4月30日,方正證(zheng)(zheng)券(quan)(quan)(601901.SH)發布旗下子公司(si)中(zhong)國(guo)民族證(zheng)(zheng)券(quan)(quan)有(you)限(xian)責任公司(si)(下稱民族證(zheng)(zheng)券(quan)(quan))的(de)(de)(de)2014年度財務報表(biao)審計報告,中(zhong)準會計師事(shi)務所出具的(de)(de)(de)該份“有(you)保留意見(jian)”的(de)(de)(de)審計報告顯示(shi),有(you)一(yi)(yi)筆(bi)20.50億元存款未獲(huo)得銀行(xing)出具的(de)(de)(de)詢證(zheng)(zheng)函。業內人士對財新(xin)記者分析,這可能意味著(zhu)該筆(bi)存款“暫時不在賬上”。目前方正證(zheng)(zheng)券(quan)(quan)及其母公司(si)方正集團(tuan)仍在與銀行(xing)方面進一(yi)(yi)步(bu)溝(gou)通,了解該筆(bi)資(zi)金的(de)(de)(de)具體情況。

　　該份(fen)審(shen)計(ji)報告(gao)顯示(shi),財務(wu)報表附注“七、合(he)并(bing)財務(wu)報表重要科目列報:1、貨幣資金(jin):銀(yin)(yin)行(xing)(xing)存(cun)款(kuan)(kuan)項(xiang)(xiang)下公司自有(you)資金(jin)存(cun)款(kuan)(kuan)”中(zhong),民(min)族(zu)證券2014年12月31日(ri)賬(zhang)面(mian)列示(shi)在恒(heng)豐銀(yin)(yin)行(xing)(xing)股(gu)份(fen)有(you)限公司存(cun)放的20.50億元同(tong)業協議存(cun)款(kuan)(kuan),“我(wo)們(men)(會計(ji)師事務(wu)所)在執行(xing)(xing)函證程序(xu)時,僅(jin)取(qu)得(de)了該行(xing)(xing)資金(jin)運營中(zhong)心出具(ju)的《資金(jin)證明》,未能取(qu)得(de)符(fu)合(he)財政(zheng)部、中(zhong)國人民(min)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)《關(guan)于做好企業的銀(yin)(yin)行(xing)(xing)存(cun)款(kuan)(kuan)借款(kuan)(kuan)及往來款(kuan)(kuan)項(xiang)(xiang)函證工作的通知》(財協字(zi)(1999)1號)要求的詢證函,我(wo)們(men)認為對該項(xiang)(xiang)銀(yin)(yin)行(xing)(xing)存(cun)款(kuan)(kuan)余額未獲取(qu)充分、適當(dang)的審(shen)計(ji)證據(ju)”。

　　一位來自四(si)大會計(ji)(ji)師(shi)(shi)(shi)事務所(suo)(suo)的(de)資深財(cai)務人(ren)士向財(cai)新(xin)記者(zhe)介紹,通常情況下(xia),會計(ji)(ji)師(shi)(shi)(shi)事務所(suo)(suo)向銀行發(fa)函證時,詢(xun)證銀行是(shi)否有這(zhe)樣的(de)存(cun)款和票據,現(xian)在(zai)既然(ran)恒豐銀行沒(mei)有回復函證,只是(shi)出(chu)具了并(bing)不符合(he)規(gui)定的(de)《資金證明》,所(suo)(suo)以會計(ji)(ji)師(shi)(shi)(shi)事務所(suo)(suo)會出(chu)具保(bao)留(liu)意(yi)(yi)見。“我們之(zhi)前(qian)做過(guo)很多財(cai)務混亂的(de)公司,但(dan)都沒(mei)有出(chu)具保(bao)留(liu)意(yi)(yi)見;需要出(chu)具保(bao)留(liu)意(yi)(yi)見的(de)公司,一般意(yi)(yi)味著風險很大。”他說,“在(zai)外國,會計(ji)(ji)師(shi)(shi)(shi)有時候出(chu)具保(bao)留(liu)意(yi)(yi)見,一般都是(shi)指可以改正的(de)問(wen)題;但(dan)在(zai)國內,就說明是(shi)遇(yu)到了較大的(de)問(wen)題。”

