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建筑裝修企業預收賬款稅務處理技巧(6)

時間(jian)：2010-02-15? 點擊： 次 來源(yuan)：京(jing)審(shen)會計師事務(wu)所(suo)

        貸：應交稅金一應交營業稅    90000

    (2)2009年12月31日完(wan) 成總工程量的1／3，應按工程進度按比例確認相應的營業稅計稅收入和企業所得稅應稅收入40(即120x113)萬元。

    月底提取當月營業稅：

    借：主營業務稅金及附加    30000

        貸：應交稅金一應交營業稅    30000

    月底結轉收入作為本期企業所得稅應稅收入：

    借：預收賬款一京華公司  300000

        應收賬款一京華公司  100000