閱(yue)讀提示：為進一步優化(hua)納稅(shui)服務，明晰納稅(shui)人(ren)(ren)的權(quan)利與義務，加強個(ge)(ge)人(ren)(ren)所得稅(shui)分(fen)類專(zhuan)業化(hua)管(guan)理，日(ri)前，國家稅(shui)務總局特對個(ge)(ge)人(ren)(ren)所得稅(shui)申報表(biao)進行(xing)了重(zhong)新修(xiu)訂(ding)，并自2013年(nian)8月1日(ri)起(qi)執行(xing)。修(xiu)訂(ding)后，個(ge)(ge)人(ren)(ren)所得稅(shui)申報表(biao)將簡化(hua)至12張。

　　國家稅務總局關于《發布個人所得稅申報表的公告》的解讀

　　為進一步優化(hua)納稅(shui)服務(wu)(wu)(wu)，明晰納稅(shui)人(ren)(ren)的權(quan)利(li)與義(yi)務(wu)(wu)(wu)，加強個(ge)人(ren)(ren)所得稅(shui)分(fen)類專業化(hua)管理，日前(qian)，國家稅(shui)務(wu)(wu)(wu)總局特對個(ge)人(ren)(ren)所得稅(shui)申報(bao)表進行(xing)了(le)重新修訂。

　　本著與(yu)稅(shui)(shui)(shui)制(zhi)(zhi)發(fa)展方向(xiang)、稅(shui)(shui)(shui)收(shou)征(zheng)管改(gai)革目標、電子(zi)信(xin)(xin)息發(fa)展趨勢相適(shi)(shi)應的(de)原則，個(ge)人(ren)所(suo)得(de)稅(shui)(shui)(shui)申(shen)(shen)(shen)報(bao)(bao)(bao)表進(jin)行了全面修訂(ding)。具體修訂(ding)內容有三(san)：一(yi)是(shi)進(jin)一(yi)步規范(fan)全員全額扣(kou)繳(jiao)明(ming)細申(shen)(shen)(shen)報(bao)(bao)(bao)制(zhi)(zhi)度，完善(shan)基(ji)礎(chu)(chu)申(shen)(shen)(shen)報(bao)(bao)(bao)信(xin)(xin)息，統(tong)一(yi)數據(ju)(ju)口徑標準，特別(bie)新增2張(zhang)(zhang)個(ge)人(ren)所(suo)得(de)稅(shui)(shui)(shui)基(ji)礎(chu)(chu)信(xin)(xin)息表，一(yi)張(zhang)(zhang)是(shi)適(shi)(shi)用(yong)于扣(kou)繳(jiao)義務人(ren)扣(kou)繳(jiao)明(ming)細申(shen)(shen)(shen)報(bao)(bao)(bao)用(yong)的(de)《個(ge)人(ren)所(suo)得(de)稅(shui)(shui)(shui)基(ji)礎(chu)(chu)信(xin)(xin)息表(A表)》（附件1），一(yi)張(zhang)(zhang)是(shi)適(shi)(shi)用(yong)于納稅(shui)(shui)(shui)人(ren)自行納稅(shui)(shui)(shui)申(shen)(shen)(shen)報(bao)(bao)(bao)用(yong)的(de)《個(ge)人(ren)所(suo)得(de)稅(shui)(shui)(shui)基(ji)礎(chu)(chu)信(xin)(xin)息表(B表)》（附件2）。二是(shi)整(zheng)(zheng)合簡(jian)并(bing)相似(si)或(huo)同(tong)類項(xiang)目申(shen)(shen)(shen)報(bao)(bao)(bao)表，簡(jian)化申(shen)(shen)(shen)報(bao)(bao)(bao)內容，有效(xiao)減輕扣(kou)繳(jiao)義務人(ren)和納稅(shui)(shui)(shui)人(ren)負擔。如將(jiang)現行生產(chan)經營類的(de)6張(zhang)(zhang)申(shen)(shen)(shen)報(bao)(bao)(bao)表簡(jian)并(bing)為(wei)3張(zhang)(zhang)表；將(jiang)現行5張(zhang)(zhang)扣(kou)繳(jiao)申(shen)(shen)(shen)報(bao)(bao)(bao)類的(de)申(shen)(shen)(shen)報(bao)(bao)(bao)表整(zheng)(zheng)合簡(jian)并(bing)為(wei)3張(zhang)(zhang)表。三(san)是(shi)規范(fan)數據(ju)(ju)口徑，引(yin)導(dao)并(bing)鼓勵信(xin)(xin)息技術的(de)使用(yong)。如通過統(tong)一(yi)申(shen)(shen)(shen)報(bao)(bao)(bao)數據(ju)(ju)標準，方便納稅(shui)(shui)(shui)人(ren)通過電子(zi)方式申(shen)(shen)(shen)報(bao)(bao)(bao)、稅(shui)(shui)(shui)務機(ji)關加強數據(ju)(ju)信(xin)(xin)息利用(yong)。

