1.信(xin)息化系統能否滿足各項業務發展的需要(yao)；

　　2.法人治理結(jie)構是否健全；

　　3.各項內控制(zhi)度能否(fou)保(bao)護本(ben)機構和業務委(wei)托人的利益，是否(fou)有效執行。

　　四、北京(jing)保險中介行(xing)業協會在外部審計工作中的職責

　　北京保監局授權北京保險中(zhong)介行(xing)業協會對中(zhong)介機構聘請(qing)的會計師(shi)事務所(suo)進行(xing)資質審核和登記，并對審計報(bao)告進行(xing)審核。具體職責為：

　　（一）審核中介機構提交的會計師事務所資質和審計業(ye)務約定(ding)書，在5個工作日內書面告知(zhi)其是否符合要求，并列明該會計師事務所不符合要求的具(ju)體理由。

　　（二）定期清查(cha)中介機(ji)構外部審(shen)計(ji)工作進展情況，提(ti)示未及時(shi)(shi)開展審(shen)計(ji)工作的(de)中介機(ji)構，同時(shi)(shi)將有關情況和(he)各機(ji)構報送的(de)審(shen)計(ji)報告及時(shi)(shi)報送北京保監局。

　　（三）審核中介機構(gou)提交(jiao)的審計報告，對內容不符合要求的報告，及時提示中介機構(gou)進行(xing)修改(gai)。

　　（四）2011年4月15日前匯總中介機(ji)構(gou)報送的審計報告，以書面形式報送北京保(bao)監局。

　　五、外部(bu)審評工(gong)作開(kai)展程序(xu)

　　（一）中(zhong)介(jie)機構(gou)應選擇符(fu)合資質(zhi)要求的會計(ji)師事(shi)務(wu)所，并與其簽(qian)訂(ding)審計(ji)業務(wu)約定(ding)書(shu)(shu)，明確雙方權利義(yi)務(wu)。同時中(zhong)介(jie)機構(gou)在約定(ding)書(shu)(shu)中(zhong)應提請事(shi)務(wu)所重(zhong)點關注《保險中(zhong)介(jie)機構(gou)外部審計(ji)指(zhi)引》第(di)10條所列事(shi)項。

　　（二）中(zhong)介機構在實施(shi)具體審計工作(zuo)前(qian)，應向北京保險中(zhong)介行業協會提交以下材(cai)料：

　　1.會計(ji)師事(shi)務所簡歷；

　　2.執行審(shen)計(ji)的注冊會計(ji)師資格年檢(jian)記錄和個人履歷；

　　3.審計(ji)業務約(yue)定書。

　　（三(san)）中介機構在獲得(de)北(bei)京保險中介行業協會(hui)關于會(hui)計師(shi)事務所(suo)通過資質審核(he)的書面通知(zhi)后，方可開展具體的外部審計工(gong)作。

　　（四）中(zhong)介機構(gou)應在(zai)2011年3月(yue)31日前將年度會計(ji)報(bao)(bao)表審(shen)計(ji)報(bao)(bao)告(gao)報(bao)(bao)送北京(jing)保(bao)險中(zhong)介行業協會。若會計(ji)師事(shi)(shi)務所出(chu)具了保(bao)留意(yi)見(jian)、否定意(yi)見(jian)和無(wu)法表示審(shen)計(ji)意(yi)見(jian)的審(shen)計(ji)報(bao)(bao)告(gao)，中(zhong)介機構(gou)應對導致會計(ji)師事(shi)(shi)務所出(chu)具上述審(shen)計(ji)意(yi)見(jian)的相關事(shi)(shi)項做出(chu)詳細(xi)說明。

　　（五）中(zhong)(zhong)介機(ji)構(gou)在向(xiang)北京保險中(zhong)(zhong)介行(xing)業(ye)協會報送紙質版審計報告的同時，應以(yi)電子(zi)文件(jian)格式（小(xiao)于(yu)3M）將(jiang)審計報告上報保險中(zhong)(zhong)介監管(guan)信(xin)息系(xi)統。

　　（六(liu)）中介機構在外部審計結(jie)(jie)束(shu)后，應對(dui)審計結(jie)(jie)論進(jin)行分析和總結(jie)(jie)，對(dui)存(cun)在問題進(jin)行整(zheng)改，并將整(zheng)改情況及時報(bao)送北(bei)京保監局。　　

　　六、有關要求

　　（一）中介機構必須嚴格按照通知要求做好外部審計的各項工作。對于審計內容不符合要求或未按規定進行外部審計的中介機構，北京保監局將視情況進行處理，并將在后續監管中輔以現場檢查、行政處罰和非行政處罰類監管措施等多種手段對機構進行重點監管。