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2015年度固定資產加速折舊、扣除明細表(A105081)及填報說明(3)
第14列“會計折舊額”:稅收加速折舊、會計未加速折舊的,或者會計與稅法均加速折舊但折舊方法不一致的,本列填固定資產會計實際賬載折舊額。會計與稅法均加速折舊且折舊方法一致的,不填寫本列。
第15列“正常折舊額”:會計與稅法均加速折舊且折舊方法一致的,為統計企業享受優惠情況,假定該資產未享受加速折舊政策,本列填報該固定資產視同按照稅法規定最低折舊年限用直線法估算折舊額,當估算的“正常折舊額”大于稅法折舊額時,不再填報。
第16列“稅收加速折舊額”:稅法折舊額大于會計折舊額狀態下,填報稅法加速折舊額。等于第2、4、6、8、10、12列之和。
第17列“納稅減少額”:填報稅收上加速折舊額與會計折舊額的差額,本行用于統計,不實際進行納稅調減。第17列=第16列-14列。
第18列“加速折舊優惠統計額”:填報會計與稅法對固定資產均加速折舊且折舊方法一致的,以稅法實際加速折舊額減去假定未加速折舊估算的“正常折舊額”,據此統計加速折舊情況。第18列=第16列-15列。
(三)優惠情況統計說明
第14行“納稅減少額”+“加速折舊優惠統計額”之和,由稅務機關據以統計重要領域、行業固定資產加速折舊情況。
第28行“納稅減少額”+“加速折舊優惠統計額”之和,由稅務機關據以統計其他固定資產加速折舊優惠情況。
三、表內、表間關系
(一)表內關系
1.單元格為“*”時不填寫,計算時跳過。
2.第1行=第2+3行。
3.第4行=第5+6行。
4.第7行=第8+11行。
5.第8行=第9+10行。
6.第11行=第12+13行。
7.第14行=第1+4+7行。
8.第15行=第16+19+22+25行。
9.第16行=第17+18行。
10.第19行=第20+21行。
11.第22行=第23+24行。
12.第25行=第26+27行。
由于合計行次同時包括“稅會處理一致”“稅會處理不一致”兩種情形,以下“列間關系”在合計行次(第1、4、7、8、11、14、15行)不成立,在其他行次成立。
1. 第13列=第1+3+5+7+9+11列。
2. 第16列=第2+4+6+8+10+12列。
3. 第17列=第16-14列。
4. 第18列=第16-15列。
另外,在第9、10行和第12、13行中:
第1列=第2列、第3列=第4列、第5列=第6列、第7列=第8列、第9列=第10列、第11列=第12列。
(二)表間關系
1. 第1行第16列=表A105080第1行第7列。
2. 第1行第2列=表A105080第2行第7列。
3. 第1行第4列=表A105080第3行第7列。
4. 第1行第6列=表A105080第4行第7列。
5. 第1行第8列=表A105080第5行第7列。
6. 第1行第10列=表A105080第6行第7列。
7. 第1行第12列=表A105080第7行第7列。
四、可供選擇的行業代碼表
重要(yao)領域(行業)固定資(zi)產(chan)加(jia)速折(zhe)舊行業代碼表
代碼 |
類別名稱 |
文件依(yi)據 |
領域/行業 |
|||
---|---|---|---|---|---|---|
門類 |
大類 |
中類 |
小類 |
|||
|
13 |
|
|
農副食品加工業 |
財稅〔2015〕106號 |
輕工 |
|
|
131 |
1310 |
谷物磨制 |
||
|
|
132 |
1320 |
飼(si)料加工 |
||
|
|
133 |
|
植物油加工(gong) |
||
|
|
134 |
1340 |
制糖業 |
||
|
|
135 |
|
屠宰及肉(rou)類加工(gong) |
||
|
|
136 |
|
水產品(pin)加工 |
||
|
|
137 |
|
蔬菜(cai)、水果和堅果加工 |
||
|
|
139 |
|
其他農(nong)副食品(pin)加(jia)工 |
||
|
14 |
|
|
食品制造業 |
財(cai)稅〔2015〕106號 |
輕工 |
|
|
141 |
|
焙烤(kao)食品制造 |
||
|
|
142 |
|
糖果、巧克力及蜜餞(jian)制(zhi)造 |
||
|
|
143 |
|
方便(bian)食品制造(zao) |
||
|
|
144 |
1440 |
乳(ru)制(zhi)品制(zhi)造 |
||
|
|
145 |
|
罐頭食品制造 |
||
|
|
146 |
|
調味品(pin)、發(fa)酵制(zhi)品(pin)制(zhi)造 |
||
|
|
149 |
|
其他(ta)食品制造 |
||
|
17 |
|
|
紡織業 |
財稅〔2015〕106號(hao) |
紡織 |
