國家稅務總局

關于(yu)發布《中(zhong)華(hua)人民共和國企(qi)業所得稅(shui)年度(du)納稅(shui)申報表（A類，2017年版）》的公(gong)告

國家稅務總局公(gong)告2017年第(di)54號

　　為貫徹落實《中(zhong)(zhong)華(hua)人(ren)民(min)共(gong)(gong)和(he)國(guo)(guo)企(qi)(qi)(qi)業(ye)所(suo)(suo)得(de)稅(shui)法》及(ji)有關(guan)政(zheng)策，現(xian)將《中(zhong)(zhong)華(hua)人(ren)民(min)共(gong)(gong)和(he)國(guo)(guo)企(qi)(qi)(qi)業(ye)所(suo)(suo)得(de)稅(shui)年度(du)納稅(shui)申報(bao)(bao)(bao)表（A類，2017年版）》予以發(fa)布(bu)，適用(yong)于2017年度(du)及(ji)以后(hou)年度(du)企(qi)(qi)(qi)業(ye)所(suo)(suo)得(de)稅(shui)匯算清繳(jiao)納稅(shui)申報(bao)(bao)(bao)。《國(guo)(guo)家(jia)(jia)稅(shui)務(wu)總(zong)局(ju)關(guan)于發(fa)布(bu)〈中(zhong)(zhong)華(hua)人(ren)民(min)共(gong)(gong)和(he)國(guo)(guo)企(qi)(qi)(qi)業(ye)所(suo)(suo)得(de)稅(shui)年度(du)納稅(shui)申報(bao)(bao)(bao)表（A類，2014年版）〉的公(gong)告(gao)》（國(guo)(guo)家(jia)(jia)稅(shui)務(wu)總(zong)局(ju)公(gong)告(gao)2014年第63號）、《國(guo)(guo)家(jia)(jia)稅(shui)務(wu)總(zong)局(ju)關(guan)于修改企(qi)(qi)(qi)業(ye)所(suo)(suo)得(de)稅(shui)年度(du)納稅(shui)申報(bao)(bao)(bao)表（A類，2014年版）部分申報(bao)(bao)(bao)表的公(gong)告(gao)》（國(guo)(guo)家(jia)(jia)稅(shui)務(wu)總(zong)局(ju)公(gong)告(gao)2016年第3號）同時廢止(zhi)。　　

　　特此公告。　　

國家稅務總局

2017年12月29日

附件：中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)

解讀

關于《國家(jia)稅(shui)務總局關于發布(bu)〈中華人民共和國企業(ye)所得稅(shui)年度納稅(shui)申報表（A類，2017年版）〉的公告》的解讀

　　近日(ri)，國家稅(shui)(shui)(shui)務總局發布了(le)《國家稅(shui)(shui)(shui)務總局關(guan)于發布〈中華人民共和(he)國企業所(suo)得(de)稅(shui)(shui)(shui)年(nian)度納稅(shui)(shui)(shui)申(shen)報表（A類，2017年(nian)版(ban)）〉的(de)公告》（以下(xia)(xia)簡(jian)稱(cheng)《公告》），對《中華人民共和(he)國企業所(suo)得(de)稅(shui)(shui)(shui)年(nian)度納稅(shui)(shui)(shui)申(shen)報表（A類，2014年(nian)版(ban)）》（以下(xia)(xia)簡(jian)稱(cheng)《年(nian)度納稅(shui)(shui)(shui)申(shen)報表（A類，2014年(nian)版(ban)）》）進(jin)行了(le)修改(gai)。為便于納稅(shui)(shui)(shui)人準確把握(wo)本公告內容，現解讀如下(xia)(xia)：　　

　　一、有關背景　　

　　《年(nian)(nian)(nian)度(du)(du)納(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)申(shen)(shen)(shen)報(bao)表（A類(lei)，2014年(nian)(nian)(nian)版）》發(fa)(fa)布(bu)以來，對協助納(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)人履(lv)行納(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)義務(wu)(wu)，提高納(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)遵(zun)從度(du)(du)，加強企(qi)業所得稅(shui)(shui)(shui)(shui)科學化(hua)、專業化(hua)、精細化(hua)管(guan)理發(fa)(fa)揮(hui)了(le)積極作用。但是，隨著企(qi)業所得稅(shui)(shui)(shui)(shui)相(xiang)關(guan)政策不(bu)(bu)斷(duan)完善，稅(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)系統(tong)“放(fang)管(guan)服”改革不(bu)(bu)斷(duan)深化(hua)，《年(nian)(nian)(nian)度(du)(du)納(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)申(shen)(shen)(shen)報(bao)表（A類(lei)，2014年(nian)(nian)(nian)版）》已不(bu)(bu)能滿足(zu)納(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)申(shen)(shen)(shen)報(bao)需要(yao)。為全面(mian)落實企(qi)業所得稅(shui)(shui)(shui)(shui)相(xiang)關(guan)政策，進一步優(you)化(hua)稅(shui)(shui)(shui)(shui)收環(huan)境，減輕納(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)人辦稅(shui)(shui)(shui)(shui)負擔，稅(shui)(shui)(shui)(shui)務(wu)(wu)總局在廣泛征(zheng)求各方意見的基礎上，對企(qi)業所得稅(shui)(shui)(shui)(shui)年(nian)(nian)(nian)度(du)(du)納(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)申(shen)(shen)(shen)報(bao)表進行了(le)優(you)化(hua)、簡(jian)化(hua)，發(fa)(fa)布(bu)《中(zhong)華(hua)人民共和國(guo)企(qi)業所得稅(shui)(shui)(shui)(shui)年(nian)(nian)(nian)度(du)(du)納(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)申(shen)(shen)(shen)報(bao)表（A類(lei)，2017年(nian)(nian)(nian)版）》（以下簡(jian)稱《年(nian)(nian)(nian)度(du)(du)納(na)稅(shui)(shui)(shui)(shui)申(shen)(shen)(shen)報(bao)表（A類(lei)，2017年(nian)(nian)(nian)版）》）。　　

