（一）居民企業(ye)

　　1.企業所得(de)稅年度(du)納稅申報表(biao)及其附表(biao)；

　　2.財務報表(biao)；

　　3.備案(an)事項(xiang)相關資料；

　　4.總機(ji)構(gou)(gou)及(ji)分(fen)(fen)支(zhi)機(ji)構(gou)(gou)基本情(qing)況、分(fen)(fen)支(zhi)機(ji)構(gou)(gou)征(zheng)稅方式、分(fen)(fen)支(zhi)機(ji)構(gou)(gou)的預繳稅情(qing)況；

　　5.委托(tuo)中介(jie)(jie)機(ji)構(gou)(gou)代理(li)納(na)稅申報的(de)(de)，應(ying)出(chu)具雙方簽(qian)訂的(de)(de)代理(li)合同，并(bing)附送中介(jie)(jie)機(ji)構(gou)(gou)出(chu)具的(de)(de)包(bao)括(kuo)納(na)稅調整的(de)(de)項目、原因(yin)、依(yi)據、計算過程、調整金額等(deng)內容(rong)的(de)(de)報告；

　　6.涉及關聯(lian)方(fang)業(ye)務往來的，同時報送《中(zhong)華人民共和國企業(ye)年(nian)度關聯(lian)業(ye)務往來報告(gao)表》；

　　7.主(zhu)管稅務機關(guan)要(yao)求(qiu)報送的其他有關(guan)資料。

　　納稅人(ren)采用電(dian)子方式辦理企業所得稅年度納稅申(shen)報(bao)(bao)的，應按照(zhao)有關規定保存有關資料或附報(bao)(bao)紙質(zhi)納稅申(shen)報(bao)(bao)資料。

　　8.實(shi)行(xing)(xing)跨地(di)區經(jing)營(ying)匯(hui)(hui)總繳(jiao)(jiao)納(na)(na)企(qi)業(ye)(ye)(ye)所(suo)(suo)得(de)(de)稅(shui)的(de)(de)納(na)(na)稅(shui)人，由統(tong)一計算(suan)(suan)應(ying)(ying)納(na)(na)稅(shui)所(suo)(suo)得(de)(de)額(e)(e)和應(ying)(ying)納(na)(na)所(suo)(suo)得(de)(de)稅(shui)額(e)(e)的(de)(de)總機(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)，按照上述規定，在(zai)匯(hui)(hui)算(suan)(suan)清(qing)繳(jiao)(jiao)期內向所(suo)(suo)在(zai)地(di)主管稅(shui)務機(ji)(ji)(ji)(ji)關(guan)辦理企(qi)業(ye)(ye)(ye)所(suo)(suo)得(de)(de)稅(shui)年度納(na)(na)稅(shui)申報(bao)，進行(xing)(xing)匯(hui)(hui)算(suan)(suan)清(qing)繳(jiao)(jiao)。分(fen)(fen)支(zhi)(zhi)機(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)不進行(xing)(xing)匯(hui)(hui)算(suan)(suan)清(qing)繳(jiao)(jiao)，但應(ying)(ying)將分(fen)(fen)支(zhi)(zhi)機(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)的(de)(de)營(ying)業(ye)(ye)(ye)收支(zhi)(zhi)等情(qing)況在(zai)報(bao)總機(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)統(tong)一匯(hui)(hui)算(suan)(suan)清(qing)繳(jiao)(jiao)前報(bao)送分(fen)(fen)支(zhi)(zhi)機(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)所(suo)(suo)在(zai)地(di)主管稅(shui)務機(ji)(ji)(ji)(ji)關(guan)。總機(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)應(ying)(ying)將分(fen)(fen)支(zhi)(zhi)機(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)及其所(suo)(suo)屬機(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)的(de)(de)營(ying)業(ye)(ye)(ye)收支(zhi)(zhi)納(na)(na)入總機(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)匯(hui)(hui)算(suan)(suan)清(qing)繳(jiao)(jiao)等情(qing)況報(bao)送各分(fen)(fen)支(zhi)(zhi)機(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)所(suo)(suo)在(zai)地(di)主管稅(shui)務機(ji)(ji)(ji)(ji)關(guan)。

