十、按時(shi)上報(bao)執行《企業會計準則》相關(guan)備案審批資料

　　（一）報送實施(shi)方案。

　　2015年1月1日，首次(ci)執(zhi)行《企業會計準則》的中央文(wen)(wen)(wen)化企業，要認真研究制(zhi)訂實施(shi)(shi)(shi)方(fang)(fang)案，經主管(guan)部門(men)審(shen)核后，由主管(guan)部門(men)以(yi)紅頭文(wen)(wen)(wen)件的形(xing)式(shi)，于2014年10月31日前向財政(zheng)部文(wen)(wen)(wen)資辦報送實施(shi)(shi)(shi)方(fang)(fang)案。實施(shi)(shi)(shi)方(fang)(fang)案具體內容如下：

　　1.執行《企(qi)業(ye)會(hui)計準則(ze)》的中央文化企(qi)業(ye)名稱，分管領導(dao)和財務負(fu)責人，納(na)入執行《企(qi)業(ye)會(hui)計準則(ze)》范圍的各級(ji)子企(qi)業(ye)名稱。

　　2.執行《企(qi)業會計(ji)(ji)準(zhun)則》的人員培訓(xun)、戶數(shu)清理、資產(chan)債(zhai)務清查、內(nei)部會計(ji)(ji)核算辦法修訂、會計(ji)(ji)信(xin)息(xi)系統改造等(deng)具體工作計(ji)(ji)劃和時間(jian)安排。

　　3.董事會(hui)或總(zong)經(jing)理(li)辦公會(hui)等權(quan)力機構(gou)對企(qi)業執行《企(qi)業會(hui)計準則》的決議復(fu)印件。

　　4.執(zhi)行《企業會計準則》可能面臨及需(xu)要協(xie)調的相關問(wen)題。

　　（二(er)）審批備案(an)期(qi)初數等資料。

　　1.2015年(nian)1月(yue)1日(ri)(ri)，首次執(zhi)行(xing)《企(qi)(qi)業(ye)(ye)會計(ji)(ji)準(zhun)(zhun)則》的中(zhong)央(yang)文化(hua)企(qi)(qi)業(ye)(ye)，應根據(ju)《企(qi)(qi)業(ye)(ye)會計(ji)(ji)準(zhun)(zhun)則》的有關(guan)規(gui)定及相關(guan)指標解(jie)釋口徑，按(an)照財政部統一下(xia)發的數據(ju)處理(li)軟件，編報(bao)(bao)《中(zhong)央(yang)文化(hua)企(qi)(qi)業(ye)(ye)執(zhi)行(xing)<企(qi)(qi)業(ye)(ye)會計(ji)(ji)準(zhun)(zhun)則>期(qi)初數申報(bao)(bao)表》（以下(xia)簡(jian)稱《申報(bao)(bao)表》）及報(bao)(bao)表重要項目說明(ming)（見附件1、2），經會計(ji)(ji)師事務所審計(ji)(ji)并(bing)出具專項審計(ji)(ji)報(bao)(bao)告，由(you)主(zhu)管部門審核(he)后，于(yu)2015年(nian)4月(yue)30日(ri)(ri)前，隨(sui)2014年(nian)度企(qi)(qi)業(ye)(ye)財務決算工作，報(bao)(bao)財政部審核(he)確認，以確定中(zhong)央(yang)文化(hua)企(qi)(qi)業(ye)(ye)執(zhi)行(xing)《企(qi)(qi)業(ye)(ye)會計(ji)(ji)準(zhun)(zhun)則》的期(qi)初數。具體(ti)報(bao)(bao)送要求如下(xia)：

　　（1）主管部門(men)申請審(shen)批中央(yang)文化企業執行《企業會計準則》期初數(shu)的紅(hong)頭文件。

　　（2）執行(xing)《企業(ye)會計(ji)準(zhun)則(ze)(ze)》的(de)報告，主(zhu)要(yao)內(nei)容包(bao)括中央文化(hua)企業(ye)執行(xing)《企業(ye)會計(ji)準(zhun)則(ze)(ze)》時間、范圍，執行(xing)《企業(ye)會計(ji)準(zhun)則(ze)(ze)》對企業(ye)財務(wu)狀(zhuang)況和經營(ying)成果產生的(de)影(ying)響，以及預計(ji)產生的(de)影(ying)響，執行(xing)《企業(ye)會計(ji)準(zhun)則(ze)(ze)》各項工作開展情況等。

