尊敬的納稅(shui)人：

根據《中華人民共和國(guo)(guo)企(qi)業(ye)(ye)所(suo)(suo)得(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)法》、《中華人民共和國(guo)(guo)企(qi)業(ye)(ye)所(suo)(suo)得(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)法實施條例(li)》及《國(guo)(guo)家稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)總(zong)局關于印發(fa)企(qi)業(ye)(ye)所(suo)(suo)得(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)匯(hui)(hui)算(suan)清(qing)(qing)繳(jiao)(jiao)(jiao)管理(li)辦法的通知(zhi)》（國(guo)(guo)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)發(fa)[2009]79號）的規定，繳(jiao)(jiao)(jiao)納(na)企(qi)業(ye)(ye)所(suo)(suo)得(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)的納(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)人應(ying)在年度(du)終了之(zhi)日起五個月內，向稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)機(ji)關報送(song)年度(du)企(qi)業(ye)(ye)所(suo)(suo)得(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)納(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)申(shen)報表，并匯(hui)(hui)算(suan)清(qing)(qing)繳(jiao)(jiao)(jiao)，結清(qing)(qing)應(ying)繳(jiao)(jiao)(jiao)應(ying)退稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)款(kuan)。為幫(bang)助您順(shun)利進(jin)行2013年度(du)企(qi)業(ye)(ye)所(suo)(suo)得(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)匯(hui)(hui)算(suan)清(qing)(qing)繳(jiao)(jiao)(jiao)，我們(men)編(bian)寫(xie)了《2013年度(du)企(qi)業(ye)(ye)所(suo)(suo)得(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)匯(hui)(hui)算(suan)清(qing)(qing)繳(jiao)(jiao)(jiao)納(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)輔導材料之(zhi)致納(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)人的一(yi)封信》（以(yi)下(xia)簡稱《一(yi)封信》）。

《一(yi)封信》主要包括享(xiang)受稅收優惠(hui)企(qi)業(ye)事前備案時限(xian)問題、應附(fu)送中(zhong)介機構(gou)鑒(jian)證報告的企(qi)業(ye)類型、鑒(jian)證報告的報送要求等(deng)內(nei)容(rong)。

由于時間倉促、不(bu)免有遺漏(lou)和不(bu)足之處，敬請廣大納(na)稅人指正(zheng)。

　一、稅收優(you)惠(hui)備(bei)案

　　納稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)人應(ying)按照《北(bei)京市國家稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)局關于企業所得(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)收優(you)(you)惠(hui)備(bei)案(an)管(guan)理有關問題的公(gong)告》（2012年第5號）的規定(ding)，認真做好2013年度稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)收優(you)(you)惠(hui)項(xiang)目(mu)的備(bei)案(an)資料準(zhun)備(bei)工作，主要通過兩(liang)種途徑辦(ban)理：網上備(bei)案(an)、手工備(bei)案(an)。具體優(you)(you)惠(hui)項(xiang)目(mu)辦(ban)理時限、資料要求、辦(ban)理流程(cheng)可(ke)參閱北(bei)京市國稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)局網站(zhan)“查賬征收納稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)人（A類）—匯繳準(zhun)備(bei)—優(you)(you)惠(hui)備(bei)案(an)”欄目(mu)內(nei)容。

備案(an)建(jian)(jian)議(yi)：考慮(lv)到(dao)稅收優惠備案(an)事項(xiang)的復雜(za)性，如(ru)無特殊情況，我局(ju)建(jian)(jian)議(yi)納(na)稅人在4月30日前到(dao)征收大(da)廳（國稅2所）完(wan)成事前備案(an)。

　二、匯(hui)繳資料

納(na)稅(shui)(shui)人辦(ban)理企業所得稅(shui)(shui)年度納(na)稅(shui)(shui)申(shen)報時，應如實(shi)填寫和報送(song)下列(lie)有關資料：

  　1.《企業所得稅(shui)年(nian)度(du)納稅(shui)申報(bao)表（A類(lei)）》及其附表；

　　2.《中華(hua)人(ren)民共和國企業年度關(guan)聯業務往(wang)來報告表》；

3. 財務(wu)會計報表(biao)（一般(ban)企業(ye)報送《資產負債表(biao)》和(he)《利潤表(biao)》，金融企業(ye)和(he)重點稅源企業(ye)還應同時報送年度《現金流量表(biao)》和(he)《所有者權(quan)益變動表(biao)》）；

4. 中介(jie)機(ji)構鑒證報(bao)告(gao)

