如何判斷自己所在的企業是否可以零申報呢？

關于2019年企業是否可以(yi)做零申報處理(li)的(de)判斷(duan)標準！稅(shui)務(wu)局(ju)是這樣規定(ding)的(de)： 

1.增值稅(shui)零申報：小規模納稅(shui)人應稅(shui)收入(ru)為0，一般納稅(shui)人當期無(wu)銷項稅(shui)額，且無(wu)進項稅(shui)額。 

2.企業所(suo)得稅零申報：納稅人當期(qi)未(wei)經(jing)營，收入/成本(ben)基(ji)本(ben)為0。 

3.其他(ta)稅(shui)種零申報：計稅(shui)依據為(wei)0時(shi)。 

簡單地說(shuo)就是：在(zai)納(na)稅(shui)申報所屬(shu)期內(nei)，收入、成本和(he)費用(yong)均為0，企業才能(neng)零申報。

零申報2大誤區 

誤區一：長期虧損的企業，企業所得稅做零申報處理(li) 

舉個(ge)例子：甲企業2018年(nian)(nian)處(chu)于虧(kui)損狀(zhuang)態，正(zheng)常來說，甲企業的虧(kui)損是能夠向以(yi)后五個(ge)納(na)稅年(nian)(nian)度結轉彌(mi)補，但如果甲企業做了零(ling)申報，那(nei)么第二年(nian)(nian)盈利(li)就不能彌(mi)補以(yi)前年(nian)(nian)度虧(kui)損了，會造成企業損失。 

如果甲企業2018年做(zuo)了企業所得零申報，卻將虧(kui)損延長到以(yi)后年度扣除，是違反(fan)稅(shui)法規定的，所以(yi)虧(kui)損企業要(yao)慎重零申報。 

誤區二(er)：已(yi)預繳(jiao)稅款只(zhi)需(xu)零申報(bao) 

原因：雖然(ran)已在代開發票的情況(kuang)下繳納(na)了稅款，但(dan)仍(reng)不能做(zuo)零申報處理。 

正確的方法：銷售收(shou)入（包括代開發票銷售額）應該是在指定(ding)的欄目中填寫，系統(tong)將自動生(sheng)成已付稅款(kuan)并予以沖抵(di)。

注意！這3種情況不能零申報

1.企業長期虧損，企業所得稅可零申報？ 

答(da)：不能！企(qi)業(ye)的(de)虧(kui)(kui)損(sun)是(shi)可以向以后(hou)五個納稅年(nian)(nian)度結轉(zhuan)彌(mi)補的(de)，如(ru)果(guo)做了零申(shen)報(bao)，則第(di)二(er)年(nian)(nian)盈(ying)利就不能彌(mi)補以前(qian)年(nian)(nian)度虧(kui)(kui)損(sun)了，會造(zao)成企(qi)業(ye)損(sun)失。如(ru)果(guo)當年(nian)(nian)做了企(qi)業(ye)所(suo)得(de)稅零申(shen)報(bao)，卻將虧(kui)(kui)損(sun)延長到(dao)以后(hou)年(nian)(nian)度扣除，是(shi)違反稅法規定的(de)，所(suo)以虧(kui)(kui)損(sun)企(qi)業(ye)要慎重零申(shen)報(bao)。 

2.已預繳稅款只需零申報？ 

答(da)：雖然代開(kai)發(fa)票等情況已經繳納了稅款，但還是不(bu)能(neng)做零申報(bao)處理。正確做法應該(gai)是在規定欄目中填寫(xie)銷(xiao)售收入（包括代開(kai)發(fa)票銷(xiao)售額），系(xi)統就會自動生成已經繳納的稅款，進行沖抵。 

