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五家會計師事務所被采取行政監管措施(3)
時間：2013-06-08?
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來源：未知
大信：
大額應收款項審計不當
大信會計師事務所內部治理不完善，存在財務核算、人事管理不統一，缺乏有效的合伙人利益分配和糾紛協調處理制度等問題;質量控制制度建設方面存在部分內部管理制度未及時修訂和清理廢止的問題;質量控制制度執行中存在獨立性相關制度未有效施行、委派制度未充分考慮專業勝任能力和工作負荷、質量控制體系缺乏整體有效性等問題。大信所在執行首次承接的某上市公司2011年年報審計項目中，未對公司銀行存款及遞延所得稅資產等科目期初余額執行充分適當的審計程序，未對大額應收款項壞賬準備執行適當減值測試程序，函證程序存在瑕疵。