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2015年度固定資產加速折舊、扣除明細表(A105081)及填報說明(3)

時間:2016-01-25? 點擊: 次 來源:網絡

第14列“會計折舊額”:稅收加速折舊、會計未加速折舊的,或者會計與稅法均加速折舊但折舊方法不一致的,本列填固定資產會計實際賬載折舊額。會計與稅法均加速折舊且折舊方法一致的,不填寫本列。
第15列“正常折舊額”:會計與稅法均加速折舊且折舊方法一致的,為統計企業享受優惠情況,假定該資產未享受加速折舊政策,本列填報該固定資產視同按照稅法規定最低折舊年限用直線法估算折舊額,當估算的“正常折舊額”大于稅法折舊額時,不再填報。
第16列“稅收加速折舊額”:稅法折舊額大于會計折舊額狀態下,填報稅法加速折舊額。等于第2、4、6、8、10、12列之和。
第17列“納稅減少額”:填報稅收上加速折舊額與會計折舊額的差額,本行用于統計,不實際進行納稅調減。第17列=第16列-14列。
第18列“加速折舊優惠統計額”:填報會計與稅法對固定資產均加速折舊且折舊方法一致的,以稅法實際加速折舊額減去假定未加速折舊估算的“正常折舊額”,據此統計加速折舊情況。第18列=第16列-15列。
(三)優惠情況統計說明
第14行“納稅減少額”+“加速折舊優惠統計額”之和,由稅務機關據以統計重要領域、行業固定資產加速折舊情況。
第28行“納稅減少額”+“加速折舊優惠統計額”之和,由稅務機關據以統計其他固定資產加速折舊優惠情況。
三、表內、表間關系
(一)表內關系
1.單元格為“*”時不填寫,計算時跳過。
2.第1行=第2+3行。
3.第4行=第5+6行。
4.第7行=第8+11行。
5.第8行=第9+10行。
6.第11行=第12+13行。
7.第14行=第1+4+7行。
8.第15行=第16+19+22+25行。
9.第16行=第17+18行。
10.第19行=第20+21行。
11.第22行=第23+24行。
12.第25行=第26+27行。
由于合計行次同時包括“稅會處理一致”“稅會處理不一致”兩種情形,以下“列間關系”在合計行次(第1、4、7、8、11、14、15行)不成立,在其他行次成立。
1.  第13列=第1+3+5+7+9+11列。
2.  第16列=第2+4+6+8+10+12列。
3.  第17列=第16-14列。
4.  第18列=第16-15列。
另外,在第9、10行和第12、13行中:
第1列=第2列、第3列=第4列、第5列=第6列、第7列=第8列、第9列=第10列、第11列=第12列。
(二)表間關系
1. 第1行第16列=表A105080第1行第7列。
2. 第1行第2列=表A105080第2行第7列。
3. 第1行第4列=表A105080第3行第7列。
4. 第1行第6列=表A105080第4行第7列。
5. 第1行第8列=表A105080第5行第7列。
6. 第1行第10列=表A105080第6行第7列。
7. 第1行第12列=表A105080第7行第7列。
四、可供選擇的行業代碼表
重要(yao)領域(行業)固定資(zi)產(chan)加(jia)速折(zhe)舊行業代碼表

代碼

類別名稱

文件依(yi)據

領域/行業

門類

大類

中類

小類

 

13

 

 

農副食品加工業

財稅〔2015〕106號

輕工

 

 

131

1310

  谷物磨制

 

 

132

1320

  飼(si)料加工    

 

 

133

 

  植物油加工(gong)

 

 

134

1340

  制糖業

 

 

135

 

  屠宰及肉(rou)類加工(gong)

 

 

136

 

  水產品(pin)加工

 

 

137

 

  蔬菜(cai)、水果和堅果加工

 

 

139

 

  其他農(nong)副食品(pin)加(jia)工 

 

14

 

 

食品制造業

財(cai)稅〔2015〕106號

輕工

 

 

141

 

  焙烤(kao)食品制造

 

 

142

 

  糖果、巧克力及蜜餞(jian)制(zhi)造

 

