（一）進項稅(shui)額

1.用(yong)于抵扣進項稅額的增值稅專(zhuan)用(yong)發票是否(fou)真實合法(fa)；是否(fou)將開票單位與收款單位不一致或票面所記載(zai)貨物(wu)、勞務(wu)和服務(wu)與實際不符的發票用(yong)于抵扣。

2.用于抵扣(kou)進(jin)(jin)項(xiang)(xiang)稅(shui)(shui)額的(de)(de)運(yun)輸(shu)發(fa)票（含貨物運(yun)輸(shu)增值(zhi)稅(shui)(shui)專用發(fa)票，下同）是(shi)否(fou)真(zhen)實(shi)合法：（taxshts）是(shi)否(fou)將用于非(fei)增值(zhi)稅(shui)(shui)應(ying)稅(shui)(shui)項(xiang)(xiang)目(mu)、免征增值(zhi)稅(shui)(shui)項(xiang)(xiang)目(mu)、集(ji)體福利(li)和個人消費、非(fei)正(zheng)常損失的(de)(de)貨物、非(fei)正(zheng)常損失的(de)(de)在產(chan)(chan)品、產(chan)(chan)成品所耗用的(de)(de)購進(jin)(jin)貨物運(yun)費作為進(jin)(jin)項(xiang)(xiang)稅(shui)(shui)額抵扣(kou)；是(shi)否(fou)將與購進(jin)(jin)、銷售貨物無關(guan)的(de)(de)運(yun)費作為進(jin)(jin)項(xiang)(xiang)稅(shui)(shui)額抵扣(kou)。

是(shi)否將(jiang)開票(piao)方與承運方不一(yi)致的運輸發(fa)票(piao)作(zuo)為(wei)(wei)進項稅額抵(di)扣；是(shi)否將(jiang)項目填寫不齊全的運輸發(fa)票(piao)作(zuo)為(wei)(wei)進項稅額抵(di)扣。

是(shi)否擅自擴大運(yun)費抵(di)(di)扣(kou)基數，將不(bu)屬于抵(di)(di)扣(kou)范圍的發(fa)(fa)票(piao)金(jin)額如保險費等作為進項(xiang)稅額抵(di)(di)扣(kou)；取(qu)得運(yun)輸發(fa)(fa)票(piao)的運(yun)輸業(ye)務(wu)與購進貨(huo)物的名稱、數量(liang)是(shi)否匹配；有無取(qu)得虛(xu)開發(fa)(fa)票(piao)進行抵(di)(di)扣(kou)。

3.是(shi)否(fou)按規定使用農(nong)產(chan)品收(shou)購發(fa)票(piao)：是(shi)否(fou)擴(kuo)大農(nong)產(chan)品范圍，把采購的方木(mu)、枕(zhen)木(mu)、道(dao)木(mu)、鋸(ju)材等作為(wei)初級農(nong)產(chan)品開(kai)具農(nong)產(chan)品收(shou)購發(fa)票(piao)；是(shi)否(fou)虛開(kai)農(nong)產(chan)品收(shou)購發(fa)票(piao)作為(wei)進項稅額抵扣。

4.海(hai)關進口增值稅專(zhuan)用繳款書是(shi)否(fou)(fou)真實(shi)合法；進口貨物品種、數量等與實(shi)際(ji)生產是(shi)否(fou)(fou)相匹配(pei)。

5.是否按(an)規(gui)定做進項稅(shui)(shui)額轉(zhuan)出(chu)：發(fa)生退貨(huo)或取(qu)(qu)得銷售(shou)折(zhe)讓是否按(an)規(gui)定取(qu)(qu)得增(zeng)值稅(shui)(shui)紅字專用發(fa)票(piao)并(bing)作(zuo)進項稅(shui)(shui)額轉(zhuan)出(chu)；購進貨(huo)物用于非(fei)增(zeng)值稅(shui)(shui)應稅(shui)(shui)項目(mu)、免征增(zeng)值稅(shui)(shui)項目(mu)、集體福利(li)和個(ge)人消費(fei)、非(fei)正常(chang)損(sun)失的購進貨(huo)物、非(fei)正常(chang)損(sun)失的在(zai)產品、產成(cheng)品所耗(hao)用的購進貨(huo)物所抵扣進項稅(shui)(shui)額是否按(an)規(gui)定作(zuo)進項稅(shui)(shui)額轉(zhuan)出(chu)；是否存(cun)在(zai)將(jiang)返(fan)利(li)掛(gua)入(ru)其(qi)他應付款、其(qi)他應收款等往來賬或沖減營(ying)業費(fei)用，而不按(an)規(gui)定作(zuo)進項稅(shui)(shui)額轉(zhuan)出(chu)的情(qing)況。