　　二、修訂原則(ze)　　

　　為(wei)符(fu)合(he)納(na)稅人填報(bao)習(xi)慣(guan)，《年(nian)度納(na)稅申(shen)報(bao)表（A類，2017年(nian)版）》在(zai)(zai)保持(chi)《年(nian)度納(na)稅申(shen)報(bao)表（A類，2014年(nian)版）》整體架構(gou)不變的前提下，遵循“精(jing)簡表單、優化結構(gou)、方便填報(bao)”的原則(ze)，進一(yi)步優化納(na)稅人填報(bao)體驗，在(zai)(zai)填報(bao)難度上(shang)做(zuo)(zuo)“減法(fa)”，在(zai)(zai)填報(bao)質量上(shang)做(zuo)(zuo)“加法(fa)”，在(zai)(zai)填報(bao)服務上(shang)做(zuo)(zuo)“乘(cheng)法(fa)”。　　

　　（一）報表結構更合理　　

　　為便利納(na)(na)稅(shui)人申(shen)報(bao)(bao)，縮減申(shen)報(bao)(bao)準備時間，《年(nian)度納(na)(na)稅(shui)申(shen)報(bao)(bao)表(biao)（A類，2017年(nian)版）》精(jing)簡了表(biao)單(dan)，表(biao)單(dan)數量減少(shao)10%，進一步減輕了納(na)(na)稅(shui)人填報(bao)(bao)負擔(dan)。　　

　　（二）落實(shi)政策更(geng)精準　　

　　2017年(nian)，黨(dang)中央、國務院(yuan)做出一系(xi)列重(zhong)大(da)決策部署，助力供給側結(jie)構(gou)性改(gai)革，鼓勵企業創新發展，為(wei)了貫徹落實好相關(guan)所得稅優(you)惠(hui)政策，《年(nian)度(du)納稅申(shen)報(bao)表（A類，2017年(nian)版）》對(dui)相應(ying)附表或表單欄次進行了優(you)化與調整。　　

　　（三）填報過程更便捷　　

　　為使納稅(shui)人能夠準確填(tian)報(bao)，《年度納稅(shui)申報(bao)表(biao)（A類，2017年版）》進(jin)一(yi)步優化了(le)報(bao)表(biao)鉤稽關系(xi)，為智(zhi)能填(tian)報(bao)創(chuang)造條件(jian)。例(li)如，網上申報(bao)的納稅(shui)人，小微企業(ye)優惠(hui)金(jin)額、項目所得減免(mian)優惠(hui)金(jin)額等事項均可(ke)根據納稅(shui)人填(tian)報(bao)的基(ji)礎數(shu)據自動計(ji)算、填(tian)寫(xie)。　　

　　三(san)、主要變化　　

　　《年度納(na)稅(shui)申(shen)報(bao)表（A類(lei)，2017年版）》主要(yao)在以(yi)下幾方(fang)面進行了(le)優化。　　

　　（一(yi)）根據政策變化(hua)對(dui)部(bu)分(fen)表單和數據項進行了調(diao)整(zheng)　　

　　為落實捐贈支出扣除政策、研發費用加計扣除政策、高新技術企業和軟件、集成電路企業優惠政策等一系列稅收政策，修訂了《捐贈支出及納稅調整明細表》（A105070）、《研發費用加計扣除優惠明細表》（A107012）、《高新技術企業優惠情況及明細表》（A107041）、《軟件、集成電路企業優惠情況及明細表》（A107042）等表單，調整了《期間費用明細表》（A104000）、《納稅調整項目明細表》（A105000）、《企業重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》（A105100）、《特殊行業準備金及納稅調整明細表》（A105120）、《符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠明細表》（A107011）、《抵扣應納稅所得額明細表》（A107030）等表單的部分數據項。