 

143

 

  方便(bian)食品制造(zao)

 

 

144

1440

  乳(ru)制(zhi)品制(zhi)造

 

 

145

 

  罐頭食品制造

 

 

146

 

  調味品(pin)、發(fa)酵制(zhi)品(pin)制(zhi)造

 

 

149

 

  其他(ta)食品制造

 

17

 

 

紡織業

財稅〔2015〕106號(hao)

紡織

 

 

171

 

 棉紡織及印染精(jing)加工

 

 

172

 

  毛紡(fang)織及染整精加工

 

 

173

 

  麻紡織及(ji)染整精(jing)加工(gong)

 

 

174

 

  絲(si)絹紡織及印染精加工

 

 

175

 

  化纖織(zhi)造(zao)及(ji)印染精加工

 

 

176

 

  針織或(huo)鉤針編織物(wu)及其制品制造(zao)

 

 

177

 

  家(jia)用紡織制成(cheng)品制造

 

 

178

 

  非(fei)家用紡織制成品制造

 

18

 

 

紡織服裝、服飾業

財稅〔2015〕106號

紡織

 

 

181

1810

  機織服裝制(zhi)造(zao)

 

 

182

1820

  針織或鉤(gou)針編織服裝制造(zao)

 

 

183

1830

  服飾制造

 

19

 

 

皮革、毛皮、羽毛及其制品和制鞋業

財稅〔2015〕106號

輕工

 

 

191

1910

  皮(pi)革鞣制加工

 

 

192

 

  皮革(ge)制(zhi)品制(zhi)造

 

 

193

 

  毛皮(pi)鞣制及制品加工

 

 

194

 

  羽毛(絨(rong))加(jia)工及制品制造

 

 

195

 

  制鞋業

 

20

 

 

木材加工和木、竹、藤、棕、草制品業

財(cai)稅〔2015〕106號

輕工

 

 

201

 

  木材加工

 

 

202

 

  人造板(ban)制造

 

 

203

 

  木(mu)制(zhi)品制(zhi)造

 

 

204

 

  竹、藤、棕(zong)、草等制品制造

 

21

 

 

家具制造業

財(cai)稅〔2015〕106號

輕工

 

 

211

2110

  木質家具制(zhi)造(zao)

 

 

212

2120

  竹、藤家具制造

 

 

213

2130

  金屬家具制(zhi)造

 

 

214

2140

  塑(su)料家具制造

 

 

219

2190

  其他家具制造

 

22

 

 

造紙和紙制品業

財稅〔2015〕106號

輕工

 

 

221

 

  紙漿(jiang)制造

 

 

222

 

  造紙

 

 

223

 

  紙制品制造

 

23

 

 

印刷和記錄媒介復制業

財稅〔2015〕106號

輕工

 

 

231

 

  印刷

 

 

232

2320

  裝訂及印刷相關服務

 

 

233

2330

  記錄媒介(jie)復制(zhi)

 

24

 

 

文教、工美、體育和娛樂用品制造業

財(cai)稅(shui)〔2015〕106號(hao)

輕工

 

 

241

 

  文教辦公用品(pin)制造

 

 

242

 

  樂器(qi)制造

 

 

243

 

  工藝美術(shu)品制(zhi)造

 

 

244

 

  體育用品(pin)制造(zao)

 

 

245

2450

  玩具(ju)制(zhi)造

 

 

268

 

  日用化學產品制造

財稅〔2015〕106號(hao)

輕工

 

 

 

2681

    肥(fei)皂及合成洗滌劑制造

 

 

 

2682

    化妝品制造

 

 

 

2683

    口腔清潔用品制造

 

 

 

2684

    香料、香精(jing)制(zhi)造(zao)

 

 

 

2689

    其他(ta)日用化學產(chan)品(pin)制造

 

27

 

 

醫藥制造業

財稅〔2015〕106號

輕工

 

 

271

2710

  化學藥品(pin)原料藥制造(zao)

 

 

272

2720

  化學藥(yao)品制劑制造

 

 

273

2730

  中藥飲片加工

 

 