6.是否(fou)存(cun)在“營改(gai)增”之前應取未取不得(de)抵扣的(de)營業稅(shui)發票(piao)，而(er)滯后取得(de)增值稅(shui)專用(yong)發票(piao)用(yong)以抵扣進項稅(shui)額的(de)情形。

（二）銷項(xiang)稅額

1.銷(xiao)(xiao)售(shou)(shou)收(shou)入(ru)是(shi)(shi)否(fou)完整及時確認：是(shi)(shi)否(fou)存(cun)在(zai)(zai)以貨(huo)(huo)易貨(huo)(huo)、以貨(huo)(huo)抵債未(wei)(wei)計(ji)(ji)收(shou)入(ru)的(de)情(qing)況(kuang)；是(shi)(shi)否(fou)存(cun)在(zai)(zai)取(qu)(qu)得的(de)應(ying)稅收(shou)入(ru)不(bu)確認的(de)情(qing)況(kuang)；是(shi)(shi)否(fou)存(cun)在(zai)(zai)銷(xiao)(xiao)售(shou)(shou)收(shou)入(ru)長期(qi)(qi)掛賬不(bu)確認收(shou)入(ru)的(de)情(qing)況(kuang)；是(shi)(shi)否(fou)存(cun)在(zai)(zai)收(shou)取(qu)(qu)外單位或個(ge)人水、電、汽等(deng)(deng)費(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)，不(bu)計(ji)(ji)少計(ji)(ji)收(shou)入(ru)的(de)情(qing)況(kuang)；是(shi)(shi)否(fou)將應(ying)收(shou)取(qu)(qu)的(de)銷(xiao)(xiao)售(shou)(shou)款(kuan)項，先支(zhi)付(fu)費(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)（如購貨(huo)(huo)方的(de)回(hui)扣、推銷(xiao)(xiao)獎、營業(ye)費(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)、委托代銷(xiao)(xiao)商品(pin)的(de)手續(xu)(xu)費(fei)(fei)(fei)等(deng)(deng)），只(zhi)將余款(kuan)確認收(shou)入(ru)的(de)情(qing)況(kuang)；是(shi)(shi)否(fou)向購貨(huo)(huo)方收(shou)取(qu)(qu)的(de)各種價外費(fei)(fei)(fei)用(yong)(yong)（例如手續(xu)(xu)費(fei)(fei)(fei)、補貼、集資費(fei)(fei)(fei)、返(fan)還利潤、獎勵(li)費(fei)(fei)(fei)、違約金、運輸裝(zhuang)卸費(fei)(fei)(fei)等(deng)(deng)等(deng)(deng)）未(wei)(wei)按規定(ding)計(ji)(ji)提銷(xiao)(xiao)項稅額(e)；對(dui)逾期(qi)(qi)未(wei)(wei)收(shou)回(hui)的(de)包裝(zhuang)物(wu)押金是(shi)(shi)否(fou)按規定(ding)計(ji)(ji)提銷(xiao)(xiao)項稅額(e)，是(shi)(shi)否(fou)存(cun)在(zai)(zai)出(chu)售(shou)(shou)固(gu)定(ding)資產(chan)、副產(chan)品(pin)等(deng)(deng)不(bu)計(ji)(ji)、少計(ji)(ji)收(shou)入(ru)等(deng)(deng)情(qing)況(kuang)。

2.是否存在視同銷(xiao)售(shou)未按規定計提銷(xiao)項稅(shui)額的(de)情(qing)況：是否將自產或(huo)委(wei)托(tuo)加工的(de)貨物用(yong)于非增值稅(shui)應(ying)(ying)稅(shui)項目、集體(ti)福利或(huo)個人消費，不計或(huo)少計應(ying)(ying)稅(shui)收(shou)入；是否將自產、委(wei)托(tuo)加工或(huo)購(gou)買的(de)貨物用(yong)于投資、分配、無償(chang)捐助、贈送及將外(wai)購(gou)的(de)材(cai)料改變用(yong)途對外(wai)銷(xiao)售(shou)等而不計或(huo)少計應(ying)(ying)稅(shui)收(shou)入。

3.是(shi)否存在開具不符合(he)規定(ding)的紅字增值(zhi)稅(shui)(shui)專用發(fa)票(piao)沖減應稅(shui)(shui)收(shou)入的情況；發(fa)生銷(xiao)貨(huo)退回、銷(xiao)售(shou)折讓，開具的紅字增值(zhi)稅(shui)(shui)專用發(fa)票(piao)和賬(zhang)務處理(li)是(shi)否符合(he)稅(shui)(shui)法規定(ding)。