3.如果違規零申報會承擔什么后果？ 

答：免稅(shui)(shui)、無應納稅(shui)(shui)款和零(ling)(ling)申報，雖然(ran)最后結(jie)果(guo)都是應納稅(shui)(shui)額為零(ling)(ling)，但是在實(shi)(shi)務(wu)上(shang)的(de)區別還是很大的(de)。納稅(shui)(shui)人(ren)要正確進行零(ling)(ling)申報，違規零(ling)(ling)申報不僅會(hui)造(zao)成企(qi)業(ye)利潤損(sun)失(shi)，更(geng)會(hui)影(ying)響企(qi)業(ye)信(xin)用，增(zeng)加稅(shui)(shui)收風險哦。如屬于虛假的(de)零(ling)(ling)申報，將(jiang)按(an)《征(zheng)(zheng)管法》等有關(guan)規定追征(zheng)(zheng)稅(shui)(shui)款，并進行稅(shui)(shui)務(wu)行政處罰(fa)，并影(ying)響到你的(de)信(xin)用等級，企(qi)業(ye)一定要誠信(xin)經營，按(an)規定如實(shi)(shi)向(xiang)稅(shui)(shui)務(wu)機關(guan)進行申報。

長期“零申報”后果 

1.稅務機關將納稅人納入重點監控范圍，并按照相關規定進行納稅評估。 

在(zai)評(ping)估過程中發現其(qi)(qi)存在(zai)隱(yin)瞞收入(ru)、虛開發票等(deng)行為(wei)，要求其(qi)(qi)補繳當期(qi)稅款與滯納金，并可按(an)規定對其(qi)(qi)處以罰款，情(qing)節嚴重的(de)移送稽查； 

2.納稅人為走逃戶的，按規定納入重大失信名單并對外公告。 

同(tong)時(shi)利用系統(tong)核查(cha)“受票方”，核查(cha)其是否存在善意(yi)取得虛開增值稅(shui)發票、惡意(yi)串(chuan)通等情況，并按照規定(ding)進行(xing)查(cha)處(chu)，同(tong)時(shi)將走逃戶(hu)納(na)稅(shui)人直接(jie)評定(ding)為D納(na)稅(shui)人，承擔D納(na)稅(shui)人后果； 

3.對長期零申報且持有發票的納稅人，發票降版降量。 

同時可以(yi)按(an)規定(ding)要求納稅人定(ding)期前往(wang)稅務機關對發票的(de)使用進行(xing)核查。 

4.稅務機關通過核查，可以按照相關規定采用成本費用公式核定納稅人收入。 

企(qi)業零(ling)申(shen)報(bao)只是暫時的(de)解決辦法(fa)，但不是長期的(de)解決辦法(fa)。如果公(gong)司沒(mei)有(you)應(ying)稅(shui)收(shou)入，建議(yi)仔細考慮是否繼(ji)續經營，而不想經營的(de)公(gong)司必(bi)須及時注銷，以(yi)避免稅(shui)收(shou)風(feng)險和信(xin)用降級的(de)風(feng)險。 

如(ru)果(guo)你想(xiang)零申(shen)報，你還必(bi)須按時(shi)記賬(zhang)，并按時(shi)填寫(xie)納(na)稅申(shen)報單。如(ru)果(guo)你經常忘記申(shen)報，當心被列為(wei)“非正常戶”。

違規零申報風險真的不小 零申報7個錯誤操作 會計人馬上自查 

案例1：取得免稅收入只需零申報？ 

不久前，某企(qi)業(ye)的(de)會計(ji)來(lai)到辦稅服務廳，咨詢零(ling)申(shen)報的(de)問題。問：“我(wo)們企(qi)業(ye)是增值(zhi)稅小規(gui)模納稅人，已經按規(gui)定辦理增值(zhi)稅減免稅備案，2018年第(di)一季度銷(xiao)售蔬菜收入10萬元，全部符合免稅條(tiao)件(jian)，可以零(ling)申(shen)報嗎？” 

已經進行減(jian)免稅(shui)備案的(de)企(qi)業可以零申報么？不少納稅(shui)人(ren)會有這(zhe)樣的(de)疑問。 ;

