繼中(zhong)國(guo)證監會、財(cai)政部與(yu)美國(guo)公眾公司會計監察委(wei)員會（PCAOB）簽署(shu)執(zhi)法合(he)作(zuo)備(bei)忘(wang)錄后，中(zhong)美會計審(shen)計跨境執(zhi)法合(he)作(zuo)再次邁出(chu)實質性步伐(fa)。

上證(zheng)報記(ji)者昨(zuo)日獲悉，證(zheng)監會(hui)(hui)已(yi)完(wan)成了(le)一家中(zhong)概股公(gong)司的會(hui)(hui)計底稿整理(li)工(gong)作并履行完(wan)相關程(cheng)序，目(mu)前已(yi)經通知(zhi)美方準備向(xiang)美國證(zheng)監會(hui)(hui)提(ti)供底稿。同時，中(zhong)國證(zheng)監會(hui)(hui)也(ye)準備向(xiang)PCAOB提(ti)供有關公(gong)司的會(hui)(hui)計底稿。

這是(shi)中國證監會(hui)首次向美方提供(gong)相關公司會(hui)計底稿，標志著中美會(hui)計審(shen)計跨境執法合作邁出了(le)實質(zhi)性(xing)步(bu)伐和重要一步(bu)。

近年(nian)來(lai)，美國做空機構頻頻將目標瞄(miao)準(zhun)中(zhong)(zhong)國公司，開始了做空中(zhong)(zhong)概(gai)(gai)(gai)股浪潮，引發中(zhong)(zhong)概(gai)(gai)(gai)股遭大面(mian)積拋(pao)售，投資者(zhe)利益遭受損失，使得(de)一批中(zhong)(zhong)概(gai)(gai)(gai)股停牌乃至私有化。數據(ju)顯示，相比2010年(nian)全年(nian)40多家中(zhong)(zhong)國企(qi)(qi)業在(zai)美ＩＰＯ的頂峰(feng)時(shi)期，不(bu)(bu)到兩年(nian)時(shi)間，不(bu)(bu)僅赴(fu)美上(shang)市企(qi)(qi)業驟減，一些(xie)中(zhong)(zhong)概(gai)(gai)(gai)股涌起一股私有化退(tui)市潮。

值得注(zhu)意的(de)是，中概股(gu)遭(zao)做空(kong)也引起(qi)美國證監(jian)會注(zhu)意。由(you)于無法取得相關(guan)公司(si)的(de)審計工作底稿，美國證監(jian)會對有關(guan)的(de)會計師事務所提(ti)起(qi)了訴訟，導致在美上市的(de)中國公司(si)再次遭(zao)遇信(xin)任危(wei)機。

業(ye)內(nei)專家表(biao)示，根據我國有關法(fa)律法(fa)規(gui)，未經監(jian)(jian)管部門許可，中國會計(ji)師(shi)事(shi)務所不得擅自向(xiang)境外提供(gong)會計(ji)底稿，必(bi)須通過監(jian)(jian)管合(he)作渠道才能(neng)提供(gong)。

實際上，一直以來，中(zhong)美證券領域跨境(jing)執法合(he)(he)作(zuo)機制保(bao)持良(liang)好運轉，監管合(he)(he)作(zuo)渠道是(shi)暢通的。去年PCAOB派員(yuan)來中(zhong)國(guo)觀(guan)察證監會與財政部對會計師事務所的檢查情(qing)況，這是(shi)建立互信的良(liang)好開端，也為今(jin)后(hou)中(zhong)概股(gu)信心恢復(fu)奠定了(le)良(liang)好的基礎。目(mu)前一些中(zhong)概股(gu)的股(gu)價(jia)已(yi)經(jing)恢復(fu)。

今年(nian)5月7日，證監會和財(cai)政(zheng)部與PCAOB簽署(shu)執法(fa)合(he)(he)作(zuo)備忘(wang)錄，正式(shi)開展(zhan)中(zhong)美會計(ji)審計(ji)跨境執法(fa)合(he)(he)作(zuo)。簽署(shu)備忘(wang)錄后，在美注冊的會計(ji)師事(shi)務所若(ruo)涉(she)及案件需要(yao)向(xiang)中(zhong)方調取會計(ji)底稿(gao)，PCAOB可向(xiang)證監會及財(cai)政(zheng)部等提(ti)出(chu)請(qing)求，中(zhong)方在一(yi)定范圍內，履行相(xiang)關程序(xu)后，可為(wei)美方提(ti)供相(xiang)應(ying)的會計(ji)底稿(gao)。

 中(zhong)國(guo)證(zheng)監(jian)會與美國(guo)證(zheng)監(jian)會以及PCAOB等美方監(jian)管當局始終保持(chi)良好的合作關系(xi)，雙(shuang)方從中(zhong)美兩國(guo)關系(xi)的大(da)局出發(fa)，對調取審計(ji)工作底稿涉及的相關問題(ti)進行了(le)多輪磋商，終于(yu)在(zai)今年中(zhong)美戰略經(jing)濟對話(hua)前夕取得了(le)重大(da)突破。

證監會有關(guan)部(bu)(bu)門(men)負責人表示，對外提供(gong)審計(ji)底(di)稿(gao)須遵守中國(guo)有關(guan)法(fa)(fa)(fa)律法(fa)(fa)(fa)規，包括保密(mi)法(fa)(fa)(fa)、檔案法(fa)(fa)(fa)、會計(ji)法(fa)(fa)(fa)等，若(ruo)用于(yu)訴訟程(cheng)序，還(huan)需會商司(si)法(fa)(fa)(fa)部(bu)(bu)、外交部(bu)(bu)等有關(guan)部(bu)(bu)門(men)，視為司(si)法(fa)(fa)(fa)協(xie)作(zuo)(zuo)的一類。本次向美(mei)國(guo)證監會提供(gong)審計(ji)工作(zuo)(zuo)底(di)稿(gao)啟(qi)動了上(shang)述部(bu)(bu)際會商機制，是財政部(bu)(bu)、外交部(bu)(bu)、司(si)法(fa)(fa)(fa)部(bu)(bu)等相關(guan)部(bu)(bu)委通力合(he)作(zuo)(zuo)的成果。

一直以來，證監會切實履行加入國際證監會組織多邊備忘錄承諾，維護市場誠信，打擊證券期貨市場犯罪，維護我國境外上市公司的公眾形象。下一步，對于美方及其他國家有關部門提出的相關請求，履行相關程序后也會予以滿足。