下載完整版《2011年度所得稅匯算清繳輔導材料》文檔：點擊下載

根(gen)據《中(zhong)華人民(min)共和(he)(he)國(guo)企業(ye)所得(de)稅(shui)(shui)(shui)法》、《中(zhong)華人民(min)共和(he)(he)國(guo)企業(ye)所得(de)稅(shui)(shui)(shui)法實(shi)施條(tiao)例》及(ji)《國(guo)家稅(shui)(shui)(shui)務總局關于印發企業(ye)所得(de)稅(shui)(shui)(shui)匯算(suan)清(qing)繳(jiao)(jiao)管理辦法的通知》的規定，繳(jiao)(jiao)納企業(ye)所得(de)稅(shui)(shui)(shui)的納稅(shui)(shui)(shui)人須在(zai)年度(du)終(zhong)了后五個月內(nei)進(jin)行(xing)當(dang)年企業(ye)所得(de)稅(shui)(shui)(shui)匯算(suan)清(qing)繳(jiao)(jiao)，為幫助您順利完成企業(ye)所得(de)稅(shui)(shui)(shui)匯算(suan)清(qing)繳(jiao)(jiao)工(gong)作，我們(men)編寫了《2011年度(du)企業(ye)所得(de)稅(shui)(shui)(shui)匯算(suan)清(qing)繳(jiao)(jiao)輔(fu)導(dao)材料(liao)》。

本(ben)輔導材料分提示(shi)和政(zheng)策變(bian)(bian)化要點(dian)兩個(ge)部(bu)分，主(zhu)要包括納(na)稅申(shen)報時限、報送申(shen)報資(zi)料、申(shen)報系統更新及2011年企(qi)業所得(de)稅新政(zheng)策的主(zhu)要變(bian)(bian)化等內(nei)容。

由于時間倉促、輔導材料中不免有遺漏和不足(zu)之處(chu)，敬(jing)請廣大(da)納稅(shui)人指(zhi)正。

第一部(bu)分(fen)  提(ti)示事(shi)項

一、納稅申報時限

凡在(zai)(zai)納(na)(na)(na)稅(shui)年度內從事生產、經營（包括試(shi)生產、試(shi)經營），或(huo)在(zai)(zai)納(na)(na)(na)稅(shui)年度中間終止經營活動的納(na)(na)(na)稅(shui)人，無(wu)(wu)論(lun)是(shi)在(zai)(zai)減稅(shui)、免稅(shui)期間，也無(wu)(wu)論(lun)盈(ying)利或(huo)虧損(sun)，均(jun)須在(zai)(zai)年度終了(le)后五個月內完成企(qi)業所得(de)稅(shui)匯(hui)算(suan)清繳納(na)(na)(na)稅(shui)申(shen)報、結清應補繳企(qi)業所得(de)稅(shui)稅(shui)款、申(shen)請退還多預繳企(qi)業所得(de)稅(shui)稅(shui)款工作。

二、報(bao)送申報(bao)資料(liao)

在辦理(li)企業(ye)所得稅(shui)年(nian)度匯算清(qing)繳(jiao)申(shen)報(bao)時，須在匯算清(qing)繳(jiao)期內將申(shen)報(bao)資料(liao)報(bao)送主(zhu)管(guan)稅(shui)務機關，申(shen)報(bao)資料(liao)主(zhu)要包括：

1、企業所得稅年度納(na)稅申報(bao)表及附表；

      2、財務報表；

      3、備案(an)事項相關資(zi)料；

   ;   4、總機(ji)構(gou)及分(fen)(fen)支機(ji)構(gou)基本情(qing)況、分(fen)(fen)支機(ji)構(gou)征稅方(fang)式、分(fen)(fen)支機(ji)構(gou)的預繳稅情(qing)況；

 ;     5、資產(chan)損(sun)失稅前扣除情況申報表；

6、委托(tuo)中介(jie)機構代理納稅(shui)申報(bao)的(de)，應出具雙(shuang)方簽訂的(de)代理合同，并附送中介(jie)機構出具的(de)包括納稅(shui)調整的(de)項目、原因、依據、計算過程、調整金(jin)額等內容的(de)報(bao)告(gao)；

      7、主管(guan)稅務機關要求(qiu)報送(song)的(de)其他有關資料。

三(san)、如有以(yi)下事(shi)項應提交(jiao)包括中介機構鑒(jian)證(zheng)報告在內(nei)的證(zheng)據資料(liao)

（一）資(zi)格認定事(shi)項

高新技術企業(ye)認定、非營利性組織(zhi)免稅資格認定、技術先進型服務企業(ye)認定、動(dong)漫企業(ye)等認定事(shi)項。

（二）稅(shui)前扣(kou)除及涉稅(shui)處理事項

特殊(shu)性重組業務備案、企業資產損失稅前(qian)扣(kou)除專項申報等事項。

四(si)、以(yi)下事(shi)項應(ying)在匯算清(qing)繳申報(bao)前完(wan)成，未(wei)按規定辦(ban)理的，將不能享受相(xiang)應(ying)稅(shui)收(shou)政策

（一）特殊(shu)性重組業務備案

（二）企業(ye)資產損失稅前(qian)扣除專項申報

（三）享受稅收優惠審批（備案）事項