答：這種情況是(shi)不(bu)可(ke)以零(ling)申(shen)(shen)報(bao)(bao)的(de)。按(an)照相關規定，辦(ban)理增值(zhi)稅(shui)(shui)減免(mian)備案的(de)納稅(shui)(shui)人應納稅(shui)(shui)額為零(ling)，但并不(bu)代(dai)表該(gai)納稅(shui)(shui)人可(ke)以零(ling)申(shen)(shen)報(bao)(bao)，而是(shi)應該(gai)向稅(shui)(shui)務機關如實申(shen)(shen)報(bao)(bao)。正(zheng)確(que)的(de)申(shen)(shen)報(bao)(bao)方式是(shi)將當期(qi)免(mian)稅(shui)(shui)收入10萬元填入增值(zhi)稅(shui)(shui)申(shen)(shen)報(bao)(bao)表第12欄(lan)“其他免(mian)稅(shui)(shui)銷售(shou)額”完成當期(qi)申(shen)(shen)報(bao)(bao)。 

案例2：月銷售額未達3萬元只需零申報？ 

“我們(men)公司(si)是增(zeng)值稅小(xiao)規模納稅人，當月(yue)銷(xiao)售(shou)收入20000元，可享受小(xiao)微企業增(zeng)值稅免稅的優惠政策，可以零申報(bao)嗎？”某公司(si)向稅務(wu)人員(yuan)提出了納稅人經常會遇到(dao)的問(wen)題(ti)。 

答：增值(zhi)稅(shui)(shui)小規(gui)模納(na)(na)稅(shui)(shui)人容易陷入(ru)(ru)“月銷(xiao)售額(e)未達3萬元只需零(ling)申報”的誤區。實(shi)際上，按照(zhao)相(xiang)關規(gui)定，在享受(shou)國(guo)家(jia)稅(shui)(shui)收優(you)惠(hui)的同時，應(ying)該向稅(shui)(shui)務機關如實(shi)申報。正確的方式是計算出(chu)不(bu)含稅(shui)(shui)收入(ru)(ru)，再用不(bu)含稅(shui)(shui)收入(ru)(ru)算出(chu)應(ying)繳納(na)(na)增值(zhi)稅(shui)(shui)，填入(ru)(ru)申報表相(xiang)應(ying)欄次享受(shou)免(mian)稅(shui)(shui)。 

案例3：當期未取得收入只需零申報？ 

“我們公司剛剛開業(ye)，這個月(yue)購(gou)買設備取得增值稅(shui)進(jin)項發(fa)票5份，進(jin)項稅(shui)額(e)8500元，已(yi)經做了認證，但是沒有(you)取得收入(ru)，請問可以零申報嗎？” 

答：雖然沒有取得(de)銷售(shou)收入，但是存在(zai)進項(xiang)稅(shui)額(e)，如(ru)果該(gai)納稅(shui)人因未發生銷售(shou)辦理零申報，未抵(di)扣(kou)進項(xiang)稅(shui)額(e)會造(zao)成逾期抵(di)扣(kou)而不能(neng)抵(di)扣(kou)。正確(que)方式是在(zai)對應的(de)銷售(shou)額(e)欄次(ci)填寫0，把當期已認證的(de)進項(xiang)稅(shui)額(e)8500元填入申報表的(de)進項(xiang)稅(shui)額(e)欄次(ci)中，產生期末留(liu)抵(di)稅(shui)額(e)在(zai)下期繼續抵(di)扣(kou)。

案例4：企業長期虧損，企業所得稅可零申報？ 

“我們公(gong)司長期虧損，沒有企業(ye)所得稅(shui)應納稅(shui)款，企業(ye)所得稅(shui)可以零申(shen)報嗎？” 

答：企(qi)業的(de)虧損(sun)是可以(yi)向以(yi)后五個納稅(shui)年度結轉彌(mi)補的(de)，如(ru)果做了(le)零申(shen)報(bao)(bao)，則第(di)二年盈利就不(bu)能彌(mi)補以(yi)前年度虧損(sun)了(le)，會造成企(qi)業損(sun)失。如(ru)果當年做了(le)企(qi)業所得稅(shui)零申(shen)報(bao)(bao)，卻將虧損(sun)延長到以(yi)后年度扣除(chu)，是違反稅(shui)法(fa)規定的(de)，所以(yi)虧損(sun)企(qi)業要慎(shen)重零申(shen)報(bao)(bao)。 

