預(yu)控和捍衛這項制(zhi)度不可缺少的(de)(de)機制(zhi)和手段。