第二種，按照成本費用核定(ding)應納稅(shui)所得額的(de)納稅(shui)人：

第14行”應(ying)(ying)納稅所得額“=成本費(fei)用總額”÷(100%-稅務機關(guan)核定(ding)的(de)應(ying)(ying)稅所得率(lv))×稅務機關(guan)核定(ding)的(de)應(ying)(ying)稅所得率(lv);

第12行“成(cheng)(cheng)本(ben)費用總額(e)”為：本(ben)年度累(lei)計發生的各項成(cheng)(cheng)本(ben)費用金額(e)。

(一)預(yu)繳時累計(ji)應(ying)納稅(shui)所得(de)額(e)不超過20萬元(yuan)(含)，享受減半征稅(shui)政(zheng)策(ce)的(de)納稅(shui)人，“B類預(yu)繳申(shen)報(bao)表(biao)”第(di)17行“符合(he)條件的(de)小型微利企業減免(mian)所得(de)稅(shui)額(e)”為第(di)11行或第(di)14行“應(ying)納稅(shui)所得(de)額(e)”×15%的(de)積。

預繳時累計應納(na)稅(shui)所得額(e)超過20萬元的，不(bu)再(zai)享受(shou)減半(ban)征稅(shui)優惠政策(ce)而改按20%的稅(shui)率(lv)預繳企(qi)業所得稅(shui)。

(二(er))預繳時(shi)累計應納稅(shui)(shui)(shui)所(suo)(suo)得(de)額(e)超過20萬元(yuan)但不超過30萬元(yuan)(含)，享受減低稅(shui)(shui)(shui)率政(zheng)策(ce)的納稅(shui)(shui)(shui)人，“B類預繳申報表”第(di)(di)17行“符合(he)條件的小型(xing)微利企業減免所(suo)(suo)得(de)稅(shui)(shui)(shui)額(e)”為第(di)(di)11行或第(di)(di)14行“應納稅(shui)(shui)(shui)所(suo)(suo)得(de)額(e)”×5%的積。

二、由稅務機關核(he)定應納所(suo)得稅額的小(xiao)型微利企(qi)業，在每期申報(bao)時填(tian)報(bao)“B類預(yu)繳申報(bao)表”。

定額(e)(e)征稅(shui)的納稅(shui)人只(zhi)需將稅(shui)務機(ji)關(guan)核(he)(he)定本期應當繳納的所(suo)得稅(shui)額(e)(e)在第21行“稅(shui)務機(ji)關(guan)核(he)(he)定應納所(suo)得稅(shui)額(e)(e)”欄次進行填(tian)報即(ji)可，且(qie)年度終了后也無需再報送相關(guan)資料。

3、減稅優惠管理方(fang)式發生重大變(bian)化

一(yi)、符(fu)合條件(jian)的小(xiao)(xiao)(xiao)型(xing)微(wei)(wei)利(li)企(qi)(qi)業享受(shou)(shou)(shou)減半(ban)征稅(shui)(shui)優惠(hui)(hui)政策(ce)的應納稅(shui)(shui)所得(de)(de)額上限從2015年起(qi)調為20萬(wan)元，且(qie)不(bu)論是(shi)(shi)查(cha)賬征收(shou)還是(shi)(shi)核定(ding)征收(shou)，只要屬于符(fu)合條件(jian)的 小(xiao)(xiao)(xiao)型(xing)微(wei)(wei)利(li)企(qi)(qi)業，均可(ke)(ke)享受(shou)(shou)(shou)減低稅(shui)(shui)率優惠(hui)(hui)即適用20%的稅(shui)(shui)率，年應納稅(shui)(shui)所得(de)(de)額在(zai)20萬(wan)元(含)以(yi)下的，還可(ke)(ke)享受(shou)(shou)(shou)減半(ban)征收(shou)企(qi)(qi)業所得(de)(de)稅(shui)(shui)的優惠(hui)(hui)。小(xiao)(xiao)(xiao)型(xing)微(wei)(wei)利(li)企(qi)(qi)業(包括 當年新辦企(qi)(qi)業)，在(zai)年度中間預繳以(yi)及匯(hui)算清繳時，均可(ke)(ke)以(yi)自行享受(shou)(shou)(shou)小(xiao)(xiao)(xiao)型(xing)微(wei)(wei)利(li)企(qi)(qi)業的所得(de)(de)稅(shui)(shui)優惠(hui)(hui)政策(ce)，無須稅(shui)(shui)務機關審核批準。

在(zai)年度(du)中間，企(qi)業(ye)(ye)根據本(ben)年度(du)生產經營(ying)情況(kuang)，預(yu)計本(ben)年度(du)符合小型微利企(qi)業(ye)(ye)條件的，季度(du)、月份預(yu)繳企(qi)業(ye)(ye)所得稅(shui)時，可以享受小型微利企(qi)業(ye)(ye)所得稅(shui)優惠(hui)政策。

