（五）“20××年(nian)度(du)(du)(du)－當年(nian)實(shi)際支(zhi)出－使用以(yi)前(qian)年(nian)度(du)(du)(du)結轉和(he)結余(yu)資金(jin)-結余(yu)”（第12欄）：反映使用以(yi)前(qian)年(nian)度(du)(du)(du)的(de)財政撥(bo)款(kuan)結余(yu)資金(jin)數，按照“事業(ye)支(zhi)出——財政撥(bo)款(kuan)支(zhi)出——使用以(yi)前(qian)年(nian)度(du)(du)(du)財政撥(bo)款(kuan)結余(yu)支(zhi)出”科目(mu)20××年(nian)度(du)(du)(du)借方發生(sheng)額(e)和(he)使用以(yi)前(qian)年(nian)度(du)(du)(du)財政撥(bo)款(kuan)結余(yu)安排(pai)的(de)基本支(zhi)出和(he)項目(mu)支(zhi)出備查簿分析填列(lie)。

　　（六）“20××年(nian)(nian)度－當年(nian)(nian)形(xing)成結(jie)轉和(he)結(jie)余(yu)資金－結(jie)轉”（第14欄）：反(fan)映20××年(nian)(nian)當年(nian)(nian)財(cai)(cai)政(zheng)(zheng)撥(bo)(bo)款形(xing)成的結(jie)轉資金數，按照“財(cai)(cai)政(zheng)(zheng)撥(bo)(bo)款結(jie)轉——當年(nian)(nian)財(cai)(cai)政(zheng)(zheng)撥(bo)(bo)款結(jie)轉”科目(mu)20××年(nian)(nian)末貸方余(yu)額填列。

　　（七）“20××年(nian)度－當年(nian)形成結轉(zhuan)和結余資(zi)金(jin)－結轉(zhuan)－其中(zhong)：暫(zan)付(fu)款(kuan)(kuan)(kuan)”（第15欄）：反映20××年(nian)財政撥款(kuan)(kuan)(kuan)結轉(zhuan)資(zi)金(jin)中(zhong)資(zi)金(jin)已經支付(fu)、會計上作(zuo)為(wei)暫(zan)付(fu)款(kuan)(kuan)(kuan)處理的(de)數額，按照預付(fu)賬款(kuan)(kuan)(kuan)備查賬簿中(zhong)登記的(de)有關數據填列(lie)。

　　（八）“20××年(nian)(nian)(nian)度－當年(nian)(nian)(nian)形(xing)(xing)成結(jie)轉和結(jie)余資(zi)金－結(jie)余”（第16欄）：反映20××年(nian)(nian)(nian)當年(nian)(nian)(nian)財(cai)政撥款形(xing)(xing)成的結(jie)余資(zi)金數，按照“財(cai)政撥款結(jie)余——當年(nian)(nian)(nian)財(cai)政撥款結(jie)余”科(ke)目20××年(nian)(nian)(nian)末貸方余額填列。

　　（九）“截至20××年底累計結(jie)(jie)(jie)(jie)(jie)轉(zhuan)和(he)結(jie)(jie)(jie)(jie)(jie)余資金－結(jie)(jie)(jie)(jie)(jie)轉(zhuan)”（第18欄）：反映截至20××年底累計產生的財(cai)政(zheng)(zheng)撥(bo)款(kuan)(kuan)結(jie)(jie)(jie)(jie)(jie)轉(zhuan)資金數，按照“財(cai)政(zheng)(zheng)撥(bo)款(kuan)(kuan)結(jie)(jie)(jie)(jie)(jie)轉(zhuan)——當年財(cai)政(zheng)(zheng)撥(bo)款(kuan)(kuan)結(jie)(jie)(jie)(jie)(jie)轉(zhuan)”科(ke)(ke)目和(he)“財(cai)政(zheng)(zheng)撥(bo)款(kuan)(kuan)結(jie)(jie)(jie)(jie)(jie)轉(zhuan)——以前年度財(cai)政(zheng)(zheng)撥(bo)款(kuan)(kuan)結(jie)(jie)(jie)(jie)(jie)轉(zhuan)”科(ke)(ke)目20××年末(mo)賬面(mian)余額之和(he)填列(lie)。

　　（十）“截至20××年度累(lei)計結(jie)(jie)轉(zhuan)和(he)結(jie)(jie)余資(zi)金(jin)－結(jie)(jie)轉(zhuan)－其中(zhong)：暫付款(kuan)”（第19欄）：反映截至20××年底(di)財(cai)政撥(bo)款(kuan)累(lei)計結(jie)(jie)轉(zhuan)資(zi)金(jin)中(zhong)資(zi)金(jin)已經支付、會計上(shang)作為(wei)暫付款(kuan)處理的數額，按照(zhao)預付賬(zhang)款(kuan)備(bei)查賬(zhang)簿中(zhong)登記的有關數據填列。

　　（十一）“截至20××年(nian)(nian)底(di)累計結轉和(he)結余(yu)(yu)資(zi)金－結余(yu)(yu)”（第(di)20欄）：反映截至20××年(nian)(nian)底(di)累計產生的財(cai)(cai)政撥(bo)款(kuan)結余(yu)(yu)資(zi)金數，按照“財(cai)(cai)政撥(bo)款(kuan)結余(yu)(yu)——當年(nian)(nian)財(cai)(cai)政撥(bo)款(kuan)結余(yu)(yu)”科(ke)目和(he)“財(cai)(cai)政撥(bo)款(kuan)結余(yu)(yu)——以前(qian)年(nian)(nian)度財(cai)(cai)政撥(bo)款(kuan)結余(yu)(yu)”科(ke)目20××年(nian)(nian)末賬(zhang)面(mian)余(yu)(yu)額之和(he)填列(lie)。

　　五、新舊銜接(jie)和2009年度相關報表的填(tian)列方法(fa)

　　（一）新舊銜接。

　　中央級事業(ye)單位、社會(hui)團體和(he)企業(ye)應當在2010年(nian)初根據上(shang)述規定設置相關(guan)(guan)會(hui)計(ji)科(ke)目及其明細科(ke)目和(he)備查賬簿。對本單位2009年(nian)末有關(guan)(guan)會(hui)計(ji)科(ke)目余額進行(xing)分(fen)析(xi)后，分(fen)別轉入新設置的對應會(hui)計(ji)科(ke)目明細科(ke)目中，同時（或者）在相關(guan)(guan)備查賬簿中登記。

　　對于事業單位在實行國庫管理制度改革后已轉入“事業基金——一般基金”科目但尚未使用的基本收支財政撥款資金，應當轉回至財政撥款結轉相關明細科目，借記“事業基金——一般基金”科目，貸記“財政撥款結轉——以前年度財政撥款結轉——基本支出結轉（人員經費結轉、日常公用經費結轉）”科目。