北京時(shi)間2月13日，據《華爾街日報》報道，12日，國際(ji)四(si)大(da)會(hui)計事(shi)務(wu)所就暫停旗下中國分公司對(dui)美國上市中資公司審計資格六個月的(de)裁定，向美國相關機構提出上訴。美國證券交(jiao)易委員(yuan)會(hui)的(de)五位委員(yuan)將(jiang)聽審普華永道、畢馬威、安永、德勤四(si)大(da)會(hui)計師事(shi)務(wu)所的(de)上訴。

今年1月(yue)，由(you)于四(si)大會計事務所拒絕向(xiang)美(mei)(mei)國監管機構提交正受(shou)到會計欺詐調查的(de)中國公司(si)的(de)審(shen)計文件(jian)，美(mei)(mei)國證券交易委員會的(de)一名行政審(shen)判(pan)法官由(you)此(ci)為由(you)，初步裁(cai)定(ding)暫(zan)停這些會計事務所旗下中國分公司(si)對美(mei)(mei)國上(shang)市中資公司(si)的(de)審(shen)計資格。

由(you)于目(mu)前尚(shang)處于上訴(su)階段，行政審判法官的(de)裁(cai)定(ding)并未生(sheng)效。美國證(zheng)券交易委(wei)員會可(ke)以支持、推翻、或改變(bian)法官的(de)裁(cai)定(ding)，或者可(ke)以將裁(cai)定(ding)駁(bo)回，并要(yao)求法官做出進一(yi)步的(de)調查審理。該監(jian)管機構可(ke)能要(yao)花數月或者更(geng)久的(de)時(shi)間來做決定(ding)。隨后(hou)，任(ren)何決定(ding)都會被遞交位于華盛頓的(de)美國上訴(su)法院。

美(mei)國(guo)證(zheng)券交易委(wei)員會(hui)(hui)(hui)要(yao)求(qiu)四大(da)會(hui)(hui)(hui)計(ji)師(shi)事(shi)務所(suo)中國(guo)分公(gong)司(si)提(ti)交審計(ji)文(wen)件，以協助該機構完成對部(bu)分美(mei)國(guo)上市中國(guo)公(gong)司(si)相(xiang)關的會(hui)(hui)(hui)計(ji)或信息披露調查。但是(shi)普(pu)華(hua)永道、畢馬威、安永、德勤稱，他(ta)們(men)無(wu)法提(ti)交美(mei)國(guo)證(zheng)券交易委(wei)員會(hui)(hui)(hui)想要(yao)的文(wen)件，因為根(gen)據中國(guo)現(xian)行法律(lv)，這些文(wen)件被(bei)歸類為“國(guo)家(jia)機密”。若在沒(mei)有(you)得到(dao)中國(guo)政(zheng)府的許可之前就和(he)美(mei)國(guo)證(zheng)券交易委(wei)員會(hui)(hui)(hui)合(he)作，他(ta)們(men)將會(hui)(hui)(hui)受到(dao)嚴(yan)厲懲罰(fa)。

近年來大量中(zhong)國企(qi)業赴美上市，其(qi)中(zhong)至少有130家公司的會計或(huo)信息(xi)披露先后遭到美國市場質疑，部分公司甚至因相關問(wen)題給美國投(tou)資者造(zao)成巨大損失(shi)。

在四(si)大會計(ji)事務所拒(ju)絕提供相關文件后(hou)，美國(guo)(guo)證(zheng)券交易委員會行政審判法官(guan)卡梅隆•埃利奧特于(yu)1月下旬裁定這些(xie)事務所違(wei)反(fan)了美國(guo)(guo)的法律。

除了四大會計(ji)事務所(suo)提出上(shang)訴之外，美國證(zheng)券交易委(wei)員(yuan)會的(de)執(zhi)行(xing)部門也要求該(gai)委(wei)員(yuan)會的(de)委(wei)員(yuan)重(zhong)新做出裁(cai)定，堅稱(cheng)這些事務所(suo)應該(gai)受到(dao)更嚴(yan)厲的(de)懲罰。執(zhi)行(xing)部門指(zhi)出，委(wei)員(yuan)會應該(gai)考(kao)慮是(shi)否裁(cai)定暫停四大會計(ji)事務所(suo)中國分公司對美國上(shang)市中資(zi)公司的(de)審(shen)計(ji)資(zi)格(ge)更長時間，或者(zhe)永久性暫停。

此(ci)外，執行部門還指出，沒(mei)有受(shou)到暫停審計活動懲(cheng)罰的第五家會計師事務所(suo)——大華會計師事務所(suo)，應該受(shou)到同樣(yang)的暫停或禁止。

分析人士指出，四大會(hui)計事務所審計資格被暫停，將導致在美上市公(gong)司(si)的(de)審計工(gong)(gong)作(zuo)變得更(geng)為(wei)復雜，也會(hui)影(ying)響(xiang)一些(xie)有在華業務的(de)美跨國(guo)公(gong)司(si)的(de)審計工(gong)(gong)作(zuo)(因為(wei)這些(xie)公(gong)司(si)的(de)審計工(gong)(gong)作(zuo)通常和(he)美國(guo)審計公(gong)司(si)的(de)中國(guo)分支有關)。

去年(nian)，美國和中(zhong)(zhong)國簽署了一份(fen)諒解備忘錄(lu)，允許美國監管機構獲得一些審計文件。但這并不能完全(quan)解決糾紛，美國想要更自由地監管在美國市場進(jin)行交易的(de)中(zhong)(zhong)國企業，但中(zhong)(zhong)國方面不愿全(quan)力配合。

業(ye)(ye)內觀察家擔心，如果中國(guo)(guo)和美(mei)(mei)國(guo)(guo)不能(neng)解(jie)決糾紛，這最終將導致中國(guo)(guo)企(qi)業(ye)(ye)被禁止在(zai)美(mei)(mei)國(guo)(guo)市場交易(yi)(yi)，因為他們(men)無(wu)法找到可以(yi)和美(mei)(mei)國(guo)(guo)證券交易(yi)(yi)委員會完(wan)全合作(zuo)的會計事務(wu)所。如果沒有經過審(shen)計的財務(wu)報告，企(qi)業(ye)(ye)就不能(neng)在(zai)美(mei)(mei)國(guo)(guo)證券交易(yi)(yi)所交易(yi)(yi)或(huo)在(zai)美(mei)(mei)出(chu)售證券。()