|
|
171 |
|
棉紡織及印染精(jing)加工 |
||
|
|
172 |
|
毛紡(fang)織及染整精加工 |
||
|
|
173 |
|
麻紡織及(ji)染整精(jing)加工(gong) |
||
|
|
174 |
|
絲(si)絹紡織及印染精加工 |
||
|
|
175 |
|
化纖織(zhi)造(zao)及(ji)印染精加工 |
||
|
|
176 |
|
針織或(huo)鉤針編織物(wu)及其制品制造(zao) |
||
|
|
177 |
|
家(jia)用紡織制成(cheng)品制造 |
||
|
|
178 |
|
非(fei)家用紡織制成品制造 |
||
|
18 |
|
|
紡織服裝、服飾業 |
財稅〔2015〕106號 |
紡織 |
|
|
181 |
1810 |
機織服裝制(zhi)造(zao) |
||
|
|
182 |
1820 |
針織或鉤(gou)針編織服裝制造(zao) |
||
|
|
183 |
1830 |
服飾制造 |
||
|
19 |
|
|
皮革、毛皮、羽毛及其制品和制鞋業 |
財稅〔2015〕106號 |
輕工 |
|
|
191 |
1910 |
皮(pi)革鞣制加工 |
||
|
|
192 |
|
皮革(ge)制(zhi)品制(zhi)造 |
||
|
|
193 |
|
毛皮(pi)鞣制及制品加工 |
||
|
|
194 |
|
羽毛(絨(rong))加(jia)工及制品制造 |
||
|
|
195 |
|
制鞋業 |
||
|
20 |
|
|
木材加工和木、竹、藤、棕、草制品業 |
財(cai)稅〔2015〕106號 |
輕工 |
|
|
201 |
|
木材加工 |
||
|
|
202 |
|
人造板(ban)制造 |
||
|
|
203 |
|
木(mu)制(zhi)品制(zhi)造 |
||
|
|
204 |
|
竹、藤、棕(zong)、草等制品制造 |
||
|
21 |
|
|
家具制造業 |
財(cai)稅〔2015〕106號 |
輕工 |
|
|
211 |
2110 |
木質家具制(zhi)造(zao) |
||
|
|
212 |
2120 |
竹、藤家具制造 |
||
|
|
213 |
2130 |
金屬家具制(zhi)造 |
||
|
|
214 |
2140 |
塑(su)料家具制造 |
||
|
|
219 |
2190 |
其他家具制造 |
||
|
22 |
|
|
造紙和紙制品業 |
財稅〔2015〕106號 |
輕工 |
|
|
221 |
|
紙漿(jiang)制造 |
||
|
|
222 |
|
造紙 |
||
|
|
223 |
|
紙制品制造 |
||
|
23 |
|
|
印刷和記錄媒介復制業 |
財稅〔2015〕106號 |
輕工 |
|
|
231 |
|
印刷 |
||
|
|
232 |
2320 |
裝訂及印刷相關服務 |
||
|
|
233 |
2330 |
記錄媒介(jie)復制(zhi) |
||
|
24 |
|
|
文教、工美、體育和娛樂用品制造業 |
財(cai)稅(shui)〔2015〕106號(hao) |
輕工 |
|
|
241 |
|
文教辦公用品(pin)制造 |
||
|
|
242 |
|
樂器(qi)制造 |
||
|
|
243 |
|
工藝美術(shu)品制(zhi)造 |
||
|
|
244 |
|
體育用品(pin)制造(zao) |
||
|
|
245 |
2450 |
玩具(ju)制(zhi)造 |
||
|
|
268 |
|
日用化學產品制造 |
財稅〔2015〕106號(hao) |
輕工 |
|
|
|
2681 |
肥(fei)皂及合成洗滌劑制造 |
||
|
|
|
2682 |
化妝品制造 |
||
|
|
|
2683 |
口腔清潔用品制造 |
||
|
|
|
2684 |
香料、香精(jing)制(zhi)造(zao) |
||
|
|
|
2689 |
其他(ta)日用化學產(chan)品(pin)制造 |
||
|
27 |
|
|
醫藥制造業 |
財稅〔2015〕106號 |
輕工 |
|
|
271 |
2710 |
化學藥品(pin)原料藥制造(zao) |
||
|
|
272 |
2720 |
化學藥(yao)品制劑制造 |
||
|
|
273 |
2730 |
中藥飲片加工 |
||
|
|
274 |
2740 |
中成(cheng)藥(yao)生產 |
||
|
|
275 |
2750 |
獸用藥品制(zhi)造 |
||
|
|
277 |
2770 |
衛生材(cai)料(liao)及醫藥用品制造 |
||
|
|
276 |
2760 |
生物藥品制造 |
財稅〔2014〕75號 |
