5.上(shang)繳財政撥款結(jie)(jie)轉和結(jie)(jie)余資(zi)金。

　　事業單位按規定向主(zhu)管部門等上(shang)繳(jiao)財政撥款(kuan)(kuan)結轉(zhuan)和結余資金(jin)時，按實際上(shang)繳(jiao)資金(jin)數額(e)或注銷(xiao)的資金(jin)額(e)度(du)數額(e)，借記“財政撥款(kuan)(kuan)結轉(zhuan)”或者“財政撥款(kuan)(kuan)結余”科目(mu)有關明細科目(mu)，貸記“銀行存款(kuan)(kuan)”、“零余額(e)賬戶用款(kuan)(kuan)額(e)度(du)”、“財政應返還額(e)度(du)”等科目(mu)。

　　二(er)、執行行業會計制度的(de)中(zhong)央級(ji)事業單位(wei)的(de)相關(guan)規定(ding)

　　執行《醫院(yuan)會計(ji)制度(du)(du)》、《高等學校會計(ji)制度(du)(du)》、《中小學校會計(ji)制度(du)(du)》、《科學事(shi)業(ye)單位會計(ji)制度(du)(du)》、《測繪事(shi)業(ye)單位會計(ji)制度(du)(du)》的中央級事(shi)業(ye)單位，應(ying)當參照上(shang)述規定設置會計(ji)科目有關明細科目和備(bei)查賬(zhang)簿(bu)，進行相關賬(zhang)務處理。

　　三、執(zhi)行(xing)《民間非營利組織(zhi)會計制度》、企業會計準則和制度的中央級事(shi)業單(dan)位(wei)、社會團體和企業的相關規定

　　執行《民(min)間非營利(li)組織(zhi)會計(ji)制(zhi)度》、企(qi)業(ye)會計(ji)準則和(he)制(zhi)度的(de)(de)中央級事業(ye)單位(wei)、社會團體和(he)企(qi)業(ye)，應(ying)當參照上述規(gui)定(ding)設置與財政撥款結(jie)轉(zhuan)和(he)結(jie)余資金有(you)關的(de)(de)備查賬簿，詳(xiang)細登記財政撥款結(jie)轉(zhuan)和(he)結(jie)余的(de)(de)相關信息。

　　四、《財政撥款(kuan)結轉和結余資金情況(kuang)表(biao)》的填列方法

　　中央級事業(ye)單位、社(she)會團體和企業(ye)在填(tian)報《中央部(bu)門(men)財(cai)(cai)政撥(bo)款結(jie)(jie)轉和結(jie)(jie)余(yu)資金管理辦(ban)法(fa)》（財(cai)(cai)預[2010]7號）中規定上報的《財(cai)(cai)政撥(bo)款結(jie)(jie)轉和結(jie)(jie)余(yu)資金情況表》時(shi)，根(gen)據(ju)下列(lie)方法(fa)填(tian)列(lie)：

　　（一(yi)）“截(jie)至(zhi)上(shang)年(nian)(nian)(nian)底累(lei)計(ji)結(jie)(jie)轉和(he)結(jie)(jie)余資金(jin)－結(jie)(jie)轉”（第(di)5欄）：反映截(jie)至(zhi)上(shang)年(nian)(nian)(nian)（即20××年(nian)(nian)(nian)的(de)上(shang)一(yi)年(nian)(nian)(nian)）年(nian)(nian)(nian)底累(lei)計(ji)產生的(de)財政(zheng)撥款(kuan)結(jie)(jie)轉資金(jin)數，按照20××年(nian)(nian)(nian)初已結(jie)(jie)轉當年(nian)(nian)(nian)財政(zheng)撥款(kuan)結(jie)(jie)轉和(he)結(jie)(jie)余后的(de)“財政(zheng)撥款(kuan)結(jie)(jie)轉——以前(qian)年(nian)(nian)(nian)度財政(zheng)撥款(kuan)結(jie)(jie)轉”科目20××年(nian)(nian)(nian)初賬(zhang)面余額(e)和(he)使用(yong)以前(qian)年(nian)(nian)(nian)度財政(zheng)撥款(kuan)結(jie)(jie)余安(an)排的(de)基本(ben)支(zhi)出(chu)和(he)項(xiang)目支(zhi)出(chu)備查(cha)簿(bu)分析填列。

　　（二）“截(jie)至(zhi)上(shang)年(nian)(nian)底(di)累(lei)計結(jie)(jie)轉和(he)(he)結(jie)(jie)余(yu)資(zi)金－結(jie)(jie)余(yu)”（第(di)6欄）：反映截(jie)至(zhi)上(shang)年(nian)(nian)（即20××年(nian)(nian)的(de)上(shang)一年(nian)(nian)）年(nian)(nian)底(di)累(lei)計產生的(de)財政(zheng)撥(bo)款(kuan)結(jie)(jie)余(yu)資(zi)金數(shu)，按(an)照20××年(nian)(nian)初已結(jie)(jie)轉當年(nian)(nian)財政(zheng)撥(bo)款(kuan)結(jie)(jie)轉和(he)(he)結(jie)(jie)余(yu)后的(de)“財政(zheng)撥(bo)款(kuan)結(jie)(jie)余(yu)——以(yi)前年(nian)(nian)度(du)(du)財政(zheng)撥(bo)款(kuan)結(jie)(jie)余(yu)”科目(mu)20××年(nian)(nian)初賬面余(yu)額和(he)(he)使用以(yi)前年(nian)(nian)度(du)(du)財政(zheng)撥(bo)款(kuan)結(jie)(jie)余(yu)安排的(de)基本(ben)支出和(he)(he)項目(mu)支出備(bei)查(cha)簿(bu)分析填列(lie)。

　　（三(san)）“20××年(nian)(nian)度(du)－當(dang)年(nian)(nian)實際支(zhi)(zhi)(zhi)出(chu)－當(dang)年(nian)(nian)財政(zheng)(zheng)(zheng)撥(bo)款(kuan)支(zhi)(zhi)(zhi)出(chu)”（第9欄）：反映20××年(nian)(nian)年(nian)(nian)初預算批(pi)復、執行(xing)中調(diao)整的財政(zheng)(zheng)(zheng)撥(bo)款(kuan)實際支(zhi)(zhi)(zhi)出(chu)數(shu)，按照“事業支(zhi)(zhi)(zhi)出(chu)——財政(zheng)(zheng)(zheng)撥(bo)款(kuan)支(zhi)(zhi)(zhi)出(chu)——當(dang)年(nian)(nian)財政(zheng)(zheng)(zheng)撥(bo)款(kuan)支(zhi)(zhi)(zhi)出(chu)”科(ke)目(mu)20××年(nian)(nian)度(du)借方發生額(e)填列。

　　（四）“20××年度－當年實際支出－使用以前年度結轉和結余資金-結轉”（第11欄）：反映使用以前年度的財政撥款結轉資金數，按照“事業支出——財政撥款支出——使用以前年度財政撥款結轉支出”科目20××年度借方發生額和使用以前年度財政撥款結余安排的基本支出和項目支出備查簿分析填列。