近(jin)日，國(guo)家稅(shui)務總(zong)局修(xiu)訂了(le)企(qi)業所得(de)稅(shui)月(季)度預(yu)繳納(na)稅(shui)申報表，為便于(yu)納(na)稅(shui)人(ren)準確填報納(na)稅(shui)申報表，方便納(na)稅(shui)人(ren)享(xiang)受優惠政策。對(dui)本(ben)公告解(jie)讀(du)如下：

　　一、為什么要修訂企業所得稅月(季)度預繳(jiao)納稅申(shen)報表?

　　企業所得稅(shui)(shui)預繳納稅(shui)(shui)申報表是稅(shui)(shui)務機關組(zu)織財政收(shou)入(ru)、采集涉稅(shui)(shui)信(xin)息、加強稅(shui)(shui)源管(guan)理的有(you)效渠道(dao)，是納稅(shui)(shui)人依法(fa)(fa)履行申報納稅(shui)(shui)義(yi)務、更(geng)好地遵從(cong)稅(shui)(shui)法(fa)(fa)、享受稅(shui)(shui)收(shou)政策的途徑。

　　最近(jin)，為(wei)支持小型(xing)(xing)微(wei)利企業(ye)發展，國務院擴大(da)了(le)小型(xing)(xing)微(wei)利企業(ye)減半征收所得稅(shui)(shui)(shui)(shui)的(de)優(you)惠范圍，財(cai)政(zheng)(zheng)(zheng)部(bu)、稅(shui)(shui)(shui)(shui)務總(zong)局先(xian)后(hou)發布了(le)一(yi)(yi)系列政(zheng)(zheng)(zheng)策和管(guan)(guan)理規定，特(te)別是準(zhun)予核定征稅(shui)(shui)(shui)(shui)的(de)納(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)人享受(shou)(shou)減免稅(shui)(shui)(shui)(shui)，原有管(guan)(guan)理方式也發生(sheng)一(yi)(yi)些變(bian)化，現行(xing)企業(ye)所得稅(shui)(shui)(shui)(shui)預繳(jiao)納(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)申(shen)報表不能滿足小型(xing)(xing)微(wei)利企業(ye)享受(shou)(shou)優(you)惠政(zheng)(zheng)(zheng)策的(de)填報要求。此外(wai)，根據(ju)簡政(zheng)(zheng)(zheng)放(fang)(fang)權、轉變(bian)政(zheng)(zheng)(zheng)府職(zhi)能、取消和下放(fang)(fang)行(xing)政(zheng)(zheng)(zheng)審(shen)批事項的(de)統一(yi)(yi)要求，有些情況也需要在(zai)預繳(jiao)納(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)申(shen)報表中統籌解決，方便納(na)(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)人享受(shou)(shou)相關稅(shui)(shui)(shui)(shui)收優(you)惠政(zheng)(zheng)(zheng)策。

　　二、企業所得(de)稅月(yue)(季)度預繳納稅申報表主要(yao)在哪些地方作(zuo)了修訂?

　　企業(ye)所(suo)(suo)得(de)稅(shui)(shui)(shui)預(yu)繳納稅(shui)(shui)(shui)申報(bao)(bao)(bao)表(biao)(biao)(biao)(biao)包(bao)括查賬(zhang)征(zheng)收(shou)企業(ye)適用(yong)的(de)(de)A表(biao)(biao)(biao)(biao)和(he)核定征(zheng)稅(shui)(shui)(shui)企業(ye)適用(yong)的(de)(de)B表(biao)(biao)(biao)(biao)。為適應納稅(shui)(shui)(shui)人填報(bao)(bao)(bao)習慣，兼顧歷史延續性，申報(bao)(bao)(bao)表(biao)(biao)(biao)(biao)結構和(he)格式(shi)未作過(guo)多調整，企業(ye)所(suo)(suo)得(de)稅(shui)(shui)(shui)預(yu)繳納稅(shui)(shui)(shui)申報(bao)(bao)(bao)表(biao)(biao)(biao)(biao)的(de)(de)A表(biao)(biao)(biao)(biao)、B表(biao)(biao)(biao)(biao)主要增加(jia)了“符合條件的(de)(de)小型微利(li)企業(ye)減免所(suo)(suo)得(de)稅(shui)(shui)(shui)額(e)”行次。此外，考慮(lv)到(dao)有(you)些納稅(shui)(shui)(shui)人在預(yu)繳環(huan)節(jie)可能享受其他所(suo)(suo)得(de)稅(shui)(shui)(shui)優(you)惠(hui)政策，企業(ye)所(suo)(suo)得(de)稅(shui)(shui)(shui)預(yu)繳納稅(shui)(shui)(shui)申報(bao)(bao)(bao)表(biao)(biao)(biao)(biao)A表(biao)(biao)(biao)(biao)在原(yuan)有(you)基礎上，增加(jia)了“減征(zheng)、免征(zheng)應納稅(shui)(shui)(shui)所(suo)(suo)得(de)額(e)”行次。

　　修訂后的預(yu)繳(jiao)申報(bao)表(biao)，能夠滿足小(xiao)型微利企業(ye)和其他納稅人(ren)(ren)更好地享受(shou)優惠政策(ce)的需要，為納稅人(ren)(ren)申報(bao)納稅帶來便利。

　　三、跨(kua)地區經營匯總納稅企業分支機構(gou)在匯算清繳(jiao)申(shen)報時使用什么申(shen)報表?

　　跨地(di)區經營匯總(zong)納稅企(qi)業的(de)分(fen)支機(ji)構，使用(yong)《中(zhong)(zhong)華人民共和國(guo)企(qi)業所得稅月(季(ji))度預繳(jiao)納稅申(shen)(shen)報表(A類)》進行年度企(qi)業所得稅匯算(suan)清(qing)繳(jiao)申(shen)(shen)報，同時(shi)需附(fu)送《中(zhong)(zhong)華人民共和國(guo)企(qi)業所得稅匯總(zong)納稅分(fen)支機(ji)構分(fen)配表》。

　　四(si)、采取定(ding)額征稅(shui)的(de)小(xiao)型微利企業(ye)如何填報優惠(hui)稅(shui)額?

　　采取定(ding)額(e)(e)征稅(shui)的(de)小型微(wei)利企(qi)(qi)業(ye)，各地在核定(ding)企(qi)(qi)業(ye)應(ying)納稅(shui)額(e)(e)時，可以仍然(ran)按照現行的(de)做法，核定(ding)本(ben)月或季應(ying)納稅(shui)額(e)(e)。核定(ding)稅(shui)額(e)(e)后，以扣除小型微(wei)利企(qi)(qi)業(ye)擴(kuo)大優(you)惠范圍后所(suo)應(ying)享受(shou)的(de)優(you)惠額(e)(e)后的(de)余額(e)(e)，作為本(ben)月或季應(ying)納所(suo)得(de)稅(shui)額(e)(e)。