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增值稅一般納稅人簡易計稅業務會計處理詳解 (4)
時間(jian)：2013-07-02?
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來(lai)源(yuan)：未知
1.計提時
借：銀行存款10.4
貸：固定資產清理10
應交稅費——未交增值稅0.4。
2.減半征收
借：應交稅費——未交增值稅0.2
貸：營業外收入——政府補助收入0.2。
也就是說，固定資產清理的銷售額10萬元填入納稅申報表附表一第十行第三列，稅金0.4萬元填入納稅申報表附表一第十行第四列，減半稅額0.2萬元填入納稅申報表主表第二十三行。這樣，既解決了填寫納稅申報表時對號入座的問題，又完整體現了稅收減免優惠。