4.納(na)稅(shui)(shui)(shui)人兼有(you)不(bu)同(tong)稅(shui)(shui)(shui)率(lv)(lv)(lv)或(huo)者(zhe)征收(shou)率(lv)(lv)(lv)的(de)銷(xiao)(xiao)(xiao)售(shou)(shou)貨物、提供(gong)(gong)加工修(xiu)(xiu)理修(xiu)(xiu)配勞務(wu)(wu)或(huo)者(zhe)應(ying)(ying)(ying)稅(shui)(shui)(shui)服(fu)務(wu)(wu)的(de)，應(ying)(ying)(ying)當分(fen)別核算適(shi)用不(bu)同(tong)稅(shui)(shui)(shui)率(lv)(lv)(lv)或(huo)者(zhe)征收(shou)率(lv)(lv)(lv)的(de)銷(xiao)(xiao)(xiao)售(shou)(shou)額(e)，未(wei)分(fen)別核算銷(xiao)(xiao)(xiao)售(shou)(shou)額(e)的(de)，是否(fou)(fou)(fou)(fou)按(an)規定適(shi)用稅(shui)(shui)(shui)率(lv)(lv)(lv)或(huo)者(zhe)征收(shou)率(lv)(lv)(lv)；分(fen)別核算銷(xiao)(xiao)(xiao)售(shou)(shou)額(e)的(de)，是否(fou)(fou)(fou)(fou)存在人為(wei)調整(zheng)銷(xiao)(xiao)(xiao)售(shou)(shou)貨物、提供(gong)(gong)加工修(xiu)(xiu)理修(xiu)(xiu)配勞務(wu)(wu)或(huo)者(zhe)應(ying)(ying)(ying)稅(shui)(shui)(shui)服(fu)務(wu)(wu)的(de)銷(xiao)(xiao)(xiao)售(shou)(shou)額(e)的(de)情(qing)況(kuang)；（taxshts）是否(fou)(fou)(fou)(fou)將高稅(shui)(shui)(shui)率(lv)(lv)(lv)業務(wu)(wu)適(shi)用低稅(shui)(shui)(shui)率(lv)(lv)(lv)；是否(fou)(fou)(fou)(fou)有(you)應(ying)(ying)(ying)繳納(na)增(zeng)值稅(shui)(shui)(shui)項目的(de)業務(wu)(wu)按(an)營業稅(shui)(shui)(shui)繳納(na)情(qing)況(kuang)；視同(tong)提供(gong)(gong)應(ying)(ying)(ying)稅(shui)(shui)(shui)服(fu)務(wu)(wu)業務(wu)(wu)是否(fou)(fou)(fou)(fou)按(an)規定繳納(na)增(zeng)值稅(shui)(shui)(shui)。

5.免稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)項(xiang)目(mu)是(shi)(shi)否(fou)依法(fa)核算：增(zeng)值稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)納(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)人免征增(zeng)值稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)的(de)(de)貨(huo)物、勞務(wu)和服(fu)務(wu)，是(shi)(shi)否(fou)符合稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)法(fa)的(de)(de)有(you)關(guan)規(gui)定(ding)；有(you)無擅自擴大(da)免稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)范(fan)圍(wei)的(de)(de)問題；兼營(ying)免稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)項(xiang)目(mu)的(de)(de)增(zeng)值稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)一般(ban)納(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)人，其免稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)額(e)、不予抵扣的(de)(de)進項(xiang)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)額(e)計算是(shi)(shi)否(fou)準確；視同內銷征稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)的(de)(de)出口(kou)貨(huo)物是(shi)(shi)否(fou)申報納(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)；按照稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)法(fa)規(gui)定(ding)應征收增(zeng)值稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)的(de)(de)代購貨(huo)物、代理進口(kou)貨(huo)物的(de)(de)行為，是(shi)(shi)否(fou)繳納(na)了增(zeng)值稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)。

6. 設有兩個以上的(de)機構(gou)并實(shi)行統(tong)一(yi)(yi)核算的(de)納稅(shui)人，將貨物從一(yi)(yi)個機構(gou)移送到其他機構(gou)（不在同(tong)一(yi)(yi)縣市）用于銷售(shou)，是否作銷售(shou)處理；如未作銷售(shou)，是否符(fu)合國稅(shui)發〔1998〕137號文(wen)件有關規定。

以舊換新業務（金銀首飾除外），是否按新貨物同期銷售價格確定銷售額；還本銷售業務是否存在以扣除還本支出確定銷售額等情況。