  三、下列企業所得(de)稅納稅人，在進行年度納稅申報時應附(fu)送中介機構鑒證報告

    1、當年虧損(sun)超過10萬元（含(han)）的納稅人，附送(song)年度虧損(sun)額的鑒(jian)證(zheng)報告；

2、當年(nian)彌補虧(kui)損(sun)(sun)的(de)納稅(shui)人，附(fu)送(song)(song)所彌補虧(kui)損(sun)(sun)年(nian)度(du)虧(kui)損(sun)(sun)額的(de)鑒證(zheng)報(bao)告，以前年(nian)度(du)已(yi)就虧(kui)損(sun)(sun)額附(fu)送(song)(song)過鑒證(zheng)報(bao)告的(de)不再重復報(bao)送(song)(song)；

3、本年度實現銷售（營業）收入在3000萬元(含)以上的納(na)稅人(ren)，附送當年所得稅匯(hui)算清繳的鑒證報(bao)告(gao)；

4、房地產開發企業；

5、研發費加(jia)計(ji)扣除(chu)企業(ye)。（今年(nian)新增內容）

　 以上需要(yao)附送專(zhuan)業(ye)服務機構(gou)鑒證報告的(de)企業(ye)，務必于(yu)2014年(nian)5月(yue)31日(ri)前將全部(bu)匯算資(zi)料送于(yu)管理員處(chu)。

  提(ti)示：鑒證報告(gao)應對重(zhong)點事項(xiang)詳細披露，如工資薪金提(ti)取、發放情(qing)況(kuang)；不征(zheng)稅收入是(shi)否符合相關(guan)文(wen)件規定；企業借款的原(yuan)因(yin)、金額(e)、用途及款項(xiang)的來(lai)源；相關(guan)的減(jian)免稅事項(xiang)是(shi)否按照(zhao)規定程序(xu)進行(xing)審批或備案情(qing)況(kuang)等等。對于上(shang)年(nian)未按要求(qiu)出具鑒證報告(gao)的企業，我局(ju)已在2013年(nian)的納稅評估中(zhong)進行(xing)了重(zhong)點核查，并對發現的問題做出了處理。

  四、關于手工修改申報的要求

   網上申報上傳成(cheng)功后，暫不支(zhi)持網上更正申報和補充申報。

   1、在匯算清繳(jiao)期內(nei)已(yi)申(shen)(shen)報成功，后由納(na)稅人自己(ji)發現申(shen)(shen)報錯(cuo)(cuo)誤(wu)，需要修改申(shen)(shen)報的，納(na)稅人可(ke)出具(ju)相(xiang)關說明(ming)及(ji)正確(que)申(shen)(shen)報表，直接到辦稅大廳辦理(li)。說明(ming)要求寫明(ming)差錯(cuo)(cuo)的行(xing)次(ci)，已(yi)申(shen)(shen)報的金額(e)、稅額(e)，差錯(cuo)(cuo)產(chan)生的原因及(ji)正確(que)的金額(e)、稅額(e)等。

   2、由(you)主管(guan)(guan)稅(shui)務(wu)(wu)機關(guan)審核發(fa)現的申(shen)報(bao)錯誤，需要手工(gong)修改(gai)申(shen)報(bao)的，納稅(shui)人(ren)需要提供(gong)申(shen)報(bao)表(biao)、手工(gong)申(shen)報(bao)情況說明及其他(ta)證明資(zi)料(liao)（復(fu)印件）一式(shi)二份(fen)到主管(guan)(guan)稅(shui)務(wu)(wu)機關(guan)接受復(fu)核，經管(guan)(guan)理(li)員復(fu)核后，管(guan)(guan)理(li)員收取一份(fen)資(zi)料(liao)，并在另一份(fen)申(shen)報(bao)表(biao)上(shang)簽注(zhu)“同意(yi)手工(gong)申(shen)報(bao)”字(zi)樣，并簽名同時(shi)加蓋(gai)“匯(hui)算(suan)專用(yong)章(zhang)”后，退還(huan)企業(ye)。納稅(shui)人(ren)執申(shen)報(bao)資(zi)料(liao)和《企業(ye)所得稅(shui)追(zhui)蹤管(guan)(guan)理(li)事項通知單》到辦稅(shui)大廳(ting)手工(gong)申(shen)報(bao)。

  五、關于2013年度匯算清繳重點評價指標

2013年度(du)匯(hui)算(suan)清(qing)繳后，主管稅(shui)(shui)(shui)務機(ji)關將(jiang)對企(qi)業的11項指標進(jin)行重點評(ping)價(jia)：廣告費(fei)和業務宣(xuan)傳(chuan)費(fei)、手續費(fei)及傭金(jin)(jin)(jin)支(zhi)出(chu)、捐贈支(zhi)出(chu)、研究開(kai)發費(fei)用、公允價(jia)值變動損(sun)益、不征稅(shui)(shui)(shui)收入、福利費(fei)及職工教育經費(fei)、工資薪金(jin)(jin)(jin)支(zhi)出(chu)、利息支(zhi)出(chu)、免稅(shui)(shui)(shui)收入、準(zhun)備金(jin)(jin)(jin)。