　　修訂后，個(ge)(ge)人(ren)(ren)所得(de)稅(shui)(shui)申(shen)(shen)報(bao)(bao)表(biao)將簡(jian)化至12張(zhang)(zhang)（見(jian)附錄《修訂后個(ge)(ge)人(ren)(ren)所得(de)稅(shui)(shui)申(shen)(shen)報(bao)(bao)表(biao)簡(jian)表(biao)》）。除《個(ge)(ge)人(ren)(ren)所得(de)稅(shui)(shui)納稅(shui)(shui)申(shen)(shen)報(bao)(bao)表(biao)（適用于年所得(de)12萬元以上的納稅(shui)(shui)人(ren)(ren)申(shen)(shen)報(bao)(bao)）》、《限售(shou)股(gu)轉讓(rang)所得(de)扣(kou)繳(jiao)個(ge)(ge)人(ren)(ren)所得(de)稅(shui)(shui)報(bao)(bao)告表(biao)》、《限售(shou)股(gu)轉讓(rang)所得(de)個(ge)(ge)人(ren)(ren)所得(de)稅(shui)(shui)清算申(shen)(shen)報(bao)(bao)表(biao)》3張(zhang)(zhang)表(biao)沿(yan)用原有式樣未作(zuo)變(bian)動(dong)外，其他申(shen)(shen)報(bao)(bao)表(biao)均(jun)有變(bian)化。其中(zhong)，基礎(chu)信(xin)息(xi)類(lei)2張(zhang)(zhang)，扣(kou)繳(jiao)申(shen)(shen)報(bao)(bao)類(lei)3張(zhang)(zhang)，自(zi)行申(shen)(shen)報(bao)(bao)類(lei)7張(zhang)(zhang)（包括個(ge)(ge)人(ren)(ren)納稅(shui)(shui)人(ren)(ren)自(zi)行申(shen)(shen)報(bao)(bao)表(biao)4張(zhang)(zhang)，生產經(jing)營納稅(shui)(shui)人(ren)(ren)自(zi)行申(shen)(shen)報(bao)(bao)表(biao)3張(zhang)(zhang)）。

　　基礎信息登記類申報表

　　新增《個(ge)(ge)(ge)人(ren)所得(de)稅(shui)基礎信息(xi)(xi)表(biao)（A表(biao)）》的設計，基于現(xian)行個(ge)(ge)(ge)人(ren)所得(de)稅(shui)以(yi)代扣(kou)代繳為(wei)(wei)主(zhu)要(yao)(yao)征收方(fang)式，個(ge)(ge)(ge)人(ren)基礎信息(xi)(xi)的獲(huo)取(qu)主(zhu)要(yao)(yao)依托(tuo)扣(kou)繳義務人(ren)。該(gai)表(biao)作為(wei)(wei)目(mu)前主(zhu)要(yao)(yao)的個(ge)(ge)(ge)人(ren)基礎信息(xi)(xi)采(cai)集(ji)來(lai)源(yuan)渠道(dao)，一(yi)方(fang)面(mian)既要(yao)(yao)采(cai)集(ji)自(zi)然(ran)人(ren)納(na)稅(shui)人(ren)的必要(yao)(yao)涉稅(shui)信息(xi)(xi)，還(huan)要(yao)(yao)兼顧(gu)扣(kou)繳義務人(ren)的申報工作量。因此，采(cai)集(ji)的信息(xi)(xi)數量較少。

　　而《個人(ren)所得稅(shui)(shui)(shui)(shui)基礎信(xin)(xin)息表(biao)（B表(biao)）》作(zuo)為自行納稅(shui)(shui)(shui)(shui)申(shen)報納稅(shui)(shui)(shui)(shui)人(ren)自主申(shen)報的(de)信(xin)(xin)息，將(jiang)作(zuo)為《個人(ren)所得稅(shui)(shui)(shui)(shui)基礎信(xin)(xin)息表(biao)（A表(biao)）》的(de)有效補充，不僅為計稅(shui)(shui)(shui)(shui)提供依(yi)據，也為下一(yi)步(bu)稅(shui)(shui)(shui)(shui)收管(guan)理（如聯(lian)系納稅(shui)(shui)(shui)(shui)人(ren)、直接(jie)寄送完(wan)稅(shui)(shui)(shui)(shui)證明(ming)等）提供了方便。