生物藥(yao)品制造 |
|
28 |
|
|
化學纖維制造業 |
財稅〔2015〕106號 |
紡織 |
|
|
281 |
|
纖(xian)維素纖(xian)維原料及纖(xian)維制造 |
||
|
|
282 |
|
合(he)成纖維制(zhi)造 |
||
|
|
292 |
|
塑料制品業 |
財稅〔2015〕106號(hao) |
輕工 |
|
|
|
2921 |
塑(su)料薄膜制造 |
||
|
|
|
2922 |
塑料(liao)板、管、型材制造 |
||
|
|
|
2923 |
塑料絲、繩及編(bian)織品制造 |
||
|
|
|
2924 |
泡沫塑料(liao)制(zhi)造 |
||
|
|
|
2925 |
塑料人造(zao)革(ge)、合(he)成革(ge)制造(zao) |
||
|
|
|
2926 |
塑料(liao)包裝箱(xiang)及容(rong)器制造 |
||
|
|
|
2927 |
日用(yong)塑料制(zhi)(zhi)品制(zhi)(zhi)造 |
||
|
|
|
2928 |
塑料零件制造 |
||
|
|
|
2929 |
其他塑料制(zhi)品制(zhi)造 |
||
|
33 |
|
|
金屬制品業 |
財稅(shui)〔2015〕106號 |
機械 |
|
|
331 |
|
結構性金屬制品制造(zao) |
||
|
|
332 |
|
金屬工具制(zhi)造 |
||
|
|
333 |
|
集裝箱及金屬包裝容器制(zhi)造 |
||
|
|
334 |
3340 |
金(jin)屬絲(si)繩及(ji)其制品制造 |
||
|
|
335 |
|
建筑、安(an)全用(yong)金屬制(zhi)品(pin)制(zhi)造 |
||
|
|
336 |
3360 |
金屬表面處理及熱處理加(jia)工 |
||
|
|
337 |
|
搪瓷(ci)制(zhi)品制(zhi)造 |
||
|
|
338 |
|
金(jin)屬制日用(yong)品制造 |
||
|
|
339 |
|
其他金屬制品制造 |
||
|
34 |
|
|
通用設備制造業 |
財稅〔2015〕106號 |
機械 |
|
|
341 |
|
鍋爐及原動設備制造(zao) |
||
|
|
342 |
|
金(jin)屬加工機械制造(zao) |
||
|
|
343 |
|
物(wu)料搬運設備制造 |
||
|
|
344 |
|
泵、閥門、壓(ya)縮機(ji)及(ji)類似機(ji)械制造 |
||
|
|
345 |
|
軸承、齒輪和傳動部件制造 |
||
|
|
346 |
|
烘爐(lu)、風機(ji)、衡(heng)器、包(bao)裝等設(she)備制造(zao) |
||
|
|
347 |
|
文化、辦公用(yong)機械制造 |
||
|
|
348 |
|
通(tong)用(yong)零部件(jian)制(zhi)造 |
||
|
|
349 |
3490 |
其他(ta)通用設備制造業 |
||
|
35 |
|
|
專用設備制造業 |
財稅〔2014〕75號 |
專用設備制造業(ye) |
|
|
351 |
|
采礦、冶金、建筑專用設備制造(zao) |
||
|
|
352 |
|
化(hua)工、木材、非金(jin)屬加工專(zhuan)用設備制造 |
||
|
|
353 |
|
食品、飲(yin)料(liao)、煙草及飼料(liao)生產(chan)專用(yong)設備制(zhi)造 |
||
|
|
354 |
|
印刷(shua)、制藥、日(ri)化及(ji)日(ri)用品(pin)生產專用設備制造 |
||
|
|
355 |
|
紡(fang)織、服裝和皮革(ge)加工專用(yong)設(she)備制造 |
||
|
|
356 |
|
電子(zi)和(he)電工機械(xie)專用設備(bei)制造(zao) |
||
|
|
357 |
|
農(nong)、林、牧、漁專用機械(xie)制(zhi)造 |
||
|
|
358 |
|
醫療儀器(qi)設備及器(qi)械制造(zao) |
||
|
|
359 |
|
環(huan)保、社會(hui)公(gong)共服務及其他專用設(she)備制造 |
||
|
36 |
|
|
汽車制造業 |
財稅(shui)〔2015〕106號 |
汽車 |
|
|
361 |
3610 |
汽車(che)整車(che)制造(zao) |
||
|
|
362 |
3620 |
改裝汽(qi)車制(zhi)造 |
||
|
|
363 |
3630 |
低速載貨汽車制造(zao) |
||
|
|
364 |
3640 |
電車制造 |
||
|
|
365 |
3650 |
汽車車身、掛車制造 |
||
|
|
