一、適用范圍

　　本表適(shi)用于(yu)實行查賬(zhang)征收企業所(suo)得稅的居民納稅人填(tian)報。

　　二、填報依據和內容

　　根據(ju)《中華人民共和(he)國(guo)企業所得稅(shui)(shui)法》及(ji)其實施條例、相關(guan)稅(shui)(shui)收(shou)政策，以(yi)及(ji)企業會(hui)計(ji)(ji)準(zhun)則的(de)規定，填(tian)報納(na)稅(shui)(shui)人以(yi)公允(yun)價(jia)值計(ji)(ji)量且其變(bian)動計(ji)(ji)入(ru)當期損益的(de)金融資(zi)(zi)產(chan)、金融負債、投(tou)資(zi)(zi)性房(fang)地產(chan)的(de)期初(chu)、期末(mo)的(de)公允(yun)價(jia)值、計(ji)(ji)稅(shui)(shui)基礎以(yi)及(ji)納(na)稅(shui)(shui)調整(zheng)額。

　　三、各項目填報說明

　　1.第1列、第3列“賬載金(jin)額（公允價值）”：填報(bao)納稅人(ren)根據會計準則規(gui)定以公允價值計量且其變動計入當期損益的金(jin)融資產、金(jin)融負債以及投資性房(fang)地(di)產的期初、期末賬面金(jin)額。

　　2.第(di)2列、第(di)4列“計稅(shui)基礎(chu)”：填報納稅(shui)人以(yi)公允價(jia)值計量且(qie)其變動(dong)計入當期損益(yi)的(de)金(jin)融(rong)資產、金(jin)融(rong)負(fu)債以(yi)及投資性房地(di)產按照稅(shui)收規定(ding)確定(ding)的(de)計稅(shui)基礎(chu)的(de)金(jin)額。

　　3. 對第(di)6行(xing)第(di)5列(lie)(lie)(lie)交易(yi)性金融(rong)負債(zhai)的(de)“納稅(shui)調(diao)整額”＝本(ben)表(biao)(biao)（第(di)2列(lie)(lie)(lie)－第(di)4列(lie)(lie)(lie)）－（第(di)1列(lie)(lie)(lie)－第(di)3列(lie)(lie)(lie)）。其他行(xing)次第(di)5列(lie)(lie)(lie)“納稅(shui)調(diao)整額”＝本(ben)表(biao)(biao)（第(di)4列(lie)(lie)(lie)－第(di)2列(lie)(lie)(lie)）－（第(di)3列(lie)(lie)(lie)－第(di)1列(lie)(lie)(lie)）。

　　四、表間關系

　　第(di)(di)(di)10行(xing)第(di)(di)(di)5列(lie)為正數(shu)時(shi)：第(di)(di)(di)10行(xing)第(di)(di)(di)5列(lie)＝附表三第(di)(di)(di)10行(xing)第(di)(di)(di)3列(lie)；第(di)(di)(di)10行(xing)第(di)(di)(di)5列(lie)為負(fu)數(shu)時(shi)：第(di)(di)(di)10行(xing)第(di)(di)(di)5列(lie)負(fu)數(shu)的(de)絕(jue)對值＝附表三第(di)(di)(di)10行(xing)第(di)(di)(di)4列(lie)。