　　9.經批準(zhun)實行(xing)合并繳(jiao)(jiao)納企(qi)業(ye)(ye)(ye)所(suo)(suo)得稅(shui)(shui)的企(qi)業(ye)(ye)(ye)集團，由集團母公司（以(yi)下簡稱匯(hui)繳(jiao)(jiao)企(qi)業(ye)(ye)(ye)）在匯(hui)算清繳(jiao)(jiao)期內，向匯(hui)繳(jiao)(jiao)企(qi)業(ye)(ye)(ye)所(suo)(suo)在地(di)主管稅(shui)(shui)務(wu)機(ji)關報(bao)(bao)送匯(hui)繳(jiao)(jiao)企(qi)業(ye)(ye)(ye)及(ji)各個(ge)成員企(qi)業(ye)(ye)(ye)合并計(ji)算填(tian)寫(xie)的企(qi)業(ye)(ye)(ye)所(suo)(suo)得稅(shui)(shui)年(nian)度納稅(shui)(shui)申報(bao)(bao)表，以(yi)及(ji)本辦(ban)法第(di)八條規定的有關資料及(ji)各個(ge)成員企(qi)業(ye)(ye)(ye)的企(qi)業(ye)(ye)(ye)所(suo)(suo)得稅(shui)(shui)年(nian)度納稅(shui)(shui)申報(bao)(bao)表，統(tong)一(yi)辦(ban)理匯(hui)繳(jiao)(jiao)企(qi)業(ye)(ye)(ye)及(ji)其成員企(qi)業(ye)(ye)(ye)的企(qi)業(ye)(ye)(ye)所(suo)(suo)得稅(shui)(shui)匯(hui)算清繳(jiao)(jiao)。

　　匯(hui)(hui)繳企業(ye)應根據匯(hui)(hui)算清繳的(de)(de)(de)期限要求，自行確定(ding)其成員(yuan)(yuan)企業(ye)向匯(hui)(hui)繳企業(ye)報(bao)送本(ben)辦法第(di)八條規定(ding)的(de)(de)(de)有關(guan)資(zi)料的(de)(de)(de)期限。成員(yuan)(yuan)企業(ye)向匯(hui)(hui)繳企業(ye)報(bao)送的(de)(de)(de)上(shang)述資(zi)料，應經成員(yuan)(yuan)企業(ye)所在地(di)的(de)(de)(de)主管稅(shui)務機關(guan)審核。

　　（二）非居民(min)企業

　　非居民企業辦理所得(de)稅年(nian)度申報時，應當如(ru)實填寫和報送下列報表、資(zi)料：

　　1.年度企業所得(de)稅(shui)納稅(shui)申(shen)報表及其附表；

　　2.年度(du)財務會計報告；

　　3.企業(ye)委(wei)(wei)(wei)托中介機構代理(li)年度(du)企業(ye)所得稅納稅申報的，應附(fu)送委(wei)(wei)(wei)托人簽章的委(wei)(wei)(wei)托書原件。

　　4.經(jing)批準采取匯(hui)(hui)總(zong)申(shen)報繳納(na)所(suo)(suo)得(de)稅(shui)(shui)的(de)企業，其(qi)履行匯(hui)(hui)總(zong)納(na)稅(shui)(shui)的(de)機(ji)(ji)構、場(chang)所(suo)(suo)（以下簡稱匯(hui)(hui)繳機(ji)(ji)構），應(ying)當于(yu)(yu)每(mei)年5月31日前，向匯(hui)(hui)繳機(ji)(ji)構所(suo)(suo)在(zai)地主管(guan)稅(shui)(shui)務(wu)機(ji)(ji)關索取《非居民企業匯(hui)(hui)總(zong)申(shen)報企業所(suo)(suo)得(de)稅(shui)(shui)證明》；企業其(qi)他機(ji)(ji)構、場(chang)所(suo)(suo)應(ying)當于(yu)(yu)每(mei)年6月30前將《匯(hui)(hui)總(zong)申(shen)報納(na)稅(shui)(shui)證明》及其(qi)財務(wu)會計(ji)報告送交其(qi)所(suo)(suo)在(zai)地主管(guan)稅(shui)(shui)務(wu)機(ji)(ji)關。

　　5.企業采用(yong)電子方式辦(ban)理納稅(shui)申報的，應附報紙質(zhi)納稅(shui)申報資料。

　　6.稅(shui)務(wu)機關(guan)規定應當報送的其他有關(guan)資料。

來源：北京所得稅匯算清繳審計 公司所得稅審計  所得稅匯算清繳審計