274

2740

  中成(cheng)藥(yao)生產

 

 

275

2750

  獸用藥品制(zhi)造

 

 

277

2770

  衛生材(cai)料(liao)及醫藥用品制造

 

 

276

2760

  生物藥品制造

財稅〔2014〕75號

生物藥(yao)品制造

 

28

 

 

化學纖維制造業

財稅〔2015〕106號

紡織

 

 

281

 

  纖(xian)維素纖(xian)維原料及纖(xian)維制造

 

 

282

 

  合(he)成纖維制(zhi)造

 

 

292

 

  塑料制品業

財稅〔2015〕106號(hao)

輕工

 

 

 

2921

    塑(su)料薄膜制造

 

 

 

2922

    塑料(liao)板、管、型材制造

 

 

 

2923

    塑料絲、繩及編(bian)織品制造

 

 

 

2924

    泡沫塑料(liao)制(zhi)造

 

 

 

2925

    塑料人造(zao)革(ge)、合(he)成革(ge)制造(zao)

 

 

 

2926

     塑料(liao)包裝箱(xiang)及容(rong)器制造

 

 

 

2927

    日用(yong)塑料制(zhi)(zhi)品制(zhi)(zhi)造

 

 

 

2928

    塑料零件制造

 

 

 

2929

    其他塑料制(zhi)品制(zhi)造

 

33

 

 

金屬制品業

財稅(shui)〔2015〕106號

機械

 

 

331

 

  結構性金屬制品制造(zao)

 

 

332

 

  金屬工具制(zhi)造

 

 

333

 

  集裝箱及金屬包裝容器制(zhi)造

 

 

334

3340

  金(jin)屬絲(si)繩及(ji)其制品制造

 

 

335

 

  建筑、安(an)全用(yong)金屬制(zhi)品(pin)制(zhi)造

 

 

336

3360

  金屬表面處理及熱處理加(jia)工

 

 

337

 

  搪瓷(ci)制(zhi)品制(zhi)造

 

 

338

 

  金(jin)屬制日用(yong)品制造

 

 

339

 

  其他金屬制品制造

 

34

 

 

通用設備制造業

財稅〔2015〕106號

機械

 

 

341

 

  鍋爐及原動設備制造(zao)

 

 

342

 

  金(jin)屬加工機械制造(zao)

 

 

343

 

  物(wu)料搬運設備制造

 

 

344

 

  泵、閥門、壓(ya)縮機(ji)及(ji)類似機(ji)械制造

 

 

345

 

  軸承、齒輪和傳動部件制造

 

 

346

 

  烘爐(lu)、風機(ji)、衡(heng)器、包(bao)裝等設(she)備制造(zao)

 

 

347

 

  文化、辦公用(yong)機械制造

 

 

348

 

  通(tong)用(yong)零部件(jian)制(zhi)造

 

 

349

3490

  其他(ta)通用設備制造業

 

35

 

 

專用設備制造業

財稅〔2014〕75號

專用設備制造業(ye)

 

 

351

 

  采礦、冶金、建筑專用設備制造(zao)

 

 

352

 

  化(hua)工、木材、非金(jin)屬加工專(zhuan)用設備制造

 

 

353

 

  食品、飲(yin)料(liao)、煙草及飼料(liao)生產(chan)專用(yong)設備制(zhi)造   

 

 

354

 

  印刷(shua)、制藥、日(ri)化及(ji)日(ri)用品(pin)生產專用設備制造

 

 

355

 

   紡(fang)織、服裝和皮革(ge)加工專用(yong)設(she)備制造

 

 

356

 

   電子(zi)和(he)電工機械(xie)專用設備(bei)制造(zao)

 

 

357

 

  農(nong)、林、牧、漁專用機械(xie)制(zhi)造

 

 

358

 

  醫療儀器(qi)設備及器(qi)械制造(zao)

 

 

359

 

  環(huan)保、社會(hui)公(gong)共服務及其他專用設(she)備制造

 

36

 

 

汽車制造業

財稅(shui)〔2015〕106號

汽車

 

 

361

3610

  汽車(che)整車(che)制造(zao)