366 |
3660 |
汽車零部件(jian)(jian)及配件(jian)(jian)制造 |
||
|
37 |
|
|
鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業 |
財稅〔2014〕75號(hao) |
鐵路、船舶、航空(kong)航天(tian)和其他運(yun)輸設備制造業 |
|
|
371 |
|
鐵路(lu)運(yun)輸設備制造 |
||
|
|
372 |
3720 |
城市軌道交通設(she)備制造(zao) |
||
|
|
373 |
|
船舶(bo)及(ji)相關(guan)裝置制造 |
||
|
|
374 |
|
航空、航天器及設備制造(zao) |
||
|
|
375 |
|
摩托(tuo)車制(zhi)造 |
||
|
|
376 |
|
自(zi)行車制造 |
||
|
|
377 |
3770 |
非公路休閑車及零(ling)配件制(zhi)造 |
||
|
|
379 |
|
潛水救撈及其他未(wei)列明運(yun)輸設(she)備(bei)制造(zao) |
||
|
38 |
|
|
電氣機械和器材制造業 |
財稅〔2015〕106號 |
機械 |
|
|
381 |
|
電機制造(zao) |
||
|
|
382 |
|
輸配電及控(kong)制設(she)備(bei)制造 |
||
|
|
383 |
|
電(dian)線、電(dian)纜、光纜及(ji)電(dian)工器(qi)材制造 |
||
|
|
384 |
|
電池(chi)制造 |
||
|
|
385 |
|
家(jia)用(yong)電力器具制造(zao) |
||
|
|
386 |
|
非(fei)電力家用(yong)器(qi)具制(zhi)造 |
||
|
|
387 |
|
照明器具制(zhi)造 |
||
|
|
389 |
|
其他電氣機(ji)械及器材(cai)制造 |
||
|
39 |
|
|
計算機、通信和其他電子設備制造業 |
財稅〔2014〕75號 |
計算機、通信和其他電(dian)子設備制造業 |
|
|
391 |
|
計算(suan)機制造 |
||
|
|
392 |
|
通(tong)信(xin)設(she)備制(zhi)造 |
||
|
|
393 |
|
廣播電視設備制造 |
||
|
|
394 |
3940 |
雷達及配套設(she)備制(zhi)造(zao) |
||
|
|
395 |
|
視聽設備制造(zao) |
||
|
|
396 |
|
電子器(qi)件制造 |
||
|
|
397 |
|
電子(zi)元件制造 |
||
|
|
399 |
3990 |
其他(ta)電子設(she)備制(zhi)造 |
||
|
40 |
|
|
儀器儀表制造業 |
財稅(shui)〔2014〕75號(hao) |
儀(yi)器儀(yi)表(biao)制造業 |
|
|
401 |
|
通用儀(yi)器儀(yi)表制造 |
||
|
|
402 |
|
專用儀器儀表制(zhi)造 |
||
|
|
403 |
4030 |
鐘表與計時儀器制(zhi)造 |
||
|
|
404 |
|
光學(xue)儀器(qi)及眼鏡制造 |
||
|
|
409 |
4090 |
其他儀(yi)(yi)器儀(yi)(yi)表制造業 |
||
I |
|
|
|
信息傳輸、軟件和信息技術服務業 |
財稅〔2014〕75號 |
信息傳(chuan)輸、軟件和(he)信息技(ji)術服務業 |
|
63 |
|
|
電信、廣播電視和衛星傳輸服務 |
||
|
|
631 |
|
電信 |
||
|
|
632 |
|
廣播電(dian)視傳輸服務 |
||
|
|
633 |
6330 |
衛(wei)星傳(chuan)輸服(fu)務 |
||
|
64 |
|
|
互聯網和(he)相關服務 |
||
|
|
641 |
6410 |
互聯網接(jie)入及(ji)相關服務 |
||
|
|
642 |
6420 |
互聯網信息服務 |
||
|
|
649 |
6490 |
其(qi)他互聯網(wang)服務 |
||
|
65 |
|
|
軟件和信息(xi)技(ji)術服務業(ye) |
||
|
|
651 |
6510 |
軟件開發 |
||
|
|
652 |
6520 |
信(xin)息系統集成服務 |
||
|
|
653 |
6530 |
信(xin)息技(ji)術咨詢服務 |
||
|
|
654 |
6540 |
數據處(chu)理和(he)存(cun)儲服務 |
||
|
|
655 |
6550 |
集成電路設計(ji) |
||
|
|
659 |
|
其他信息技(ji)術(shu)服(fu)務業 |