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淺談企業招標采購過程中的審計監督與管理(2)

時間:2012-11-20? 點擊: 次 來源:未知


  三、企業招標采購過程中審計監督的措施

  1.招標采購的事前審計監督

  1.1招標準備工作的審計

  充分的招標準備工作是做好招投標工作的前提。審計內容包括:招標采購計劃的可行性、必要性、預算編制的合理性、采購資金是否落實到位;招標審批等手續的合規性、齊全性;招標方式選擇的合理性,是否符合采購物資性質和制度要求;招標實施條件是否具備等。

  1.2招標文件的審計

  科學合理的招標文件是做好招標工作的基礎。審計內容包括:招標文件編制的科學性、合法性、完整性,是否進行充分論證;商務標準和技術規范的嚴謹性,是否符合企業實際需要;投標人資格要求是否符合企業規定,有無采購風險和合同違約風險;是否存在對投保人不合理的資質要求限制;評標內容是否全面、合理。

  2.招標采購的事中審計監督

  2.1投標審計

  投標是投標人按照招標文件的要求在規定的時間前,將投標文件密封送達招標人指定的投標地點的過程。審計內容包括:投標文件的登記、簽收記錄;投標書的密封情況;投標書是否存放在安全保密的地方;投標的產品標樣是否分別標識并單獨存放;投標人在送達標書規定的截止時間前,其所作出的補充、修改、替換或者撤回已提交相關書面記錄[3]。

  2.2開標審計

  開標是招標人依據招標文件規定的時間和地點,邀請所有投標代表參加,公開開啟投標人提交的投標文件,宣布投標人的名稱、投標價格及投標文件中的其他主要內容。審計內容包括:標書密封的完好性、有效性;投標人資質的符合性、合法合規性、真實完整性是否與招標文件相符,有無虛假資質情況;標書的填寫格式是否符合招標文件要求。

  3.招標采購的事后審計監督

  3.1招標采購合同的審計

  招標采購定標后,企業應在規定期限內同中標人訂立書面合同。審計內容包括:合同條款的合法性、完整性,有無損害國家法律和企業利益的不利條款;簽約雙方的權利和義務是否明確并具有對等性;合同簽訂的合規性,是否經過授權審批,并由財務、法律、審計、監察等部門會審;合同單位名稱與中標單位是否一致;合同標的、數量、質量、價格、技術標準、質量保證期是否明確并與中標結果相符。

  3.2招標采購執行的審計

  合同簽訂后,合同雙方應按照合同約定條款履行權利和義務,中標方按規定提供貨物,招標方進行收貨、驗收并支付貨款。審計內容包括:合同內容是否得到全面、嚴格地履行;合同變更理由的充分性是否經雙方同意并簽訂書面變更合同或協議,變更審批手續是否齊全、合理;采購物資的種類和數量是否與合同相符,是否經質檢部門驗收,驗收報告、入庫手續是否齊全;貨款支付是否經過授權審批,并符合合同規定;合同違約原因是否合理,違約索賠或違約處理措施是否符合法律法規和合同規定。