一、應收賬款

　　1、獲取(qu)或編(bian)制應收(shou)賬(zhang)(zhang)款(kuan)賬(zhang)(zhang)齡明細表(biao)(biao)，并(bing)進行明細賬(zhang)(zhang)、總(zong)賬(zhang)(zhang)、報表(biao)(biao)核對；

　　2、選取樣本發詢證函并完成替代程序/追(zhui)加程序；

　　3、考(kao)慮壞賬準備提取的充分性；

　　4、考(kao)慮執行(xing)截(jie)止(zhi)性測試；

　　5、考慮重分類。

　　二、其他應收款

　　1、獲取或編制(zhi)其(qi)他應收款賬齡明細(xi)表，并進行明細(xi)賬、總(zong)賬、報表三核(he)對；

　　2、復核(he)年末余額及本年發(fa)生額合(he)理性；

　　3、選取樣本發詢證函并完成替代程(cheng)序(xu)/追加程(cheng)序(xu)；

　　4、考慮(lv)壞(huai)賬準備提取的充分性(xing)；

　　5、考慮重分類。

　　三、預付(fu)賬款

　　1、獲取或編制預(yu)付(fu)賬款賬齡明細表，并進(jin)行(xing)明細賬、總賬、報表三核對；

　　2、復核年末余(yu)額及本年發(fa)生額合理(li)性；

　　3、選取樣(yang)本發詢(xun)證函并完成替代程序/追加(jia)程序；

　　4、考(kao)慮(lv)壞賬(zhang)準(zhun)備提取的(de)充分性；

　　5、考慮重分類。