　　扣繳申報類申報表

　　修(xiu)訂(ding)的(de)扣(kou)繳申報(bao)類申報(bao)表(biao)共有2張(zhang)。一張(zhang)是適(shi)用于(yu)扣(kou)繳義務人(ren)(ren)辦理(li)全(quan)員全(quan)額扣(kou)繳個(ge)人(ren)(ren)所(suo)(suo)得(de)稅(shui)(shui)申報(bao)的(de)《扣(kou)繳個(ge)人(ren)(ren)所(suo)(suo)得(de)稅(shui)(shui)報(bao)告表(biao)》（附(fu)件(jian)3）；一張(zhang)是適(shi)用于(yu)特(te)定行業(ye)職工(gong)工(gong)資、薪金所(suo)(suo)得(de)個(ge)人(ren)(ren)所(suo)(suo)得(de)稅(shui)(shui)年度申報(bao)的(de)《特(te)定行業(ye)個(ge)人(ren)(ren)所(suo)(suo)得(de)稅(shui)(shui)年度申報(bao)表(biao)》（附(fu)件(jian)4）。

　　自行申報類申報表

　　修訂的自(zi)行申(shen)報類申(shen)報表共5張(zhang)。其中2張(zhang)是自(zi)然人納(na)稅人適(shi)用的，3張(zhang)是生產經營納(na)稅人適(shi)用的。

　　當(dang)自然人(ren)(ren)納(na)(na)(na)稅(shui)人(ren)(ren)取得兩處(chu)及(ji)兩處(chu)以(yi)上工資薪金所(suo)(suo)得，或者(zhe)(zhe)取得所(suo)(suo)得沒(mei)有扣繳義務人(ren)(ren)的，或者(zhe)(zhe)其他情(qing)形，須(xu)辦(ban)理(li)自行納(na)(na)(na)稅(shui)申(shen)報(bao)(bao)時(shi)，填(tian)報(bao)(bao)《個(ge)人(ren)(ren)所(suo)(suo)得稅(shui)自行納(na)(na)(na)稅(shui)申(shen)報(bao)(bao)表（A表）》。當(dang)自然人(ren)(ren)納(na)(na)(na)稅(shui)人(ren)(ren)從境外取得所(suo)(suo)得，須(xu)辦(ban)理(li)自行納(na)(na)(na)稅(shui)申(shen)報(bao)(bao)時(shi)，填(tian)報(bao)(bao)《個(ge)人(ren)(ren)所(suo)(suo)得稅(shui)自行納(na)(na)(na)稅(shui)申(shen)報(bao)(bao)表（B表）》。

　　對個體工商戶業主、企(qi)事業單位(wei)承(cheng)包(bao)承(cheng)租經營者(zhe)(zhe)、個人獨資(zi)企(qi)業投(tou)(tou)(tou)資(zi)者(zhe)(zhe)、合伙企(qi)業合伙人取得(de)生產(chan)(chan)、經營所(suo)得(de)的，按查(cha)(cha)賬征收(shou)辦理(li)預(yu)繳納(na)稅申(shen)報(bao)，或(huo)者(zhe)(zhe)按核定稅收(shou)申(shen)報(bao)時，填報(bao)《生產(chan)(chan)、經營所(suo)得(de)個人所(suo)得(de)稅申(shen)報(bao)表（A表）》；按查(cha)(cha)賬征收(shou)辦理(li)年度納(na)稅申(shen)報(bao)時，填報(bao)《生產(chan)(chan)、經營所(suo)得(de)個人所(suo)得(de)稅申(shen)報(bao)表（B表）》。如果投(tou)(tou)(tou)資(zi)者(zhe)(zhe)興辦兩(liang)個或(huo)兩(liang)個以上投(tou)(tou)(tou)資(zi)單位(wei)，年度終了(le)需匯總納(na)稅申(shen)報(bao)時，填報(bao)《生產(chan)(chan)、經營所(suo)得(de)投(tou)(tou)(tou)資(zi)者(zhe)(zhe)個人所(suo)得(de)稅年度匯總納(na)稅申(shen)報(bao)表》。

　　保留不變的申報表

　　考(kao)慮到扣繳義務人(ren)和納稅(shui)(shui)(shui)人(ren)的適應性及(ji)申(shen)(shen)報(bao)表(biao)(biao)的使用性，此次(ci)申(shen)(shen)報(bao)表(biao)(biao)修訂對(dui)《限售股(gu)轉讓(rang)所得(de)扣繳個(ge)人(ren)所得(de)稅(shui)(shui)(shui)報(bao)告表(biao)(biao)》、《限售股(gu)轉讓(rang)所得(de)個(ge)人(ren)所得(de)稅(shui)(shui)(shui)清算申(shen)(shen)報(bao)表(biao)(biao)》和《個(ge)人(ren)所得(de)稅(shui)(shui)(shui)納稅(shui)(shui)(shui)申(shen)(shen)報(bao)表(biao)(biao)（適用于年所得(de)12萬(wan)元以上的納稅(shui)(shui)(shui)人(ren)申(shen)(shen)報(bao)）》予以保(bao)留(liu)不變。

