我(wo)辦2013年對重慶市某上市公(gong)司(si)會(hui)計(ji)信(xin)息(xi)質量檢查時發現,瑞(rui)華(hua)會(hui)計(ji)師事務所在對該(gai)公(gong)司(si)年度報表審(shen)計(ji)中存(cun)(cun)在一定的執業質量問題(ti),主要表現在審(shen)計(ji)程序(xu)的設計(ji)和實(shi)施、審(shen)計(ji)工作底稿(gao)的規范性等方面有不足之處。對于存(cun)(cun)在的問題(ti),我(wo)辦一方面嚴格區分(fen)會(hui)計(ji)責任和審(shen)計(ji)責任,敦(dun)促上市公(gong)司(si)加(jia)強風險(xian)管理,重視事務所的審(shen)計(ji)工作及(ji)專業建(jian)議;另(ling)一方面就審(shen)計(ji)責任積極(ji)與該(gai)所項目合伙(huo)人溝通(tong),約談提醒(xing)該(gai)所進一步(bu)完(wan)善審(shen)計(ji)程序(xu),增強審(shen)計(ji)風險(xian)意識,注(zhu)重提高(gao)審(shen)計(ji)質量。

　　近日,該(gai)所(suo)高(gao)級(ji)合(he)伙人(ren)率項目(mu)負(fu)責人(ren)一行主動來我(wo)辦溝通(tong)交流(liu),詳細介(jie)紹了整改落實情況。根據該(gai)所(suo)介(jie)紹,在剛(gang)剛(gang)完成的(de)(de)(de)對(dui)我(wo)辦檢查(cha)過的(de)(de)(de)上市公(gong)司(si)2013年年報審計工(gong)作(zuo)(zuo)中(zhong),該(gai)所(suo)增(zeng)加(jia)了銷售收(shou)入函(han)(han)證與異(yi)地庫存(cun)實物監盤相結(jie)合(he)的(de)(de)(de)審計程序,嚴(yan)格(ge)控制函(han)(han)證流(liu)程,增(zeng)強對(dui)存(cun)貨減值及費用真實性的(de)(de)(de)關(guan)注,嚴(yan)格(ge)把控審計總體(ti)風險。同時(shi),該(gai)所(suo)還(huan)對(dui)我(wo)辦強調上市公(gong)司(si)管理層(ceng)重視財務(wu)基礎和事務(wu)所(suo)審計工(gong)作(zuo)(zuo)的(de)(de)(de)做法表示衷心感謝。據該(gai)所(suo)介(jie)紹,通(tong)過我(wo)辦的(de)(de)(de)檢查(cha),審計過程中(zhong)事務(wu)所(suo)與上市公(gong)司(si)的(de)(de)(de)溝通(tong)更(geng)加(jia)順暢,雙方工(gong)作(zuo)(zuo)均(jun)得到充分尊重和理解,專員辦開展會計監督(du)工(gong)作(zuo)(zuo)的(de)(de)(de)成效得到充分體(ti)現。

