尊敬的納稅人：

　　根據現(xian)行(xing)增值(zhi)稅納(na)稅申報(bao)相關規定，現(xian)將(jiang)我市安裝使用稅控器具的增值(zhi)稅小(xiao)規模納(na)稅人(ren)（不含(han)個(ge)體(ti)工商戶，以下簡稱納(na)稅人(ren)）納(na)稅申報(bao)注意(yi)事項提示如(ru)下：

　　一、征期內按月(yue)抄報開(kai)票數據

　　納(na)稅(shui)人應在每月納(na)稅(shui)申報(bao)期內(nei)抄報(bao)上月（稅(shui)款所(suo)屬）稅(shui)控器具開(kai)具發票的(de)匯總和明細數據(ju)(ju)(下稱抄報(bao)開(kai)票數據(ju)(ju))。未按(an)規(gui)定抄報(bao)開(kai)票數據(ju)(ju)的(de)，將依據(ju)(ju)《中華人民(min)共(gong)和國發票管理辦法》的(de)有關規(gui)定予(yu)以處罰。

　　稅(shui)控器(qi)具(ju)包括稅(shui)控收(shou)款機、稅(shui)控器(qi)、稅(shui)控盤(pan)、金稅(shui)盤(pan)。

　　二、準確填報(bao)申報(bao)表3、5、7、9欄數(shu)據(ju)

　　《增值(zhi)稅(shui)(shui)納(na)稅(shui)(shui)申(shen)報表(biao)（小規(gui)模納(na)稅(shui)(shui)人(ren)適用）》（以下簡(jian)稱《申(shen)報表(biao)》）第3、5、7、9欄(lan)填寫納(na)稅(shui)(shui)人(ren)本期(qi)通(tong)過稅(shui)(shui)控器具開具的(de)普通(tong)發票(piao)數(shu)據。上述數(shu)據包(bao)括(kuo)納(na)稅(shui)(shui)人(ren)自(zi)行開具和(he)稅(shui)(shui)務機關代開的(de)普通(tong)發票(piao)數(shu)據，紅(hong)字(zi)發票(piao)作(zuo)為負數(shu)對沖(chong)，不含作(zuo)廢(fei)發票(piao)。

　　三、先抄報(bao)開票數據，后填(tian)報(bao)申報(bao)表，再下載稅控器具解鎖信息

　　使用稅(shui)(shui)控器具的納(na)稅(shui)(shui)人應(ying)按照先抄報(bao)(bao)開票數(shu)據，后(hou)填報(bao)(bao)《申(shen)報(bao)(bao)表》等申(shen)報(bao)(bao)資(zi)料，征期內再下載稅(shui)(shui)控器具解鎖信息的順序辦理納(na)稅(shui)(shui)申(shen)報(bao)(bao)。

　　四、發票開具和(he)納稅申報符合(he)邏輯關(guan)系

　　納稅(shui)(shui)人(ren)使用稅(shui)(shui)控器具(ju)自行(xing)開具(ju)發票(piao)金(jin)額(e)（紅(hong)字發票(piao)作(zuo)為負數對(dui)沖，不(bu)含作(zuo)廢(fei)發票(piao)）以(yi)及納稅(shui)(shui)人(ren)當(dang)月向(xiang)稅(shui)(shui)務(wu)機關(guan)申請(qing)代(dai)開的普通發票(piao)金(jin)額(e)（紅(hong)字發票(piao)作(zuo)為負數對(dui)沖，不(bu)含作(zuo)廢(fei)發票(piao)）應小于(yu)等(deng)于(yu)下列數據(ju)之和(he)（當(dang)開票(piao)金(jin)額(e)大于(yu)下列數據(ju)之和(he)時,差(cha)額(e)在10元(yuan)以(yi)內不(bu)視為異常）：

　　（一）《申報表》第3欄“本(ben)期數”項下的（“應稅貨物及勞務”+“應稅服務”）×（1＋3%）。

　　（二）《申報表》第5欄“本期數(shu)”項(xiang)下的“應稅貨物及(ji)勞務(wu)”×（1＋3%）。

　　（三）《申(shen)報表》中第7、9欄“本期數”項下的“應稅(shui)貨(huo)物(wu)及勞務(wu)”+“應稅(shui)服務(wu)”。

　　以上邏輯關系(xi)統稱(cheng)票表比對(dui)。

　　五、票表比對邏輯關系校驗

　　符合票表(biao)比(bi)對邏輯關系的，按照現行操作程序下(xia)載稅(shui)(shui)控(kong)(kong)器(qi)(qi)具(ju)解(jie)鎖信(xin)(xin)息(xi)，辦(ban)理稅(shui)(shui)控(kong)(kong)器(qi)(qi)具(ju)解(jie)鎖（卡(ka)）；不符合票表(biao)比(bi)對邏輯關系的，“北京(jing)國稅(shui)(shui)網上納稅(shui)(shui)申(shen)報系統(tong)”將給(gei)予信(xin)(xin)息(xi)提示，此(ci)時納稅(shui)(shui)人可(ke)通(tong)過校驗，準(zhun)確(que)修改申(shen)報數據，直(zhi)至票表(biao)比(bi)對邏輯關系相符后，下(xia)載稅(shui)(shui)控(kong)(kong)器(qi)(qi)具(ju)解(jie)鎖信(xin)(xin)息(xi)，辦(ban)理稅(shui)(shui)控(kong)(kong)器(qi)(qi)具(ju)解(jie)鎖（卡(ka)）。    

　　通過(guo)辦稅服務廳或自助機辦理納稅申報的，票表比對校驗機制(zhi)同上(shang)。

　　六(liu)、票表比對邏輯關系(xi)不符的一(yi)般性(xing)原因排查

　　納(na)稅人(ren)票表比對不符的，應通過自查(cha)排除下列一般性原因：

　　（一）未準確填報《申(shen)報表》第3、5、7、9欄；

　　（二）未(wei)按(an)月抄報開票數據(ju)；

　　（三）未按規定開(kai)具發(fa)票或(huo)者申報銷售(shou)收入(ru)，導致發(fa)票開(kai)具與納(na)稅申報不同期；

　　（四）未申(shen)報銷售收(shou)入。

　　七、三種情(qing)形將導致無法開(kai)票(piao)和購票(piao)

　　納稅人(ren)有下列(lie)情形(xing)之一的，稅收征(zheng)管系統將不(bu)支持(chi)發(fa)票(piao)開具和(he)發(fa)票(piao)領購(gou)功能。

　　（一）納稅人當月未按規定抄報開票數(shu)據。

　　（二）納(na)稅人當月未按規定填報申報資料。

　　（三）納(na)稅(shui)人當月未(wei)按規定下載稅(shui)控器(qi)具解(jie)鎖信息的。

　　八、有(you)關操作可在網上觀(guan)看視頻(pin)演示

　　為了(le)便于納稅人學習(xi)掌握(wo)操作方法，北京市國家稅務局(ju)專(zhuan)門錄制(zhi)了(le)學習(xi)視頻，供納稅人學習(xi)參考(kao)。

　　方法一(yi)：登錄網上申報(bao)(bao)系統，進入增值稅(shui)小(xiao)規模納(na)稅(shui)人申報(bao)(bao)表(biao)主表(biao)，閱讀“納(na)稅(shui)申報(bao)(bao)注意(yi)事項提示(shi)”中的(de)最后一(yi)條，即(ji)：操作學習視頻（點擊鏈接地址(zhi)）。   

　　方法二：請登錄//pan.baidu.com/s/1qW0RcDm（請注意字母大小寫），選擇自己對應的開票機型觀看學習。


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