【問題】

　　我(wo)(wo)(wo)公司(si)2010年(nian)按25%預繳(jiao)的所(suo)得(de)(de)(de)稅(shui)，但(dan)是2011年(nian)年(nian)初我(wo)(wo)(wo)們申請(qing)了小(xiao)型(xing)微(wei)利企(qi)業，所(suo)以(yi)我(wo)(wo)(wo)們2010年(nian)所(suo)得(de)(de)(de)稅(shui)匯算清繳(jiao)時多交了5%的所(suo)得(de)(de)(de)稅(shui)，稅(shui)額為2641.16元，2011年(nian)第(di)(di)三季(ji)度所(suo)得(de)(de)(de)稅(shui)我(wo)(wo)(wo)想抵減一部分(fen)稅(shui)款，2011年(nian)第(di)(di)三季(ji)度應(ying)交4768.15元所(suo)得(de)(de)(de)稅(shui)，遞減后我(wo)(wo)(wo)實際交2126.99元，我(wo)(wo)(wo)怎么做賬(zhang)務(wu)處(chu)理(li)？多繳(jiao)的那部分(fen)稅(shui)款當時沒有做賬(zhang)務(wu)處(chu)理(li)

【解答】

　　既然貴公司(si)2011年(nian)年(nian)初(chu)取(qu)得稅務(wu)局對2010年(nian)所得稅按(an)小(xiao)型微利企(qi)業的認定，則需要(yao)進行賬務(wu)調整(zheng)。將多交的5%部分即2641.16元(yuan)調整(zheng)如下：

　　借：應(ying)(ying)交稅費—應(ying)(ying)交企(qi)業所得(de)稅2641.16

　　　貸：以前年度損益—所得稅2641.16

　　借(jie)：以前(qian)年度(du)損益-所得稅(shui)2641.16

　　　貸：利潤分配—未分配利潤2641.16

　　應(ying)交(jiao)稅(shui)費-應(ying)交(jiao)企業(ye)所(suo)得稅(shui)形成借方(fang)余額(e)(e)，可以用后(hou)期應(ying)交(jiao)稅(shui)金-應(ying)交(jiao)企業(ye)所(suo)得稅(shui)貸方(fang)余額(e)(e)來沖抵。