二、預繳(jiao)時(shi)填報小型微利企業判定信息

“是否屬于小型微利企業(ye)(ye)”的判(pan)定(ding)。查賬征收(shou)和核(he)定(ding)征收(shou)的納稅人，月(季)預繳申報時本欄次為必填項(xiang)目，均(jun)須在該欄次的“是”與“否”選項(xiang)中(zhong)進行勾(gou)選，不符合小型微利企業(ye)(ye)條件的，選擇(ze)“否”。

(一)查(cha)賬(zhang)征收和核定應稅所(suo)得(de)率(lv)征收的納(na)稅人

1.納(na)稅人(ren)上一納(na)稅年(nian)度(du)匯算清繳符合(he)小(xiao)型微(wei)利(li)企業條件的，本年(nian)預繳時，選擇“是”，預繳累計會計利(li)潤不符合(he)小(xiao)型微(wei)利(li)企業條件的，選擇“否”。

2.本年(nian)度新辦企業(ye)，“資產總額”和“從業(ye)人(ren)數”符合(he)規(gui)定條(tiao)件(jian)，選(xuan)擇“是(shi)”，預繳累計會(hui)計利(li)潤不符合(he)小型微利(li)企業(ye)條(tiao)件(jian)的(de)，選(xuan)擇“否”。

3.上年度(du)“資產總額”和“從業(ye)人數(shu)”符(fu)合規定條件(jian)(jian)，應納稅所得(de)額不(bu)符(fu)合小型(xing)微利(li)企(qi)業(ye)條件(jian)(jian)的(de)，預(yu)計(ji)(ji)本(ben)年度(du)會(hui)計(ji)(ji)利(li)潤符(fu)合小微企(qi)業(ye)條件(jian)(jian)，選擇“是”，預(yu)繳(jiao)累計(ji)(ji)會(hui)計(ji)(ji)利(li)潤不(bu)符(fu)合小型(xing)微利(li)企(qi)業(ye)條件(jian)(jian)，選擇“否”。

4.納稅人第(di)一(yi)季度預繳(jiao)所得(de)稅時(shi)，鑒(jian)于上一(yi)年度匯算清繳(jiao)尚(shang)未結束，可以按照上年度第(di)四季度預繳(jiao)情況(kuang)選(xuan)擇“是”或(huo)“否(fou)”。

(二(er))核定應(ying)納稅額(e)定額(e)征(zheng)收(shou)的(de)納稅人(ren)，換算應(ying)納稅所得(de)額(e)大于(yu)30萬的(de)填“否”，其余填“是(shi)”。

4、年度申報填報小型微利企業(ye)相關指標

實行(xing)核定應(ying)稅所得率方式的納稅人，在年(nian)度匯算(suan)清繳申報時，本欄(lan)次為(wei)必填項目。符(fu)合條件的小型(xing)微(wei)利企業通過填寫 “從業人數(shu)、資產總(zong)額”等欄(lan)次履(lv)行(xing)備(bei)案(an)手(shou)續。

(一)“所(suo)屬行業(ye)(ye)(ye)(ye)”：填寫“工業(ye)(ye)(ye)(ye)”或(huo)者(zhe)“其他(ta)”。工業(ye)(ye)(ye)(ye)企(qi)業(ye)(ye)(ye)(ye)包括(kuo)：采(cai)礦業(ye)(ye)(ye)(ye)、制造(zao)業(ye)(ye)(ye)(ye)、電(dian)力、燃氣及水的(de)(de)生產(chan)和供(gong)應(ying)業(ye)(ye)(ye)(ye);除(chu)工業(ye)(ye)(ye)(ye)以外的(de)(de)行業(ye)(ye)(ye)(ye)填寫“其他(ta)”。納稅 人(ren)可(ke)根(gen)據自(zi)己(ji)的(de)(de)實際生產(chan)經營情形，通過《國民(min)經濟行業(ye)(ye)(ye)(ye)分類(GB/T 4754-2011)》及其《注釋》查找所(suo)屬的(de)(de)具體(ti)行業(ye)(ye)(ye)(ye)。

(二(er))“從(cong)業人(ren)數”和“資產總額(e)”指標，應按企業全(quan)年的季度平均(jun)值確定(ding)：

季度平均(jun)值=(季初值+季末值)÷2

全年季(ji)度(du)平(ping)均(jun)值(zhi)=全年各(ge)季(ji)度(du)平(ping)均(jun)值(zhi)之和÷4

年(nian)度(du)中間開業或者終止經營活(huo)動的，以其實際經營期作為一個納稅年(nian)度(du)確定上(shang)述相關指標。

從業(ye)(ye)人數(shu)(shu)按(an)與企業(ye)(ye)建立勞動關系的職工(gong)人數(shu)(shu)和(he)企業(ye)(ye)接受的勞務派遣用工(gong)人數(shu)(shu)之和(he)計算。

(三)“國家限制和禁止行業”：納稅人從事國家限制和禁止行業，選擇“是”，其他選擇“否”。