 

 

362

3620

  改裝汽(qi)車制(zhi)造

 

 

363

3630

  低速載貨汽車制造(zao)

 

 

364

3640

  電車制造

 

 

365

3650

  汽車車身、掛車制造

 

 

366

3660

  汽車零部件(jian)(jian)及配件(jian)(jian)制造

 

37

 

 

鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業

財稅〔2014〕75號(hao)

鐵路、船舶、航空(kong)航天(tian)和其他運(yun)輸設備制造業

 

 

371

 

  鐵路(lu)運(yun)輸設備制造

 

 

372

3720

  城市軌道交通設(she)備制造(zao)

 

 

373

 

  船舶(bo)及(ji)相關(guan)裝置制造

 

 

374

 

  航空、航天器及設備制造(zao)

 

 

375

 

  摩托(tuo)車制(zhi)造

 

 

376

 

  自(zi)行車制造

 

 

377

3770

    非公路休閑車及零(ling)配件制(zhi)造

 

 

379

 

  潛水救撈及其他未(wei)列明運(yun)輸設(she)備(bei)制造(zao)

 

38

 

 

電氣機械和器材制造業

財稅〔2015〕106號

機械

 

 

381

 

  電機制造(zao)

 

 

382

 

  輸配電及控(kong)制設(she)備(bei)制造

 

 

383

 

  電(dian)線、電(dian)纜、光纜及(ji)電(dian)工器(qi)材制造

 

 

384

 

  電池(chi)制造

 

 

385

 

  家(jia)用(yong)電力器具制造(zao)

 

 

386

 

  非(fei)電力家用(yong)器(qi)具制(zhi)造

 

 

387

 

  照明器具制(zhi)造

 

 

389

 

  其他電氣機(ji)械及器材(cai)制造

 

39

 

 

計算機、通信和其他電子設備制造業

財稅〔2014〕75號

計算機、通信和其他電(dian)子設備制造業

 

 

391

 

  計算(suan)機制造

 

 

392

 

  通(tong)信(xin)設(she)備制(zhi)造

 

 

393

 

  廣播電視設備制造

 

 

394

3940

  雷達及配套設(she)備制(zhi)造(zao)

 

 

395

 

  視聽設備制造(zao)

 

 

396

 

  電子器(qi)件制造

 

 

397

 

  電子(zi)元件制造

 

 

399

3990

  其他(ta)電子設(she)備制(zhi)造

 

40

 

 

儀器儀表制造業

財稅(shui)〔2014〕75號(hao)

儀(yi)器儀(yi)表(biao)制造業

 

 

401

 

  通用儀(yi)器儀(yi)表制造

 

 

402

 

  專用儀器儀表制(zhi)造

 

 

403

4030

  鐘表與計時儀器制(zhi)造

 

 

404

 

  光學(xue)儀器(qi)及眼鏡制造

 

 

409

4090

  其他儀(yi)(yi)器儀(yi)(yi)表制造業

I

 

 

 

信息傳輸、軟件和信息技術服務業

財稅〔2014〕75號

信息傳(chuan)輸、軟件和(he)信息技(ji)術服務業

 

63

 

 

電信、廣播電視和衛星傳輸服務

 

 

631

 

  電信

 

 

632

 

  廣播電(dian)視傳輸服務

 

 

633

6330

  衛(wei)星傳(chuan)輸服(fu)務

 

64

 

 

互聯網和(he)相關服務

 

 

641

6410

  互聯網接(jie)入及(ji)相關服務

 

 

642

6420

  互聯網信息服務

 

 

649

6490

  其(qi)他互聯網(wang)服務

 

65

 

 

軟件和信息(xi)技(ji)術服務業(ye)

 

 

651

6510

  軟件開發

 

 

652

6520

  信(xin)息系統集成服務

 

 

653

6530

  信(xin)息技(ji)術咨詢服務

 

 

654

6540

  數據處(chu)理和(he)存(cun)儲服務

 

 

655

6550

  集成電路設計(ji)

 

 

659

 

  其他信息技(ji)術(shu)服(fu)務業