【問題】

　　某企業(ye)(ye)總機構(gou)在(zai)外地(di)，分公(gong)司(si)(si)在(zai)深圳，因第一(yi)季度(du)未進(jin)行信(xin)息(xi)維護，總機構(gou)未進(jin)行分配就申(shen)報了企業(ye)(ye)所(suo)得稅季報，分公(gong)司(si)(si)在(zai)申(shen)報季度(du)所(suo)得稅報表時無(wu)法填寫相應(ying)欄次(ci)，請問應(ying)如何處理？

　　【解答】

　　根據《國(guo)(guo)家稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)總(zong)局關(guan)于(yu)跨地(di)(di)區經營(ying)匯(hui)總(zong)納稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)企(qi)業所(suo)(suo)得(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)征(zheng)收(shou)管(guan)理若(ruo)干問題的(de)(de)(de)(de)(de)通(tong)知》（國(guo)(guo)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)函[2009]221號(hao)）第(di)四條規定(ding)(ding)，對(dui)應執行(xing)(xing)國(guo)(guo)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)發[2008]28號(hao)文(wen)(wen)(wen)件(jian)規定(ding)(ding)而(er)未(wei)執行(xing)(xing)或未(wei)正確(que)執行(xing)(xing)上述(shu)文(wen)(wen)(wen)件(jian)規定(ding)(ding)的(de)(de)(de)(de)(de)跨地(di)(di)區經營(ying)匯(hui)總(zong)納稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)企(qi)業，在(zai)預(yu)(yu)繳(jiao)企(qi)業所(suo)(suo)得(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)時(shi)造成總(zong)機(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)(gou)與分(fen)(fen)(fen)(fen)支(zhi)機(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)(gou)之間同時(shi)存在(zai)一方（或幾(ji)方）多(duo)預(yu)(yu)繳(jiao)另一方（或幾(ji)方）少(shao)預(yu)(yu)繳(jiao)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)款(kuan)(kuan)的(de)(de)(de)(de)(de)，其總(zong)機(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)(gou)或分(fen)(fen)(fen)(fen)支(zhi)機(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)(gou)就地(di)(di)預(yu)(yu)繳(jiao)的(de)(de)(de)(de)(de)企(qi)業所(suo)(suo)得(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)低于(yu)按(an)上述(shu)文(wen)(wen)(wen)件(jian)規定(ding)(ding)計算分(fen)(fen)(fen)(fen)配數(shu)額的(de)(de)(de)(de)(de)，應在(zai)隨后(hou)的(de)(de)(de)(de)(de)預(yu)(yu)繳(jiao)期間內，由總(zong)機(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)(gou)將按(an)上述(shu)文(wen)(wen)(wen)件(jian)規定(ding)(ding)計算分(fen)(fen)(fen)(fen)配的(de)(de)(de)(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)款(kuan)(kuan)差額分(fen)(fen)(fen)(fen)配到總(zong)機(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)(gou)或分(fen)(fen)(fen)(fen)支(zhi)機(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)(gou)補繳(jiao)。其總(zong)機(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)(gou)或分(fen)(fen)(fen)(fen)支(zhi)機(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)(gou)就地(di)(di)預(yu)(yu)繳(jiao)的(de)(de)(de)(de)(de)企(qi)業所(suo)(suo)得(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)高(gao)于(yu)按(an)上述(shu)文(wen)(wen)(wen)件(jian)規定(ding)(ding)計算分(fen)(fen)(fen)(fen)配的(de)(de)(de)(de)(de)數(shu)額的(de)(de)(de)(de)(de)，應在(zai)隨后(hou)的(de)(de)(de)(de)(de)預(yu)(yu)繳(jiao)期間內，由總(zong)機(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)(gou)將按(an)上述(shu)文(wen)(wen)(wen)件(jian)規定(ding)(ding)計算分(fen)(fen)(fen)(fen)配的(de)(de)(de)(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)款(kuan)(kuan)差額從(cong)總(zong)機(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)(gou)或分(fen)(fen)(fen)(fen)支(zhi)機(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)(gou)的(de)(de)(de)(de)(de)預(yu)(yu)繳(jiao)數(shu)中扣(kou)減。所(suo)(suo)以(yi)，可(ke)由主管(guan)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)機(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)關(guan)向(xiang)總(zong)機(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)(gou)主管(guan)稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)機(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)關(guan)核實情況，若(ruo)確(que)實未(wei)分(fen)(fen)(fen)(fen)配稅(shui)(shui)(shui)(shui)(shui)款(kuan)(kuan)，已由總(zong)機(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)(gou)全(quan)額申報(bao)(bao)，那么(me)分(fen)(fen)(fen)(fen)支(zhi)機(ji)(ji)(ji)(ji)(ji)構(gou)(gou)(gou)第(di)一季度可(ke)先按(an)零填寫，下季度申報(bao)(bao)時(shi)，應按(an)文(wen)(wen)(wen)件(jian)規定(ding)(ding)執行(xing)(xing)。