A公司(si)在(zai)2012年(nian)末(mo)進行所得稅(shui)匯(hui)算清繳時(shi)，應在(zai)附(fu)表(biao)十一(yi)《股權投(tou)(tou)資(zi)所得（損(sun)(sun)失）明細表(biao)》第(di)(di)8列(lie)“稅(shui)收(shou)確認收(shou)益”填(tian)(tian)0、第(di)(di)7列(lie)“會計投(tou)(tou)資(zi)損(sun)(sun)益”填(tian)(tian)720萬(wan)元、第(di)(di)10列(lie)“會計與(yu)稅(shui)收(shou)的(de)差異(yi)”填(tian)(tian)－720萬(wan)元；同時(shi)結轉到附(fu)表(biao)三第(di)(di)7行“按權益法核算的(de)長期(qi)股權投(tou)(tou)資(zi)持有期(qi)間的(de)投(tou)(tou)資(zi)損(sun)(sun)益”第(di)(di)4列(lie)“調減金額”處理。

　　A公司在(zai)2013年末進行所(suo)得稅匯(hui)算清(qing)繳時，在(zai)附(fu)表十一(yi)“稅收(shou)(shou)確(que)認(ren)收(shou)(shou)益”項(xiang)目(mu)填600萬元(yuan)(yuan)、“會計(ji)確(que)認(ren)收(shou)(shou)益”項(xiang)目(mu)填0、在(zai)第(di)10列(lie)填＋600萬元(yuan)(yuan)，同時結轉(zhuan)到附(fu)表三第(di)7行第(di)3列(lie)做納稅調增(zeng)，再通過附(fu)表五第(di)3行“免(mian)稅收(shou)(shou)入”調減。