企(qi)業所得(de)稅(shui)匯(hui)算(suan)清(qing)繳(jiao)實(shi)際上(shang)是對單位全部納稅(shui)情(qing)況(kuang)的一次全面檢(jian)(jian)查。所得(de)稅(shui)檢(jian)(jian)查既查納稅(shui)情(qing)況(kuang)，又涉(she)及公司的財(cai)(cai)務管理、財(cai)(cai)務核算(suan)等，政策(ce)性(xing)強(qiang)、涉(she)及面廣(guang)、工作量大。人們(men)常說(shuo)：“凡事預則立，不預則廢”。做好匯(hui)算(suan)清(qing)繳(jiao)前的準備工作，在(zai)申(shen)報中有的放矢，才能事半功倍。

　　一、全面了(le)解單位的基本情況是(shi)搞好企業(ye)所得(de)稅匯算檢查的基礎。

　　企業所得稅匯算涉(she)及單(dan)位(wei)生產(chan)經營的(de)各個環節(jie)，了解單(dan)位(wei)全(quan)貌將有助(zhu)于全(quan)面(mian)掌(zhang)握單(dan)位(wei)的(de)基本情況(kuang)。主(zhu)要(yao)(yao)了解單(dan)位(wei)的(de)經營歷史，經營狀況(kuang)、業務類型、經營現狀、主(zhu)要(yao)(yao)業務及主(zhu)要(yao)(yao)的(de)銷(xiao)貨(huo)方、供貨(huo)方，各類資產(chan)的(de)形式、主(zhu)要(yao)(yao)存放(fang)地，單(dan)位(wei)職工概況(kuang)，總(zong)體文(wen)化程度，企業文(wen)化等。

　　二、詳細閱讀研究年(nian)度財務會計報表、財務說(shuo)明、企業(ye)所得(de)稅申報表，并與(yu)以前(qian)年(nian)度比對，是搞好企業(ye)所得(de)稅匯算的關鍵。

　　單(dan)(dan)(dan)位(wei)年度(du)財務會(hui)計報表、財務說明和(he)單(dan)(dan)(dan)位(wei)年度(du)所得稅(shui)申報表是對單(dan)(dan)(dan)位(wei)全年經營情況的(de)總(zong)體(ti)反(fan)映，是單(dan)(dan)(dan)位(wei)經營成果的(de)集中體(ti)現(xian)(xian)。要了(le)(le)解被查單(dan)(dan)(dan)位(wei)與稅(shui)收(shou)(shou)相(xiang)關的(de)財務指(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)，重(zhong)點了(le)(le)解一(yi)些重(zhong)要的(de)財務指(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)，既(ji)包括絕對數指(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)，也包括相(xiang)對數指(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)，發現(xian)(xian)其(qi)中的(de)差異，作為檢(jian)查的(de)重(zhong)點，如：銷(xiao)售(shou)(shou)收(shou)(shou)入利潤(run)率（稅(shui)前利潤(run)/銷(xiao)售(shou)(shou)收(shou)(shou)入×100%）、生(sheng)產(chan)成本(ben)銷(xiao)售(shou)(shou)率（銷(xiao)售(shou)(shou)收(shou)(shou)入/生(sheng)產(chan)成本(ben)×100%）、固定資(zi)產(chan)繳(jiao)納房產(chan)稅(shui)率（已繳(jiao)房產(chan)稅(shui)/固定資(zi)產(chan)總(zong)額×100%）等(deng)涉稅(shui)指(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)，將這些指(zhi)(zhi)標(biao)(biao)(biao)與單(dan)(dan)(dan)位(wei)歷史(shi)數據(ju)、當期(qi)(qi)同行業平均水平進行比(bi)較，如出現(xian)(xian)大起大落、或長期(qi)(qi)始終保持一(yi)個比(bi)較穩定的(de)數值，則有深查的(de)必要。

　　三、對有(you)關(guan)的稅(shui)收(shou)法律、法規(gui)(gui)、規(gui)(gui)章和相(xiang)關(guan)財務(wu)會計(ji)知識的學(xue)習是搞好企業所得(de)稅(shui)匯算的重點。

　　“磨刀不誤砍柴工”。對涉(she)及(ji)(ji)單(dan)位(wei)有關的(de)稅(shui)收政策進行(xing)(xing)全面系統的(de)學(xue)習掌握(wo)，對單(dan)位(wei)應繳稅(shui)種、適用的(de)稅(shui)目、稅(shui)率，如何確定計稅(shui)依據等，要做到(dao)政策清(qing)楚、條款熟悉，全面熟悉掌握(wo)涉(she)及(ji)(ji)單(dan)位(wei)相關的(de)稅(shui)收法(fa)律、法(fa)規、規章等。針對單(dan)位(wei)的(de)經營特點組(zu)織(zhi)組(zu)成員學(xue)習相關的(de)財務會計知識，以(yi)提高檢查的(de)有效性和針對性。如行(xing)(xing)政許可法(fa)實施后，取消部分(fen)行(xing)(xing)政審批，由被查單(dan)位(wei)自行(xing)(xing)提取費用、稅(shui)前(qian)彌補等。

　　四、與單位(wei)的(de)稅務管理員、調閱(yue)單位(wei)的(de)歷史檢查材(cai)料和審計報告(gao)、與財務人員及其(qi)他有關人員作深入(ru)交流，是搞好企業所得(de)稅匯算的(de)必(bi)經程(cheng)序。

　　通過與(yu)單(dan)位(wei)的(de)(de)(de)稅務(wu)管理員(yuan)進行交(jiao)流，可(ke)能發現(xian)問題，估計單(dan)位(wei)可(ke)能出現(xian)的(de)(de)(de)問題。特(te)別行業的(de)(de)(de)有(you)關稅收共(gong)性問題，行業其他單(dan)位(wei)的(de)(de)(de)稅收理解。

　　單位的歷史檢查資料較為全面地反映了稅務機關在歷年的稅務檢查中已發現的問題，了解單位歷年查出的問題，從而確定單位目前仍然可能存在的問題。特別是稽查局稽查的結論，還應查閱會計師事務所的審計報告和內部審計的審計報千，對上述資料應進行詳細的閱讀，上面載明了歷年檢查中的詳細情況，而內審報告則從內審的角度說明單位本身存在的一些基本情況，會計師事務所的審計報告則從更加專業、全面如實反映單位的資產、經營及結果的角度進行反映，從中發現單位可能存在的問題。