會協[2011]52號
 

各省(sheng)、自治區、直轄市注冊會(hui)(hui)計(ji)師(shi)協會(hui)(hui)：

　　為貫徹落實行(xing)業創(chuang)先(xian)爭優“制度建(jian)設(she)年(nian)(nian)”活動(dong)要求和會計(ji)師事務所執業質量檢查制度改革精(jing)神，進一步加強和完善上(shang)市(shi)公(gong)(gong)司(si)年(nian)(nian)報審計(ji)監(jian)管(guan)工(gong)作(zuo)，不(bu)斷提(ti)升上(shang)市(shi)公(gong)(gong)司(si)年(nian)(nian)報審計(ji)工(gong)作(zuo)質量，深化行(xing)業誠信建(jian)設(she)，我們在總結近(jin)年(nian)(nian)來上(shang)市(shi)公(gong)(gong)司(si)年(nian)(nian)報審計(ji)監(jian)管(guan)實踐(jian)的基礎上(shang)，制定(ding)了《上(shang)市(shi)公(gong)(gong)司(si)年(nian)(nian)報審計(ji)監(jian)管(guan)工(gong)作(zuo)規程》，現予(yu)印發。

　　附件：上市公(gong)司年報審計(ji)監管工(gong)作規程

　　抄送：各證券(quan)資格(ge)會計師事務(wu)所，深圳市注冊會計師協會。

　　二○一一年八月(yue)三十一日

　　附件：

　　上市公司年報審計監管工作規程

　　第一章 總 則

　　第(di)一條 為規(gui)范和改進上(shang)市公司(si)年(nian)(nian)度財務報(bao)表審計（以下簡稱(cheng)年(nian)(nian)報(bao)審計）監管工作(zuo)，明確中國注冊會(hui)計師協(xie)會(hui)（以下簡稱(cheng)中注協(xie)）在上(shang)市公司(si)年(nian)(nian)報(bao)審計監管方面的工作(zuo)職責(ze)與工作(zuo)內容，根據《中國注冊會(hui)計師協(xie)會(hui)章程》，制定本規(gui)程。

　　第二條 本規程所稱年報(bao)審計監管，是指中注協對(dui)會計師(shi)事(shi)務所（以(yi)下(xia)簡稱事(shi)務所）執(zhi)行(xing)的上(shang)市公司年報(bao)審計業(ye)務實施的全程監控，包括事(shi)前、事(shi)中和事(shi)后三(san)個(ge)環節。

　　第三條 上市(shi)公(gong)司(si)年(nian)報(bao)審計(ji)監(jian)管應當(dang)貫徹風(feng)(feng)險(xian)導向理念，以(yi)跟(gen)蹤和(he)監(jian)控上市(shi)公(gong)司(si)年(nian)報(bao)審計(ji)工作(zuo)質量(liang)為(wei)核心；以(yi)維護社(she)會(hui)公(gong)眾利益(yi)和(he)資(zi)本市(shi)場穩定，提(ti)升年(nian)報(bao)審計(ji)工作(zuo)質量(liang)為(wei)目標；以(yi)上市(shi)公(gong)司(si)年(nian)報(bao)審計(ji)風(feng)(feng)險(xian)的評價、預警和(he)防范為(wei)重點。

　　第四條 在(zai)上(shang)市公司年報審(shen)計監(jian)管工作中，要采取切(qie)實有效的措(cuo)施，支(zhi)持和幫助注冊會(hui)計師堅持誠(cheng)信(xin)、獨立、客觀(guan)、公正(zheng)的原則與立場，切(qie)實督促和引(yin)導(dao)事(shi)務所完善質(zhi)量(liang)控制體(ti)系、健全內(nei)部治理機制、深化誠(cheng)信(xin)道德建設、強化質(zhi)量(liang)風險(xian)管控，不(bu)斷提升(sheng)行業的整體(ti)執業質(zhi)量(liang)。

　　第五條(tiao) 上市公司年(nian)報(bao)審(shen)計監(jian)管應當堅持事前事中監(jian)控與事后報(bao)備(bei)分(fen)析(xi)(xi)相(xiang)結(jie)合，分(fen)類(lei)指(zhi)導與個別輔(fu)導相(xiang)結(jie)合，逐日跟蹤(zong)分(fen)析(xi)(xi)與定期披露相(xiang)結(jie)合，年(nian)報(bao)審(shen)計監(jian)管結(jie)果與執業質量(liang)檢查工作相(xiang)結(jie)合。

　　第六條 上市公司(si)年(nian)報審計(ji)監(jian)管(guan)工(gong)作(zuo)的(de)組織與實施由中(zhong)注協(xie)業(ye)務監(jian)管(guan)部(bu)室(shi)負(fu)責。中(zhong)注協(xie)業(ye)務監(jian)管(guan)部(bu)室(shi)設置專(zhuan)門(men)崗位，指派專(zhuan)人負(fu)責年(nian)報審計(ji)監(jian)管(guan)工(gong)作(zuo)，并建立相應(ying)的(de)工(gong)作(zuo)記(ji)錄。

　　第七條 為確保(bao)上市公(gong)司年報(bao)審(shen)計(ji)監(jian)管(guan)工作(zuo)質量，應當注(zhu)意發揮行(xing)業(ye)專家的(de)作(zuo)用，并逐步建立年報(bao)審(shen)計(ji)監(jian)管(guan)信息(xi)庫(ku)，為上市公(gong)司年報(bao)審(shen)計(ji)監(jian)管(guan)提供技術(shu)支撐和信息(xi)支撐。

　　第二章 上市公司年報披露開始前的主要工作

　　第八條 在每個年度的上市公司年報披露工作開始前，中注協業務監管部室應當組建年報審計監管專家咨詢組。咨詢組主要由來自事務所和地方協會的專家組成，其主要職責包括：協助中注協分析上市公司年報，甄別事務所高風險客戶；分析事務所年報審計業務可能面對的重大風險領域以及相關質量控制可能存在的問題，并提出防范對策與建議。