修訂后個人所得稅申報表使用簡表

　　法(fa)規鏈接：國家稅(shui)務總局(ju)關于(yu)發布個人所得稅(shui)申(shen)報(bao)表的公(gong)告（國家稅(shui)務總局(ju)公(gong)告2013年第21號）

　　為(wei)進一步優化納稅(shui)(shui)服(fu)務，加強稅(shui)(shui)收(shou)征管，根據《中華人(ren)民共(gong)和(he)國(guo)個人(ren)所(suo)得稅(shui)(shui)法》及其(qi)實施條例(li)和(he)有關規定，現將國(guo)家稅(shui)(shui)務總(zong)(zong)局修改后(hou)的個人(ren)所(suo)得稅(shui)(shui)申報表(biao)及其(qi)填表(biao)說(shuo)明（見(jian)附件1至附件9）予(yu)以發布，自2013年8月(yue)1日起執(zhi)行(xing)。執(zhi)行(xing)中如有問(wen)題，請及時向稅(shui)(shui)務總(zong)(zong)局(所(suo)得稅(shui)(shui)司)反(fan)映。

　　《國家(jia)稅(shui)(shui)務總(zong)局(ju)關于(yu)印發(fa)(fa)(fa)個(ge)(ge)人(ren)所(suo)(suo)得(de)稅(shui)(shui)申報表(biao)式樣的(de)(de)(de)通(tong)知》（國稅(shui)(shui)發(fa)(fa)(fa)〔1993〕145號(hao)），《財政(zheng)部(bu)國家(jia)稅(shui)(shui)務總(zong)局(ju)關于(yu)印發(fa)(fa)(fa)〈關于(yu)個(ge)(ge)人(ren)獨(du)資企(qi)業(ye)和(he)合伙企(qi)業(ye)投資者征(zheng)收個(ge)(ge)人(ren)所(suo)(suo)得(de)稅(shui)(shui)的(de)(de)(de)規定(ding)〉的(de)(de)(de)通(tong)知》（財稅(shui)(shui)〔2000〕91號(hao)）中附件2、附件3和(he)附件4，《國家(jia)稅(shui)(shui)務總(zong)局(ju)關于(yu)印發(fa)(fa)(fa)〈個(ge)(ge)人(ren)所(suo)(suo)得(de)稅(shui)(shui)自行(xing)(xing)納稅(shui)(shui)申報辦法（試行(xing)(xing)）〉的(de)(de)(de)通(tong)知》（國稅(shui)(shui)發(fa)(fa)(fa)〔2006〕162號(hao)）中附件2至附件9，《國家(jia)稅(shui)(shui)務總(zong)局(ju)關于(yu)印發(fa)(fa)(fa)〈個(ge)(ge)人(ren)所(suo)(suo)得(de)稅(shui)(shui)全(quan)員全(quan)額扣(kou)繳申報管理暫行(xing)(xing)辦法〉的(de)(de)(de)通(tong)知》（國稅(shui)(shui)發(fa)(fa)(fa)〔2005〕205號(hao)）中附件1和(he)附件2，同時廢止。

　　特此公告。

　　附(fu)件:1．個人所得稅基礎信息表(biao)（A表(biao)）

　　2．個人所(suo)得(de)稅基礎(chu)信息表（B表）

　　3．扣繳個人所得稅(shui)報告表

　　4．特定(ding)行業(ye)個人所得稅年度申報表(biao)

　　5．個人所得稅自行納稅申報表（A表）

　　6．個人(ren)所得稅(shui)(shui)自行納稅(shui)(shui)申報表（B表）

　　7．生產、經營所(suo)得個人所(suo)得稅(shui)納稅(shui)申報表（A表）

　　8．生產、經營所得個人所得稅納(na)稅申報表(biao)（B表(biao)）

　　9．生產、經營所得(de)投(tou)資者個人所得(de)稅匯總(zong)申(shen)報(bao)表(biao)

　　國家(jia)稅務總局

　　2013年(nian)4月(yue)27日(ri)

 　　分(fen)送：各省、自治區、直(zhi)轄市和計劃單列(lie)市國家稅務(wu)局、地方稅務(wu)局。