　　我(wo)(wo)辦人員(yuan)(yuan)對(dui)(dui)該(gai)所(suo)管(guan)理(li)層(ceng)主動登門介紹整改(gai)落實情況表示贊(zan)賞,并(bing)對(dui)(dui)該(gai)所(suo)在(zai)(zai)2013年(nian)(nian)年(nian)(nian)報(bao)審計(ji)中(zhong)進一步完(wan)善審計(ji)程序、提(ti)高風險意(yi)識的(de)(de)做法予以充(chong)分肯定。同時(shi),我(wo)(wo)辦人員(yuan)(yuan)強調,會(hui)(hui)(hui)計(ji)監(jian)管(guan)對(dui)(dui)象點多(duo)面(mian)廣(guang),僅企業(ye)(ye)(ye)(ye)主體全國就超過(guo)1500萬戶(hu)(hu),政府部門直接檢查(cha)涉及(ji)的(de)(de)戶(hu)(hu)數僅占(zhan)很小的(de)(de)比例。鑒于此,近年(nian)(nian)來(lai),我(wo)(wo)辦在(zai)(zai)會(hui)(hui)(hui)計(ji)監(jian)督中(zhong)一直秉承對(dui)(dui)注冊(ce)會(hui)(hui)(hui)計(ji)師行業(ye)(ye)(ye)(ye)“監(jian)督、扶持、影(ying)響(xiang)”的(de)(de)理(li)念,采(cai)取多(duo)種措施努(nu)力(li)(li)改(gai)善執(zhi)(zhi)業(ye)(ye)(ye)(ye)環(huan)境,促進提(ti)高執(zhi)(zhi)業(ye)(ye)(ye)(ye)質(zhi)量,扶持行業(ye)(ye)(ye)(ye)做大(da)做強,借以影(ying)響(xiang)、規(gui)范企業(ye)(ye)(ye)(ye)的(de)(de)財(cai)務核算行為,提(ti)高企業(ye)(ye)(ye)(ye)會(hui)(hui)(hui)計(ji)信息質(zhi)量。具體到(dao)(dao)工作中(zhong),首(shou)先,我(wo)(wo)辦對(dui)(dui)檢查(cha)中(zhong)發(fa)現的(de)(de)嚴重違(wei)法違(wei)規(gui)的(de)(de)事(shi)務所(suo)和注冊(ce)會(hui)(hui)(hui)計(ji)師予以嚴肅處理(li);其(qi)次,統籌考慮(lv)事(shi)務所(suo)商(shang)業(ye)(ye)(ye)(ye)競爭、收(shou)費(fei)標準等執(zhi)(zhi)業(ye)(ye)(ye)(ye)環(huan)境問題(ti),我(wo)(wo)辦一直向企業(ye)(ye)(ye)(ye)及(ji)地方主管(guan)部門強調社會(hui)(hui)(hui)監(jian)督力(li)(li)量的(de)(de)重要性,努(nu)力(li)(li)消除(chu)影(ying)響(xiang)公(gong)正執(zhi)(zhi)業(ye)(ye)(ye)(ye)的(de)(de)因素,力(li)(li)爭創造(zao)公(gong)平(ping)合理(li)的(de)(de)發(fa)展環(huan)境;第三,每次專項檢查(cha)結束后,我(wo)(wo)辦均要求受聘的(de)(de)參檢注冊(ce)會(hui)(hui)(hui)計(ji)師回所(suo)在(zai)(zai)機(ji)構匯報(bao)檢查(cha)體會(hui)(hui)(hui),達到(dao)(dao)“一人參檢,全所(suo)受益(yi);檢查(cha)一家(jia),影(ying)響(xiang)多(duo)家(jia)”的(de)(de)目的(de)(de)。

　　瑞華(hua)會(hui)計(ji)師事務所(suo)高級合伙(huo)人(ren)最后表示,我(wo)辦(ban)“監(jian)督、扶持(chi)、影響”的(de)(de)工(gong)作理(li)念(nian)鼓舞(wu)人(ren)心,體現了政(zheng)府部(bu)門(men)支持(chi)和(he)幫助注冊(ce)會(hui)計(ji)師行(xing)業(ye)做大做強的(de)(de)良苦用心,該(gai)所(suo)一定會(hui)在今后的(de)(de)執(zhi)業(ye)中進一步提(ti)高風險(xian)意識(shi),恪守(shou)準則,規(gui)范(fan)執(zhi)業(ye),早(zao)日做大做強,打造成為會(hui)計(ji)師行(xing)業(ye)的(de)(de)民(min)族品(pin)牌,不(bu)辜負政(zheng)府部(bu)門(men)的(de)(de)期(qi)望,真正充當維護市場(chang)經濟秩序的(de)(de)防火墻。