每日經(jing)濟新聞(博客,微博)記(ji)者(zhe) 胡群 發自北京

　　小(xiao)微業(ye)務對股份制商業(ye)銀行而言，在促進業(ye)績增長的同時(shi)，也逐漸暴露出其“先天不足(zu)”。

　　在2012年(nian)上市銀(yin)行(xing)(xing)年(nian)報中(zhong)(zhong)(zhong)，銀(yin)行(xing)(xing)業資產質量正面(mian)(mian)臨全(quan)面(mian)(mian)下(xia)降的(de)趨勢，大(da)部分(fen)股份(fen)制銀(yin)行(xing)(xing)的(de)不(bu)良(liang)(liang)(liang)貸(dai)款(kuan)率都出現(xian)上升(sheng)，其中(zhong)(zhong)(zhong)多達6家銀(yin)行(xing)(xing)形成(cheng)不(bu)良(liang)(liang)(liang)“雙(shuang)升(sheng)”局面(mian)(mian)。從各(ge)銀(yin)行(xing)(xing)年(nian)報的(de)披露情(qing)況看，目前(qian)不(bu)良(liang)(liang)(liang)貸(dai)款(kuan)增(zeng)量主要集中(zhong)(zhong)(zhong)在制造業、批發和零售業行(xing)(xing)業，而小微企業亦大(da)多集中(zhong)(zhong)(zhong)在這些(xie)行(xing)(xing)業中(zhong)(zhong)(zhong)。

　　5月11日，北京國家(jia)會計學院副教授李(li)旭紅在天津一個課題調(diao)(diao)研會上告訴《每日經濟新聞》記者(zhe)，要(yao)想(xiang)解(jie)決小微企(qi)業(ye)目前(qian)的(de)困(kun)境(jing)和給銀(yin)行帶來的(de)風險，需要(yao) “治(zhi)(zhi)標又治(zhi)(zhi)本”：“小微企(qi)業(ye)的(de)困(kun)境(jing)源(yuan)自(zi)兩(liang)方(fang)面，融資難(nan)和稅負高。”該(gai)學院的(de)一份(fen)調(diao)(diao)研結(jie)果(guo)顯示，“稅費高”已(yi)經取(qu)代 “融資難(nan)”，成為2013年困(kun)擾中小企(qi)業(ye)的(de)頭號難(nan)題。

　　成于小微 “困”于小微

　　“小(xiao)微(wei)貸(dai)(dai)業(ye)務對(dui)銀(yin)行(xing)的風控(kong)壓力較大(da)，去年不良貸(dai)(dai)款上(shang)升較快(kuai)的現象集中(zhong)在股份制銀(yin)行(xing)，而(er)(er)國有銀(yin)行(xing)則相對(dui)較少(shao)。這是(shi)因為在股份制銀(yin)行(xing)中(zhong)，小(xiao)微(wei)企(qi)業(ye)貸(dai)(dai)款占比(bi)較多(duo)，增速(su)也較快(kuai)，而(er)(er)在國有銀(yin)行(xing)中(zhong)，大(da)中(zhong)型企(qi)業(ye)貸(dai)(dai)款占比(bi)較多(duo)，資產質量較為穩定(ding)。”普華永道(dao)會計(ji)師(shi)事(shi)務所中(zhong)國金融(rong)服務業(ye)主管合伙人容(rong)顯文向《每(mei)日(ri)經濟新聞》記者表示。

　　據銀(yin)監會數據顯示，截(jie)至2012年12月末，全國用于小(xiao)微企業(ye)的(de)貸(dai)(dai)款(kuan)(kuan)（包括(kuo)小(xiao)型(xing)微型(xing)企業(ye)貸(dai)(dai)款(kuan)(kuan)、個體(ti)工商戶貸(dai)(dai)款(kuan)(kuan)和小(xiao)微企業(ye)主(zhu)貸(dai)(dai)款(kuan)(kuan)）余額達(da)14.77萬億(yi)(yi)元(yuan)，其中小(xiao)型(xing)微型(xing)企業(ye)貸(dai)(dai)款(kuan)(kuan)余額12.04萬億(yi)(yi)元(yuan)，比(bi)(bi)全部貸(dai)(dai)款(kuan)(kuan)增(zeng)速(su)高2.62個百分點，增(zeng)量比(bi)(bi)上年同期多19.6億(yi)(yi)元(yuan),已連(lian)續4年實現“兩個不(bu)低于”目(mu)標。

　　從已公布(bu)年報的(de)上(shang)市和(he)非(fei)上(shang)市銀(yin)行(xing)實際情(qing)況看，銀(yin)行(xing)業資產質量(liang)正滑入下(xia)降趨勢，大(da)部分銀(yin)行(xing)不良貸款額在提高，甚至(zhi)不良雙升已非(fei)個案(an)。

　　雖然小(xiao)(xiao)(xiao)微企業(ye)貸款風險已現苗(miao)頭，但為促進小(xiao)(xiao)(xiao)微企業(ye)金融(rong)(rong)服(fu)務(wu)轉型升級，銀監會仍(reng)要求(qiu)金融(rong)(rong)機(ji)構進一步支(zhi)持小(xiao)(xiao)(xiao)微企業(ye)。今年3月21日(ri)，銀監會發(fa)布(bu) 《關(guan)于深化小(xiao)(xiao)(xiao)微企業(ye)金融(rong)(rong)服(fu)務(wu)的意見》，提出了15條具體措(cuo)施(shi)，旨在進一步推動(dong)強化小(xiao)(xiao)(xiao)微企業(ye)的金融(rong)(rong)服(fu)務(wu)。

