四、銀行借款利息支出

企業(ye)向銀行貸(dai)款，約定貸(dai)款期限(xian)為兩年(nian)，利息(xi)按(an)(an)月計算，到期一次(ci)性付(fu)清，企業(ye)按(an)(an)期預提(ti)(ti)。在這種(zhong)情況下，企業(ye)只需提(ti)(ti)供(gong)相關(guan)的(de)借款協議證(zheng)明有關(guan)利息(xi)金額計提(ti)(ti)正(zheng)確即可(ke)，而毋(wu)須提(ti)(ti)供(gong)也不可(ke)能(neng)提(ti)(ti)供(gong)其他外部憑(ping)證(zheng)。

五、財產損失

指企業(ye)(ye)在(zai)(zai)生(sheng)產經營活動中發(fa)生(sheng)的(de)固定資(zi)產和(he)存貨的(de)盤(pan)虧、毀損(sun)、報(bao)廢(fei)損(sun)失(shi)，轉讓(rang)財(cai)(cai)產損(sun)失(shi)，呆賬損(sun)失(shi)，壞賬損(sun)失(shi)，自然(ran)災害等不可抗力因(yin)素造(zao)成的(de)損(sun)失(shi)以及(ji)其他損(sun)失(shi)，如企業(ye)(ye)的(de)庫存商(shang)品盤(pan)虧、霉爛、現金被盜等情形。《企業(ye)(ye)財(cai)(cai)產損(sun)失(shi)所得(de)稅(shui)前(qian)(qian)扣(kou)除(chu)管(guan)理辦法》（國家稅(shui)務(wu)總局令(ling)第13號）文件(jian)規定：存貨、固定資(zi)產、無形資(zi)產、長期投(tou)資(zi)因(yin)發(fa)生(sheng)永久或(huo)實質(zhi)性損(sun)害而確認的(de)財(cai)(cai)產損(sun)失(shi)須(xu)報(bao)經稅(shui)務(wu)機關審核才能(neng)在(zai)(zai)申報(bao)企業(ye)(ye)所得(de)稅(shui)時扣(kou)除(chu)。企業(ye)(ye)的(de)各(ge)項財(cai)(cai)產損(sun)失(shi)，應在(zai)(zai)損(sun)失(shi)發(fa)生(sheng)當年申報(bao)扣(kou)除(chu)，不得(de)提前(qian)(qian)或(huo)延(yan)后。企業(ye)(ye)提供的(de)資(zi)料主要有：

(一)會計核算有關資料(liao)和原始憑(ping)證；

(二)資產盤點表；

(三)相關經濟(ji)行為的業務(wu)合同；

(四)企(qi)業內部技術鑒(jian)(jian)定部門的鑒(jian)(jian)定文件或資料(liao)(數額較大(da)、影(ying)響較大(da)的資產損失項目，應聘(pin)請行業內專家參加鑒(jian)(jian)定和論證(zheng))；

(五(wu))企業內(nei)部核**件及(ji)有關情況說明；

(六(liu))由于經(jing)營管理責(ze)任(ren)造成的損失，要有(you)對責(ze)任(ren)人的責(ze)任(ren)認定及賠償情況(kuang)說(shuo)明；

(七(qi))法(fa)定代表人(ren)、企(qi)(qi)業負責(ze)人(ren)和企(qi)(qi)業財(cai)(cai)務負責(ze)人(ren)對特(te)定事(shi)項真實性承擔(dan)稅收法(fa)律責(ze)任的申明。國有(you)(you)及國有(you)(you)控(kong)股企(qi)(qi)業的資(zi)(zi)產(chan)，由資(zi)(zi)產(chan)擁有(you)(you)的國資(zi)(zi)委出(chu)具(ju)的資(zi)(zi)產(chan)處置證(zheng)明；其他企(qi)(qi)業資(zi)(zi)產(chan)所(suo)有(you)(you)者出(chu)具(ju)的資(zi)(zi)產(chan)處置證(zheng)明的監控(kong)；財(cai)(cai)產(chan)損失稅前(qian)扣除(chu)報(bao)備(bei)內、外(wai)部證(zheng)據的監控(kong)。

企業發生的(de)損失，減除(chu)責(ze)任人賠償和(he)保險賠款(kuan)后(hou)的(de)余額，依照國務院財(cai)政、稅(shui)務主管部門(men)的(de)規定扣除(chu)。

六、支付違約金

根據增值稅(shui)(shui)規(gui)定中對價(jia)外費(fei)(fei)用的(de)界(jie)定，銷(xiao)售支付的(de)違約金，不(bu)是價(jia)外費(fei)(fei)用，也不(bu)屬于征收(shou)(shou)(shou)流轉稅(shui)(shui)范圍，所以在(zai)這(zhe)種情況下(xia)的(de)違約支出(chu)，不(bu)需(xu)要取(qu)得(de)發票(piao)(piao)，必須取(qu)得(de)由收(shou)(shou)(shou)取(qu)方提(ti)供的(de)合法(fa)、合理的(de)依(yi)(yi)據，借(jie)此(ci)證明和判(pan)斷(duan)賠償行為的(de)真實存(cun)在(zai)和進(jin)行會計(ji)及稅(shui)(shui)務處理，具體的(de)依(yi)(yi)據應包括：法(fa)院判(pan)決(jue)書或調解(jie)書、仲裁機構的(de)裁定書、雙(shuang)方簽(qian)訂的(de)提(ti)供應稅(shui)(shui)貨物(wu)或應稅(shui)(shui)勞務的(de)協(xie)議、雙(shuang)方簽(qian)訂的(de)賠償協(xie)議、收(shou)(shou)(shou)款方開具的(de)發票(piao)(piao)或收(shou)(shou)(shou)據。

七、罰款支出

納(na)稅人按照經(jing)濟(ji)合同(tong)規定支付的罰款和訴訟費可以扣(kou)除。罰款不涉及(ji)具體納(na)稅行為，因(yin)此無法(fa)取(qu)得正式的發票(piao)。

需要提醒的是，納稅人生產、經營違反國家法律、法規和規章，被有關部門處以的罰款以及被沒收財物的損失不得扣除；各項稅收的滯納金、罰金和罰款也不得扣除。