問：我(wo)們(men)是分公司，租了一(yi)家企(qi)業進行(xing)生產，租金(jin)無須給對方，而(er)是抵銷(xiao)對方欠總(zong)公司的(de)貨款。總(zong)公司將引租金(jin)不(bu)收回，用于彌(mi)補分公司的(de)虧損(sun)，不(bu)知會計(ji)分錄(lu)怎么做，影響應繳所得(de)稅嗎？請專(zhuan)家及同行(xing)們(men)賜教。

　　答：貴(gui)公司的業(ye)務可以分(fen)為(wei)以下情(qing)況：

　　1、總公(gong)司租賃對(dui)方(fang)的房屋(wu)，但需(xu)要對(dui)方(fang)開具發(fa)票并以總公(gong)司名義簽訂協議；

　　2、總公(gong)司銷售貨物給對(dui)方公(gong)司，由總公(gong)司開具發票給對(dui)方公(gong)司，并確認收入；

　　稅法上應該如此處理。至于貴公司的操作是總公司不向分公司收取租金，那分公司也就不確認費用，直接增加了稅前利潤及企業所得稅，但不作賬務處理。