　　在政府(fu)的(de)大力推動及利率(lv)市場化等制(zhi)度變革下，我(wo)國的(de)小微企業融資狀況正得到更多(duo)的(de)重視(shi)，一些銀行(xing)也切實為小微解(jie)決了(le)部分融資問題。但由于受(shou)宏觀(guan)經濟影響、小微企業整體需(xu)求慘(can)淡、應收增長困難(nan)、成本上(shang)升(sheng)、產品價(jia)格難(nan)以提高等因素，使得小微企業的(de)經營受(shou)到進一步制(zhi)約。

　　“小(xiao)微企(qi)(qi)(qi)業(ye)的困(kun)境(jing)源自兩方面，融資(zi)難和(he)稅負高(gao)。如(ru)今(jin)稅費高(gao)甚至已(yi)取(qu)代(dai)融資(zi)難成(cheng)為2013年(nian)困(kun)擾(rao)中小(xiao)企(qi)(qi)(qi)業(ye)的頭號難題，危及小(xiao)微企(qi)(qi)(qi)業(ye)生存。如(ru)果(guo)銀行只(zhi)解決小(xiao)微企(qi)(qi)(qi)業(ye)融資(zi)難，勢必造(zao)成(cheng)不良貸款余額上升，但如(ru)果(guo)銀行能(neng)(neng)從困(kun)擾(rao)企(qi)(qi)(qi)業(ye)具(ju)體(ti)困(kun)境(jing)著手，既能(neng)(neng)提(ti)高(gao)企(qi)(qi)(qi)業(ye)盈利水平，又能(neng)(neng)降低銀行小(xiao)微不良率”，李(li)旭紅說(shuo)。

　　專家稱稅負應根據市場調整

　　在(zai)記者的(de)調研過程中，一位(wei)天津當(dang)地的(de)鋼(gang)鐵(tie)企業(ye)(ye)財務(wu)總監(jian)向 《每日經濟新聞》記者稱，“當(dang)前鋼(gang)貿行業(ye)(ye)增(zeng)值稅(shui)為千(qian)分(fen)(fen)之(zhi)三(san)，這在(zai)2008年(nian)之(zhi)前企業(ye)(ye)可以實現，但現在(zai)行業(ye)(ye)不景(jing)氣，如果再(zai)按照千(qian)分(fen)(fen)之(zhi)三(san)的(de)增(zeng)值稅(shui)繳納，無疑(yi)加重了企業(ye)(ye)的(de)負擔。由于稅(shui)負高等多種(zhong)因(yin)素，甚至(zhi)有(you)不少鋼(gang)貿企業(ye)(ye)暫停了部分(fen)(fen)業(ye)(ye)務(wu)。”

　　稅(shui)(shui)(shui)負并不(bu)止于增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)。國家會計(ji)學院(yuan)(yuan)副院(yuan)(yuan)長(chang)秦榮生稱，小企(qi)業(ye)(ye)需要繳納的包括(kuo)所(suo)得稅(shui)(shui)(shui)、增(zeng)值(zhi)稅(shui)(shui)(shui)、營業(ye)(ye)稅(shui)(shui)(shui)、流轉稅(shui)(shui)(shui)附加、印花稅(shui)(shui)(shui)、契稅(shui)(shui)(shui)等20多種稅(shui)(shui)(shui)。一(yi)些企(qi)業(ye)(ye)主反映，如果(guo)(guo)把各種隱性的、顯性的稅(shui)(shui)(shui)加在一(yi)起，企(qi)業(ye)(ye)的平(ping)均稅(shui)(shui)(shui)負在40%以上。據國家會計(ji)學院(yuan)(yuan)的調(diao)研結果(guo)(guo)，在2012年經濟增(zeng)速(su)放(fang)緩、中小企(qi)業(ye)(ye)利潤下(xia)滑的情況下(xia)，稅(shui)(shui)(shui)費卻有15%的增(zeng)長(chang)，“稅(shui)(shui)(shui)費高(gao)”已經取代了“融資難”，成為2013年困擾中小企(qi)業(ye)(ye)的頭號難題(ti)。

　　李旭紅則認為，納稅應該是(shi)具體性的，而非確(que)定(ding)比例。“稅負應該改制(zhi)，應該根據市(shi)場做調整。”

　　“減稅被認(ren)為是(shi)小微(wei)企(qi)(qi)業(ye)最有利的(de)舉措，65.5%的(de)小微(wei)企(qi)(qi)業(ye)主認(ren)為減少稅費對企(qi)(qi)業(ye)發展(zhan)(zhan)最有利。”一份由國(guo)務院發展(zhan)(zhan)研(yan)究中(zhong)心金(jin)融研(yan)究所副所長巴曙松擔(dan)任項目(mu)首席經濟學家的(de)小微(wei)企(qi)(qi)業(ye)融資發展(zhan)(zhan)報告稱。