　　（3）中央文化企業統一(yi)修訂的《會計(ji)(ji)核(he)算辦法》及(ji)修訂情況(kuang)的專項說明，包括(kuo)會計(ji)(ji)政策(ce)和會計(ji)(ji)估計(ji)(ji)發生變更(geng)的情況(kuang)，新舊會計(ji)(ji)科目銜接對照表等(deng)。

　　（4）中央文(wen)化(hua)企(qi)(qi)業合并(bing)口(kou)徑《申(shen)報(bao)表(biao)》、報(bao)表(biao)重要項(xiang)目說明、專項(xiang)審計報(bao)告(gao)紙質(zhi)文(wen)件和(he)(he)電子(zi)(zi)文(wen)檔，期(qi)初數(shu)轉換(huan)工(gong)作底稿(gao)電子(zi)(zi)文(wen)檔，以(yi)(yi)及合并(bing)及各基層企(qi)(qi)業分戶計算機(ji)數(shu)據，紙質(zhi)文(wen)件加蓋企(qi)(qi)業公章。紙質(zhi)《申(shen)報(bao)表(biao)》以(yi)(yi)“萬元”為金(jin)額(e)單位(wei)，保留兩位(wei)小數(shu)，A4紙打(da)印。二級及以(yi)(yi)下子(zi)(zi)企(qi)(qi)業還應當報(bao)送報(bao)表(biao)重要項(xiang)目說明、專項(xiang)審計報(bao)告(gao)和(he)(he)期(qi)初數(shu)轉換(huan)工(gong)作底稿(gao)電子(zi)(zi)文(wen)檔（存入(ru)計算機(ji)數(shu)據附件信息）。

　　2.2015年1月(yue)1日(ri)(ri)前，中央(yang)文化企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)已(yi)執行(xing)《企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)會計(ji)準則》，各(ge)級有關子(zi)企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)未全面執行(xing)的，中央(yang)文化企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)應參照本通知要求，對各(ge)級子(zi)企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)執行(xing)《企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)會計(ji)準則》的期初數(shu)進行(xing)審核確認(ren)。并于2015年4月(yue)30日(ri)(ri)前，按照上述要求將各(ge)級有關子(zi)企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)執行(xing)《企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)會計(ji)準則》的匯總報(bao)告，各(ge)級有關子(zi)企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)合并及分戶計(ji)算(suan)(suan)機數(shu)據，重要項目說明、專項審計(ji)報(bao)告電子(zi)文檔等資料（存入計(ji)算(suan)(suan)機數(shu)據附件信息），隨(sui)2014年度企(qi)(qi)(qi)(qi)業(ye)(ye)財務決算(suan)(suan)工作，報(bao)送(song)主(zhu)管部門和財政部文資辦備案。

　　中央文(wen)化企(qi)(qi)(qi)業(ye)應當認真落實執行(xing)《企(qi)(qi)(qi)業(ye)會計(ji)準則》有關(guan)工作要(yao)求(qiu)，進一步規范會計(ji)核(he)算，完(wan)善內(nei)部(bu)控制(zhi)機制(zhi)建設(she)，強化對各級(ji)子企(qi)(qi)(qi)業(ye)的財(cai)務監管(guan)，努力(li)提高企(qi)(qi)(qi)業(ye)經(jing)營管(guan)理(li)水平(ping)和會計(ji)信息質(zhi)量。在執行(xing)和準備執行(xing)《企(qi)(qi)(qi)業(ye)會計(ji)準則》過程中發(fa)生的有關(guan)情況和問(wen)題，請及時(shi)反饋財(cai)政部(bu)文(wen)資辦。

　　聯系人及電話：余(yu)遠方 010-68553752 13811623909。

　　附(fu)件(jian)：1.中央文化企業執(zhi)行《企業會計準則》期初(chu)數申報(bao)表及編報(bao)說明

　　      2.中央文(wen)化企業執行《企業會計準則》期初數(shu)申報(bao)表重要項(xiang)目說明（參考格式）

　　財 政(zheng) 部

　　2014年(nian)9月16日