案例5：已預繳稅款只需零申報？ 

前不久(jiu)，某企業的張會計給(gei)辦稅(shui)(shui)服(fu)務(wu)(wu)廳(ting)打來咨詢電話說(shuo)：“我(wo)們(men)平時給(gei)客(ke)戶(hu)提(ti)供(gong)建筑服(fu)務(wu)(wu)，也銷售(shou)一些建材，屬于增(zeng)值稅(shui)(shui)小規模納稅(shui)(shui)人，這(zhe)個季(ji)度我(wo)們(men)提(ti)供(gong)建筑服(fu)務(wu)(wu)取得(de)不含(han)稅(shui)(shui)收入5萬元，已(yi)經到辦稅(shui)(shui)服(fu)務(wu)(wu)廳(ting)代開(kai)了增(zeng)值稅(shui)(shui)專用發票，繳納1500元稅(shui)(shui)款，是不是就可(ke)以做(zuo)零申報(bao)了？” 

答：雖然(ran)代開發(fa)票(piao)已經繳納了稅款(kuan)，依然(ran)不能簡單地做(zuo)零申報處理(li)。應該(gai)在規(gui)定(ding)欄目填寫銷售收入，系統會自動生成已經繳納的稅款(kuan)，進行沖抵。 

案例6：取得未開票收入只需零申報？ 

某企業是一家新成立的增值稅(shui)(shui)(shui)一般(ban)納稅(shui)(shui)(shui)人(ren)，2018年1月增值稅(shui)(shui)(shui)應稅(shui)(shui)(shui)銷(xiao)售額100萬元（未(wei)開票收(shou)入(ru)），銷(xiao)項(xiang)稅(shui)(shui)(shui)額17萬元，當期(qi)取得增值稅(shui)(shui)(shui)進(jin)(jin)項(xiang)發票10份(fen)，進(jin)(jin)項(xiang)稅(shui)(shui)(shui)額17萬元，未(wei)認證。最近，公司劉會計打電話到辦稅(shui)(shui)(shui)服務廳(ting)咨詢是否(fou)可(ke)以因當期(qi)未(wei)認證增值稅(shui)(shui)(shui)進(jin)(jin)項(xiang)發票而進(jin)(jin)行零申(shen)報。 

答：如果(guo)納稅(shui)(shui)人違規進(jin)行零申報，不僅要補(bu)繳(jiao)(jiao)當(dang)期稅(shui)(shui)款(kuan)還要加(jia)收滯(zhi)納金，并處罰款(kuan)，正確方式是(shi)該納稅(shui)(shui)人應將當(dang)期收入100萬(wan)元(yuan)填入未開票收入中，按規定(ding)繳(jiao)(jiao)納當(dang)期稅(shui)(shui)款(kuan)。 

案例7：籌建期可做零申報？ 

“我們(men)是(shi)籌建期(qi)的新辦(ban)工業企業，是(shi)增值稅(shui)一般納(na)稅(shui)人，2017年(nian)12月仍在籌建中，當(dang)期(qi)未(wei)發生銷售(shou)，也(ye)未(wei)認證增值稅(shui)進項發票，可以進行增值稅(shui)零(ling)申報嗎？” 

答：籌建期(qi)(qi)的(de)納(na)稅人2018年(nian)1月申報(bao)增(zeng)值(zhi)稅時可(ke)以(yi)辦理零申報(bao)。如果當(dang)期(qi)(qi)該(gai)納(na)稅人有增(zeng)值(zhi)稅進項發票，且(qie)已在當(dang)期(qi)(qi)進行認證，則不能進行零申報(bao)，需按規(gui)定填(tian)寫當(dang)期(qi)(qi)進項稅額。 

最(zui)后提醒：免稅(shui)(shui)、無應納(na)稅(shui)(shui)款(kuan)與零申報，雖然最(zui)后結果都是應納(na)稅(shui)(shui)額為零，但是區別很大，納(na)稅(shui)(shui)人(ren)要正確進(jin)行零申報。違(wei)規零申報會(hui)造成企業(ye)利潤(run)損失，更會(hui)影響企業(ye)信用(yong)，增加(jia)稅(shui)(shui)收風險。