借：應(ying)交稅(shui)費——應(ying)交營業稅(shui)——A2房產 250

　　　　應交稅費——應交城(cheng)建稅稅——A2房產 17.5

　　　　應(ying)交(jiao)稅費——應(ying)交(jiao)教育費附加——A2房產 10

　　　　應交稅(shui)費——應交土地(di)增值(zhi)稅(shui)——A2房(fang)產 50

　　　　貸：銀(yin)行(xing)存款 327.5.

　　（3）支付管理人(ren)員工資、業務(wu)招待費(fei)(fei)和廣告宣傳費(fei)(fei)

　　借：管理費用——工資 55

　　　　管理費用——業(ye)務(wu)招待費 60

　　　　銷售費(fei)用——廣告宣傳費(fei) 200

　　　　貸：銀行存款 315.

　　（4）A1房產2008年度預(yu)售收入轉(zhuan)主營(ying)業務收入，上年繳納營(ying)業稅和土(tu)地增值(zhi)稅轉(zhuan)入營(ying)業稅金及附加

　　借：預(yu)收(shou)賬款——A1房產 4000

　　　　貸：主營業務收入——A1房產(chan) 4000.

　　借：營(ying)業稅(shui)金及附(fu)加 262

　　　　貸：應交稅(shui)費(fei)——應交營業稅(shui)——A1房產 200

　　　　　　應交稅(shui)費——應交城建稅(shui)-A1房產 14

　　　　　　應交(jiao)稅費——應交(jiao)教育費附加-A1房產 8

　　　　　　應交(jiao)(jiao)稅費——應交(jiao)(jiao)土地增值稅-A1房產 40.

　　（5）A1房產2009年度銷售收入、繳納營業稅金(jin)及(ji)附加，結轉主營業務(wu)成(cheng)本

　　借：銀行存款——A1房產(chan) 2000

　　　　貸：主(zhu)營業務收(shou)入——A1房(fang)產 2000.

　　借：營業(ye)稅(shui)金(jin)及附加 131

　　　　貸：應交稅費——應交營(ying)業稅——-A1房產(chan) 100

　　　　　　應交稅(shui)費(fei)——應交城建稅(shui)稅(shui)——A1房(fang)產 7

　　　　　　應交稅費——應交教(jiao)育(yu)費附加——A1房產 4

　　　　　　應交稅費——應交土地(di)增值稅——A1房產 20.

　　借：開發產(chan)(chan)品——A1房產(chan)(chan) 4000

　　　　貸(dai)：開發(fa)成本(ben)——A1房(fang)產 4000.

　　借：主營(ying)業務(wu)成(cheng)本——A1房產 4000

　　　　貸(dai)：開發產(chan)品——A1房產(chan) 4000.

　　（6）年末對(dui)預收(shou)賬款根據賬面價值與計稅(shui)基礎的差異進行(xing)遞延所得稅(shui)處(chu)理

　　根據(ju)資產負(fu)債表債務法，當年新增預收賬款5000萬(wan)元，與上年資產負(fu)債表相比(bi)凈增1000萬(wan)元，[(5000-4000)×10%-(5000-4000)×(5.55%+1%)] ×25%= 8.625

　　借：遞延所得稅資(zi)產(chan)8.625

　　　　貸：所(suo)得(de)稅費用 8.625.

　　2009年(nian)度按企業會計準則計算稅前會計利潤為(wei)4000+2000-4000-55-60-200-262-131=1292（萬元）。