中國注(zhu)冊會(hui)計師協(xie)會(hui)(以下簡稱中注(zhu)協(xie))2013年(nian)對(dui)證券資格會(hui)計師事務所(suo)(以下簡稱證券所(suo))的執業質量檢查和處理(li)工作已經完成。現(xian)將(jiang)有(you)關情況通告如下：

　　一(yi)、2013年證券(quan)所執業質量檢查總體情(qing)況

　　2013年是注(zhu)冊(ce)會計師行(xing)業(ye)“誠信(xin)文化建設年”，中注(zhu)協在全面總結歷年監管工作和誠信(xin)建設經(jing)驗的(de)(de)(de)基礎上，本著(zhu)執(zhi)業(ye)質(zhi)量檢查(cha)(cha)工作“全國一盤棋(qi)”的(de)(de)(de)宗旨(zhi)，針對證券市場的(de)(de)(de)新(xin)情況和證券所面臨的(de)(de)(de)新(xin)問(wen)題，加強對上市公司(包括H股)、IPO業(ye)務、金(jin)融保險業(ye)務以及發債項(xiang)目等各類高風險審計業(ye)務的(de)(de)(de)監督檢查(cha)(cha)，持(chi)續深化行(xing)業(ye)誠信(xin)建設，進一步促進了注(zhu)冊(ce)會計師職業(ye)道德(de)水平(ping)和執(zhi)業(ye)質(zhi)量的(de)(de)(de)提高。

　　根據(ju)《2013年證(zheng)券資格會計(ji)師事務所(suo)執業(ye)質量檢查實施方案》，中(zhong)注(zhu)協2013年組織8個檢查組共103名檢查人員，對8家(jia)(jia)證(zheng)券所(suo)總所(suo)及其(qi)21家(jia)(jia)分所(suo)進(jin)行檢查。該8家(jia)(jia)事務所(suo)分別是安永華明(ming)、上(shang)海眾華滬銀、廣東正(zheng)中(zhong)珠江、中(zhong)匯、中(zhong)天運、北京中(zhong)證(zheng)天通、中(zhong)興財(cai)光華、江蘇蘇亞金誠(cheng)。本次(ci)檢查共抽查了105份(fen)(fen)審(shen)計(ji)報告，其(qi)中(zhong)，上(shang)市(shi)公(gong)司審(shen)計(ji)報告53份(fen)(fen)，IPO審(shen)計(ji)報告10份(fen)(fen)，非上(shang)市(shi)公(gong)司審(shen)計(ji)報告42份(fen)(fen)。

　　二、檢查(cha)內容及檢查(cha)結果

　　2013年證(zheng)券所(suo)執業(ye)質量(liang)(liang)檢(jian)(jian)查主要包(bao)括兩(liang)方(fang)(fang)面的(de)內容：一是會計(ji)(ji)(ji)師(shi)事(shi)務(wu)(wu)所(suo)質量(liang)(liang)控(kong)制體(ti)(ti)系(xi)設計(ji)(ji)(ji)及運(yun)行(xing)的(de)有效性，二是會計(ji)(ji)(ji)師(shi)事(shi)務(wu)(wu)所(suo)業(ye)務(wu)(wu)項(xiang)(xiang)目整體(ti)(ti)質量(liang)(liang)。證(zheng)券所(suo)執業(ye)質量(liang)(liang)檢(jian)(jian)查進一步實踐系(xi)統風(feng)險檢(jian)(jian)查的(de)理(li)(li)念(nian)與方(fang)(fang)法，堅(jian)持(chi)對檢(jian)(jian)查組(zu)不(bu)限定檢(jian)(jian)查范圍和比例，不(bu)確(que)定分(fen)所(suo)檢(jian)(jian)查的(de)名單，根據檢(jian)(jian)查組(zu)對事(shi)務(wu)(wu)所(suo)的(de)了解(jie)和風(feng)險評估，確(que)定檢(jian)(jian)查的(de)具體(ti)(ti)范圍。在(zai)實施質量(liang)(liang)控(kong)制體(ti)(ti)系(xi)檢(jian)(jian)查時，將(jiang)合伙人機制、總分(fen)所(suo)一體(ti)(ti)化管理(li)(li)、業(ye)務(wu)(wu)執行(xing)等作(zuo)為(wei)檢(jian)(jian)查工作(zuo)重點。在(zai)業(ye)務(wu)(wu)項(xiang)(xiang)目檢(jian)(jian)查方(fang)(fang)面，重點選取(qu)被檢(jian)(jian)查事(shi)務(wu)(wu)所(suo)為(wei)上市公司、金融保險機構、國有大型企業(ye)、IPO企業(ye)等客戶出具的(de)業(ye)務(wu)(wu)報(bao)告，同時今年還將(jiang)地(di)方(fang)(fang)政(zheng)府性債務(wu)(wu)審(shen)計(ji)(ji)(ji)業(ye)務(wu)(wu)以及內控(kong)審(shen)計(ji)(ji)(ji)業(ye)務(wu)(wu)作(zuo)為(wei)檢(jian)(jian)查重點。

　　檢(jian)查(cha)結果表明，總體上，被檢(jian)查(cha)事務所(suo)(suo)的內(nei)部治理(li)機制(zhi)進一(yi)步完善，風險防范(fan)意識逐漸增強，質(zhi)量控制(zhi)水平有所(suo)(suo)提升(sheng)。與以(yi)往(wang)年度相比，業(ye)務項目檢(jian)查(cha)中發現的問題(ti)有所(suo)(suo)減少。

　　但在(zai)質量控制(zhi)(zhi)體(ti)系檢查(cha)中發(fa)現，部分事務(wu)所存在(zai)“特殊普通合伙”轉制(zhi)(zhi)過程中未建(jian)立健全合伙人機制(zhi)(zhi)，質量控制(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)度未充分執行，總分所一體(ti)化進程緩(huan)慢(man)等問題。在(zai)審計(ji)業(ye)務(wu)項目檢查(cha)中發(fa)現，個別注(zhu)冊(ce)會計(ji)師在(zai)執行審計(ji)業(ye)務(wu)時，關鍵審計(ji)領域審計(ji)程序(xu)實施(shi)不(bu)到位，獲取的(de)審計(ji)證(zheng)據不(bu)夠充分、適當。

　　三、懲戒情況(kuang)

　　根據檢查發現的問題及專家論證結果，依據《中國注冊會計師協會會員執業違規行為懲戒辦法》，中注協懲戒委員會、申訴與維權委員會相繼作出懲戒決定和申訴審議決定，對江蘇蘇亞金誠會計師事務所4名注冊會計師實施了懲戒,具體如下：