　　多(duo)位人(ren)士(shi)向財(cai)新記者分(fen)析,銀(yin)行(xing)不能出具詢證函,有可能是“該筆資金暫時(shi)不在賬上”。一位方正(zheng)集團人(ren)士(shi)向財(cai)新記者表示,恒豐銀(yin)行(xing)目前還沒有就20.5億元的(de)資金提供(gong)更進一步的(de)解釋說明。另一位曾在方正(zheng)集團原CEO李友身邊工(gong)作過的(de)人(ren)士(shi)表示,CEO李友曾私下透露,民族政(zheng)(zheng)泉原大股東政(zheng)(zheng)泉控股曾挪用民族證券賬面資金做其他用途。

　　此前一直負(fu)責(ze)風控的民族證券合規總監(jian)蔡曉昕(xin)目前已經聯系不上,財新記(ji)者也未(wei)能(neng)聯系到政(zheng)泉控股方(fang)面人士。

　　2014年9月(yue),方(fang)正證券(quan)完(wan)成對民族證券(quan)的(de)吸收合并,截至2014年12月(yue)12日(ri),方(fang)正集團(tuan)在方(fang)正證券(quan)持(chi)股(gu)(gu)27%,民族證券(quan)原控股(gu)(gu)股(gu)(gu)東政泉(quan)(quan)控股(gu)(gu)在方(fang)正證券(quan)持(chi)股(gu)(gu)21%。但就(jiu)在這個階段,原來執掌方(fang)正集團(tuan)的(de)李友團(tuan)隊和政泉(quan)(quan)控股(gu)(gu)的(de)爭斗從(cong)暗到(dao)明(ming),陷入互相指(zhi)控各類滔(tao)天罪行的(de)口(kou)水仗。自(zi)2014年11月(yue)2日(ri),政泉(quan)(quan)控股(gu)(gu)在公司(si)官網直接(jie)發布舉(ju)報(bao)信以(yi)后,雙方(fang)先(xian)后發布的(de)舉(ju)報(bao)信、公司(si)公告(gao)共有(you)100多封。

　　方(fang)正(zheng)集團(tuan)和(he)政泉(quan)控股(gu)的(de)關系決裂,隨之而來的(de)是方(fang)正(zheng)證(zheng)(zheng)券派出(chu)的(de)財(cai)務(wu)人(ren)員到民(min)(min)族證(zheng)(zheng)券進行(xing)財(cai)務(wu)審計,一直遭到民(min)(min)族證(zheng)(zheng)券的(de)拒絕。直至今年(nian)2月(yue)12日,方(fang)正(zheng)證(zheng)(zheng)券發布公告(gao)稱,2月(yue)10日,方(fang)正(zheng)證(zheng)(zheng)券同子公司民(min)(min)族證(zheng)(zheng)券及其(qi)三名(ming)董事(shi)經友好協商,達(da)成(cheng)《和(he)解協議》。各方(fang)同意,由中準(zhun)會計師事(shi)務(wu)所(特殊普通合(he)伙)作(zuo)(zuo)為民(min)(min)族證(zheng)(zheng)券的(de)2014年(nian)年(nian)度審計機構,并由天(tian)健事(shi)務(wu)所對中準(zhun)事(shi)務(wu)所的(de)審計結果(guo)進行(xing)復核(he)。對中準(zhun)事(shi)務(wu)所的(de)審計工(gong)作(zuo)(zuo)和(he)天(tian)健事(shi)務(wu)所的(de)復核(he)工(gong)作(zuo)(zuo),民(min)(min)族證(zheng)(zheng)券及其(qi)三名(ming)董事(shi)應(ying)履行(xing)相關配(pei)合(he)義務(wu)。