問(wen)：我(wo)公司上年度收到(dao)一筆財(cai)政補貼忘記(ji)入賬(zhang)，現在匯(hui)算清繳(jiao)前發現了，請問(wen)是(shi)計入匯(hui)算清繳(jiao)中還是(shi)計入本年第(di)一季(ji)度繳(jiao)納所(suo)得稅？兩種(zhong)情況那個(ge)合(he)適？分錄如何做？

　　答：稅務處理(li)方面：在(zai)年度匯繳申報沒有結(jie)束之(zhi)前，可以計入上年度，在(zai)匯繳期申報，這(zhe)樣比較合適。

　　會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)處(chu)理(li)方面：上年度收款未記(ji)賬，屬于會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)差(cha)錯(cuo)(cuo)處(chu)理(li)，應按照《企業(ye)會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)準(zhun)則第(di)28號——會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)政策(ce)、會(hui)(hui)(hui)計(ji)(ji)估計(ji)(ji)變更和差(cha)錯(cuo)(cuo)更正(zheng)》核算。第(di)十(shi)二(er)條 企業(ye)應當(dang)采用追溯(su)重述法(fa)更正(zheng)重要(yao)的前(qian)期(qi)差(cha)錯(cuo)(cuo)，但(dan)確定前(qian)期(qi)差(cha)錯(cuo)(cuo)累積(ji)影響數不切(qie)實可行(xing)的除(chu)外。追溯(su)重述法(fa)，是指在發現前(qian)期(qi)差(cha)錯(cuo)(cuo)時，視同該項前(qian)期(qi)差(cha)錯(cuo)(cuo)從未發生過，從而對財務報表相關項目進行(xing)更正(zheng)的方法(fa)。

　　借：銀行(xing)存款(kuan)

　　　　貸(dai)：以前年度損益(yi)調整-營業外收入

　　借：以前年度損益(yi)調整-所(suo)得稅(shui)

　　　　貸(dai)：應(ying)交(jiao)稅費-所得稅

　　借(jie)：以前年度損益調(diao)整

　　　　貸：利潤分配-未分配利潤

　　借：利潤(run)(run)分配-未分配利潤(run)(run)

　　　　貸：盈余公(gong)積-提取法(fa)定盈余公(gong)積